Содержание и порядок формирования отчета о прибылях и убытках с 2011г.

Содержание и порядок формирования отчета о прибылях и убытках с 2011г.

Поясне ния	Наименование показателя	Код	Порядок формирования	Содержание показателей
	Выручка		Дт62 Кт90	Выручка от продажи товаров, продукции,работ и услуг без НДС и акцизов
	Себестоимость продаж		Дт90 Кт43,20,41	Фактическая себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг
	Валовая прибыль (убыток)		Стр.2110 –стр.2120	Выручка минус себестоимость
	Коммерческие расходы		Дт90 Кт44	Расходы на продажу товаров, продукции
	Управленческие расходы		Дт90 Кт26	Общехозяйственные расходы
	Прибыль (убыток) от продаж		Дт90 Кт99	Прибыль (убыток) основной деятельности
	Доходы от участия в других организациях		Дт76 Кт91	Дивиденды по акциям и вкладам в уставные капиталы других организаций
	Проценты к получению		Дт76 Кт91	Проценты по предоставленным другим организациям займам
	Проценты к уплате		Дт91 Кт67,66	Проценты подлежащие к уплате по полученным займам и кредитам
	Прочие доходы		Дт60,10,76и т.д. Кт91	Доходы от списания кредиторской задолженности, излишки, подарки, штрафы полученные и т.д.
	Прочие расходы		Дт91 Кт62, 76,43,01 и.т.д.	Убытки от списания дебиторской задолженности, потери от стихийных бедствий, порча ценностей, штрафы и т.д.
	Прибыль (убыток) до налогообложения		2200+2310+ 2320-2330+2340-2350	Бухгалтерская прибыль до налогообложения
	Текущий налог на прибыль		Ст.2300х20% +2421+2450-2430	УР+ПНО-ПНА+ОНА-ОНО Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет – отражается в декларации по налогу на прибыль
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства(активы)		Дт99 Кт68 (Дт68 Кт99)	ПНО=Постоянные положительныеразницы х 20% ПНА=постоянные отрицательные разницы х 20%
	Изменение отложенных налоговых обязательств		Сч.77 ОНО	Превышение кредитового оборота по сч.77 над дебетовым оборотом сч.77
	Изменение отложенных налоговых активов		Сч.09 ОНА	Превышение дебетового оборота по счету 09 над кредитовым оборотом
	Прочее		Дт99 Кт68	ЕНВД, УСНО, штрафы за нарушение налоговой дисциплины, списание ОНА, ОНО
	Чистая прибыль (убыток)		Сальдо сч.99 или 2300-2410-2430+2450-2460	Прибыль остающаяся в распоряжении учредителей
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода		Дт01,04 Кт84 Или Дт84 Кт04,01	Прирост (уменьшение)стоимости Основных средств и нематериальных активов
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода		Дт76 Кт84 Или Дт84 Кт02,05	Исправление ошибок прошлых лет
	Совокупный финансовый результат периода			Изменение всего капитала
	Базовая прибыль (убыток) на акцию		Приказ Минфина №29 от 21.03.2000г	Базовая прибыль_________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию		Приказ Минфина №29 от 21.03.2000г	Базовая прибыль скорректированная на прирост Средневзв.количество акций с учетом прироста

Взаимоувязка бухгалтерской и налоговой прибыли в соответствии ПБУ18/02

УР (условный расход) =Прибыль до налогообложения х20%

ТНП = УР + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО; ТНП (текущий налог на прибыль)

99/68 99/68 68/99 09/68 68/77 подлежит перечислению в

бюджет

Чистая прибыль = Прибыль - ТНП +ОНА - ОНО - Прочее

до н/обл.

или

Чистая прибыль = Прибыль - УР + ПНА - ПНО

до н/обл.

Дата добавления: 2015-08-28