|
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО “Вектор” за декабрь 2004 г.
№ операции | Наименование первичного документа, содержание хозяйственных операций. | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета. | Учетные регистры. | |||||||
Дт. | Кт. | Журналы-ордера | Ведомости | ||||||||
1. Учет внеоборотных активов | |||||||||||
1.1 1.2 | Счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.04 г. Приобретено производственное оборудование у механического завода: отпускная цена с учетом доставки сумма НДС |
|
|
|
|
| |||||
| И т о г о |
|
|
|
|
| |||||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование |
|
|
|
|
| |||||
3.1 3.2 3.2.1 3.2.2
3.2.3 | Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом: амортизация на дату выбытия расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислены ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования ЕСН, подлежащий уплате в бюджет взносы по страховой части трудовой пенсии взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оприходованы на склад прочие материалы |
|
|
|
|
| |||||
4.1 4.2 4.3
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11 Продано малому предприятию «Ритм производственное оборудование, (счет-фактура № 17 от 04.12.03 г.)
стоимость продажи сумма НДС сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования |
|
|
|
|
| |||||
4.4 | остаточная стоимость |
|
|
|
|
| |||||
5.1 5.2 5.3 5.4 | Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.04 г. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение стоимость продажи сумма НДС амортизация на дату продажи остаточная стоимость |
|
|
|
|
| |||||
6.1 6.2 | Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 04.12.04 г. Приобретен сканер «Acer»: фактическая цена приобретения сумма НДС |
|
|
|
|
| |||||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12 Принят к учету в составе основных средств сканер «Acer» |
|
|
|
|
| |||||
| И т о г о |
|
|
|
|
| |||||
2. Учет производственных запасов | |||||||||||
8.1 8.2
8.3 8.4 | Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12.04 г. ОАО «Электромоторный завод» покупная стоимость сумма НДС Счет № 96 от 16.12.04г. ОАО «Техника» покупная стоимость сумма НДС |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
9.1 9.2 | Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: от ОАО «Электромоторный завод» от ОАО «Техника» |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
| Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества |
| |||||||||
3. Учет затрат на производство | |||||||||||
12.1 12.2
12.3 12.4
12.5 12.6
12.7 12.8 12.9 12.10 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
13.1 13.2
13.3 13.4
13.5 13.6
13.7 13.8 13.9 13.10
| Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления |
| |||||||||
Котклонений =? | |||||||||||
Итого |
| ||||||||||
14.1 14.2 14.3 | Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 в цех № 2 в ремонтный цех |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
| Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера «Acer» |
| |||||||||
16.1 16.2 16.3 | Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств» Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
16.4 16.5 16.6 | зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
16.7 | зданий и инвентаря заводоуправления | ||||||||||
17.1 17.2 | Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе № 1 в заводоуправлении |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
| Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации |
| |||||||||
21.1 21.2 21.3 21.4 21.5 | Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
22.1 22.2
| Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б |
| |||||||||
22.3 22.4
22.5 22.6
22.7 22.8 22.9
22.10 22.11 22.12 22.13 | рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
| Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
| |||||||||
24.1 24.2
24.3 24.4
24.5 24.6
24.7 24.8 24.9
24.10 24.11 24.12 24.13 | Расчетный ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональ-ных заболеваний по работникам: цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
25.1 25.2 | Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12.04 г. От ОАО «Знание» Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: отражена задолженность поставщику учтен НДС |
| |||||||||
|
И т о г о |
| |||||||||
26.1 26.2 | Требование-накладная Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделий А изделий Б |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
27.1 27.2 | Авансовые отчеты С.И.Фролова и М.К.Котовой Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм): на затраты сумма НДС |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
28.1 28.2 | Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху): заказ № 301 заказ № 302 |
| |||||||||
Краспределения =?
| |||||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
29.1 29.2 | Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)» Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основ-ного производства (с. Ведомость № 12 по ремонтному цеху): цеха № 1 – заказ № 301 цеха № 2 – заказ № 302 |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
30.1 30.2 | Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные рас-ходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной пла-те производственных рабочих (см. ведо-мость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2): цех № 1: изделия А изделия Б |
| |||||||||
Краспределения =? | |||||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
30.3 30.4 | цех № 2 изделия А изделия Б |
| |||||||||
Краспределения =? | |||||||||||
|
И т о г о |
| |||||||||
| Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) |
| |||||||||
| Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) |
| |||||||||
| Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А:
|
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии (2400/24 мес. = 1000 руб.) |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15) |
| |||||||||
4. Учет готовой продукции и товаров | |||||||||||
36.1
36.2
| Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А – 32880 руб. изделиям Б – 20020 руб. Себестоимость факт. изд. А:
Себестоимость факт. изд. Б |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
37.1 37.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
| Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): по изделиям А по изделиям Б |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
39.1
39.2 | Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.04 г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства Сумма НДС |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
40.1
40.2 | Счет-фактура № 29 от 07.12.04 г. ООО «Стандарт» Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
5. Учет денежных средств | |||||||||||
41.1 | Выписка от 03.12.04 г. Оплачена покупателями проданная продукция |
| |||||||||
41.2 | Оплачено за лицензию «ВООРТИ» | ||||||||||
| Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс» |
| |||||||||
43.1 43.2
43.3
43.4
43.5 | Выписка банка от 04.12.04 г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО «Шанс» в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание» |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
44.1
44.2
44.3 | Выписка банка от 05.12.04г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП «Ритм» в оплату нематериальных активов ООО «Интекс» штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
44.4
44.5
44.6
44.7 | Получено по чеку в кассу на выплату зара-ботной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: ЕСН за ноябрь – всего в том числе ЕСН в Фонд социального страхования ЕСН в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН, подлежащий уплате в бюджет удержанные из заработной платы налоги за ноябрь страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
45.1
45.2 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября депонированная заработная плата |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
46.1 | Выписка банка от 17.12.04 г. Получено: аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
46.2
46.3 46.4 | Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы механическому заводу малому предприятию «Альфа» |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
47.1 47.2
47.3 47.4 47.5 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам за командировочные расходы единовременная помощь (до 2000 руб.) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособ-ности |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
48.1 48.2
48.3 48.4
48.5 48.6 | Выписка банка от 19.12.04 г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника» |
| |||||||||
| И т о г о |
| |||||||||
49.1 49.2 | Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО «Шанс»: списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций |
| |||||||||
50.1 50.2 | Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупной и номи-нальной стоимостью облигаций за квартал |
| |||||||||
51.1 51.2 | Выписка банка от 24.12.04 г. Поступило на расчетный счет: от ОАО «Шанс» в оплату акций доход по облигациям ОАО «Точмаш» |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
51.3 | Перечислено с расчетного счета: Транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции |
| |||||||||
| Выписка банка от 24.12.04 г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока |
| |||||||||
53.1 53.1 53.2 53.3 | Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам в возмещение потерь от брака (изделия А) |
| |||||||||
| И т о г о | ||||||||||
| Выписка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.04 г. Начислен НДС с полученных авансов по расчетной ставке 18%/118% |
| |||||||||
| Кредитный договор. Расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии; претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) |
| |||||||||
56.1
56.2 | Расчет бухгалтерии; претензия Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа |
| |||||||||
| Ставка-расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам |
| |||||||||
| Ставка-расчет на рекламу Начислен налог на рекламу 5% |
| |||||||||
| Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ» |
| |||||||||
60-1 60-2 | Расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре |
| |||||||||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по основным средствам |
| |||||||||
| Справка расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам |
| |||||||||
6. Учет капитала | |||||||||||
| Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
| |||||||||
7. Учет финансовых результатов | |||||||||||
64.1 64.2 | Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий их отгрузка и реализация» Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» (счет-фактура № 121 от 18.12.04 г.): нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный от ООО «Прогресс» |
| |||||||||
| Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс» |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС, с выручки от проданной продукции |
| |||||||||
| Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции |
| |||||||||
| Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество согласно расчету |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
| |||||||||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету |
| |||||||||
73.1 73.2 73.3 73.4
73.5 | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: субсчета 90-1 «Выручка» субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» субсчета 90-3 «НДС» субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы» субсчета 90-7 «Расходы на продажу» |
| |||||||||
74.1 74.2 | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: субсчета 91-1 «Прочие доходы» субсчета 91-2 «Прочие расходы» |
| |||||||||
| Всего по журналу. |
|
|
|
|
| |||||
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 75 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
1. Журнал регистрации хозяйственных операций. | | | Консультация социального педагога |