Задачі до контрольних робіт з навчальної дисципліни“податковий облік і звітність”

ЗАДАЧІ ДО КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ “ ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ ”

Задача 1

ТзОВ «Тютюн», яке є виробником тютюнових виробів, у лютому 2014 р. реалізувало:

№ з/п	Код товару УКТ ЗЕД	Опис товару	Власна назва	Кількість штук (грам) в пачці	Максимальна роздрібна ціна виробника (без ПДВ)	Ставка акцизного податку специфічна	Ставка акцизного податку, %	Мінімальне податкове зобов’язання	Обсяг реалізації
		Сигарети з фільтром з тютюну	Ватра Біла	20 шт.	10,50 грн./1 пач.	162,60 грн./1000 шт.		217,60 грн./1000 шт.	240 пачок
		Сигарети без фільтру з тютюну	Ялта	20 шт.	5,00 грн./1 пач.	72,70 грн./1000 шт.		95,40 грн./1000 шт.	160 пачок

Завдання: заповнити декларацію акцизного податку за звітний період і додатки до неї.

Додаткові дані:

ЄДРПОУ платника – 49494949;

Пункт Податкового Кодексу, який визначає ТзОВ «Тютюн» платником акцизного податку, – 212.1.1.

Орган ДПС – ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області.

Місцезнаходження платника – м. Пустомити, вул. Грушевського.

Інформацію про посадових осіб платника, які завіряють своїми підписами декларацію заповнити самостійно.

Задача 2

ТОВ «Авто» у лютому 2014 р. реалізувало вироблені на митній території України товари:

№ з/п	Код товару УКТ ЗЕД	Опис товару	Власна назва	Об’єм циліндрів двигуна	Ставка акцизного податку	Обсяг реалізації, шт.
		Мотоцикли з об’ємом циліндрів не більше 800 куб. см.	Мотоцикл «А»	650 куб.см.	0,22 євро / 1куб.см.
		Причеп для тимчасового проживання	Причеп Кемпінг	-	109 євро / шт.
		Новий легковий автомобіль з робочим об’ємом двигуна понад 1000 куб. см, але не більше 1500 куб.см.	Авто «Б»	1,25 л (1250 куб. см)	0,03 євро / 1куб.см

Завдання: заповнити декларацію акцизного податку за звітний період і додатки до неї.

Додаткові дані:

ЄДРПОУ платника – 45454545;

Пункт Податкового Кодексу, який визначає ТОВ «Авто» платником акцизного податку, – 212.1.1.

Курс євро станом на 1.01.2014р. – 10,94 грн./євро; станом на 1.02.2014 р. – 10,85 грн./євро.

Орган ДПС – ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області.

Місцезнаходження платника – м. Пустомити.

Інформацію про посадових осіб платника, які завіряють своїми підписами декларацію заповнити самостійно.

Задача 3

ТОВ «Посуд», яке є платником ПДВ, основною діяльністю якого є роздрібна торгівля посудом і кухонним приладдям, 20.04.2013р. реалізувало (відвантажило) за договором постачання №145 від 3.04.2013р. ТОВ «Ресторан», яке також зареєстроване платником ПДВ, такі товари:

1) Чайний сервіз «Лідія» – 7 наборів, по 900 грн. кожен (з ПДВ);

2) Тарілки для перших страв – 110 шт., по 48 грн./шт. (з ПДВ).

Оплата поставки буде проведена у безготівковій формі. Реквізити продавця і покупця у податковій накладній заповнити самостійно.

Завдання 1: заповнити податкову накладну на основі цієї поставки і зареєструвати її у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.

Крім цього, у квітні місяці ТОВ «Посуд» провело ще такі операції:

1) 1.04.2013 р. отримало у паперовій формі розрахунок коригування до податкової накладної №5/1 від ТОВ «Крок» (Інд. податковий номер 888877779999) на суму поверненого товару 3600 грн., у тому числі ПДВ 600 грн.;

2) 5.04.2013р. придбало 15 наборів столових приборів для перепродажу у ФОП Іванов А.В. (Інд. 1234567890) по 300 грн. кожен (з ПДВ). Податкова накладна №21;

3) 21.04.2013р. оплатило вартість подарунків працівникам підприємства до Великодня загальною вартістю 2400 грн. (з ПДВ) у ТОВ «Свято» (Інд. податковий номер 987654321123). Податкова накладна №78;

Завдання 2: заповнити Реєстр виданих та отриманих податкових накладних за квітень 2013р.

Задача 4

У березні 2013 р. ТзОВ «Інформ», яке є платником ПДВ провело такі операції:

1) Відвантажило 20 одиниць комп’ютерної техніки, вартістю 4200 грн. (з ПДВ) кожна ТОВ «Бізнес» (Інд. податковий номер 555511113333). У лютому місяці отримано передоплату поставки в розмірі 50%;

2) Надало послуги доставки реалізованої техніки ТОВ «Дім» (Інд податковий номер 222233334444) на суму 1400 грн. (без ПДВ);

3) Придбало малоцінні швидкозношуючі предмети на суму 3500 грн. (без ПДВ) у ФОП Бойко Б.О., який не є платником ПДВ;

4) Імпортувало у минулому звітному періоді принтери різної модифікації вартістю 7000 грн. (без ПДВ). Податкове зобов’язання по такій поставці було оплачене митним органам у минулому звітному періоді.

5) Оплатило вартість моніторів ТОВ «Самсунг Україна» (Інд. податковий номер 111188882222) вартістю 12 600 грн. (з ПДВ).

Завдання: заповнити Податкову декларацію з ПДВ і необхідні додатки до неї за звітний період – березень 2013р.

Додаткові дані про платника:

ЄДРПОУ: 12345698;

Індивідуальний податковий номер: 555599996666;

Орган ДПС – ДПІ у Галицькому районі м. Львова.

Інформацію про місцезнаходження платника, посадових осіб, які підписують Податкову декларацію заповнити самостійно.

Задача 5

ТзОВ «Вікна» у березні 2013 р. провело такі операції:

1) Реалізувало на митній території України віконні профілі ТОВ «Стиль» (Інд. податковий номер 777799996666) вартістю 162 000 грн. (з ПДВ);

2) Придбано товари, які не призначені для їхнього використання у господарській діяльності у ФОП Гук О.В. (Інд. податковий номер 1234567890) вартістю 24 000 грн. (з ПДВ);

3) Оплатило вартість придбаних підвіконників ТОВ «Арт» (Інд. податковий номер 333311112222) – 25 шт. по 1200 грн. (з ПДВ) кожен.

4) Придбало на митній території України у ТОВ «Дизайн» (Інд. податковий номер 555522228888) продукцію, з метою її використання у експортних операціях в межах господарської діяльності, вартістю 30 600 грн. (з ПДВ)

Завдання: заповнити Податкову декларацію з ПДВ і необхідні додатки до неї за звітний період – березень 2013р.

Додаткові дані про платника:

ЄДРПОУ: 11115698;

Індивідуальний податковий номер: 665544778899;

Номер свідоцтва платника ПДВ: 12345678;

Орган ДПС – ДПІ у Галицькому районі м. Львова.

Інформацію про місцезнаходження платника, посадових осіб, які підписують Податкову декларацію, а також дату проведення операцій заповнити самостійно.

Задача 6

У лютому 2014 р. ТзОВ „Марс”, на якому працюють інваліди нарахувало і виплатило фізичним особам такі доходи:

1) Іванову Василю Івановичу (Інд. 1234567890 – головний бухгалтер), якому встановлено інвалідність 2 групи, заробітну плату – 5000,00 грн., премію – 500 грн.

2) Лаврін Марії Михайлівні (Інд. 0987654321) за цивільно правовою угодою з надання юридичних послуг – 10000,00 грн.. Угоду підписано 10.02.2014 р. терміном на 2 міс.;

3) Прокопенко Івану Васильовичу (Інд. 2221234567), який зареєстрований суб’єктом підприємницької діяльності, нараховано винагороду за цивільно-правовою угодою з надання послуг ремонту (цей вид діяльності зазначений у свідоцтві про державну реєстрацію підприємця) 8000,00 грн. Угода укладена 22.02.2014р.;

4) Максимів Вадиму Олексійовичу (Інд. 4445556667 – керівник підприємства) основну заробітну плату – 9000,00 грн., додаткову заробітну плату – 4000,00 грн., виплати з тимчасової непрацездатності – 1500,00 грн.

Завдання: заповнити звітність з єдиного соціального внеску за лютий 2014 р.

Вихідні дані про страхувальника:

ЄДРПОУ: 32800001;

КВЕД: 15.88.1 – виробництво продуктів дитячого харчування;

Клас професійного ризику – 21. Ставка єдиного соціального внеску – 37,18%.

Код категорії застрахованої особи для заробітної плати інвалідів – 02.

Система оподаткування – на зальних підставах.

Код органу, до якого подається звіт: 12123344.

Інформацію про обслуговуючий банк підприємства, місцезнаходження страхувальника заповнити самостійно.

Задача 7

У січні 2014 року працівникам Міської поліклініки №3 (яка є бюджетною установою) нараховані доходи:

1) Янів Ользі Михайлівні (Інд. 5556667779) заробітну плату 2000,00 грн., оплату відпустки – 700,00 грн.(трудовий договір укладено 1.07.2010 р.)

2) Ващук Мирону Васильовичу (Інд. 4343123456 – головний лікар) заробітну плату 9100,00 грн., премію 2000,00 грн., оплату відпустки 2000,00 грн., лікарняні за перші 5 днів непрацездатності – 1500,00 грн. (трудовий догорів укладено 15.10.2007 р.);

3) Ілько Любов Ярославівні (Інд. 9998887776 – головний бухгалтер) заробітну плату 4700,00 грн., (трудовий договір укладено 5.01.2014 р.);

4) Кузів Ярині Василівні (Інд. 1223344556) заробітну плату 2700,00 грн., одноразову виплату у зв’язку з виходом на пенсію 1500,00 грн., 25.01.2014 р. працівниця вийшла на пенсію.

Завдання: заповнити звітність з єдиного соціального внеску за січень 2014 р.

Вихідні дані про страхувальника:

ЄДРПОУ 48005001;

КВЕД 85.12.0;

Клас професійного ризику – 7.

Код органу, до якого подається звіт: 12123344.

Інформацію про обслуговуючий банк поліклініки, місцезнаходження страхувальника заповнити самостійно.

Задача 8

Протягом І кварталу 2014 р. ТзОВ «Торгівля», основною діяльністю, якого є виробництво та оптовий продаж будівельних матеріалів, провело такі операції:

1) реалізувало продукцію власного виробництва на суму 300 000 грн (з ПДВ);

2) отримано на розрахунковий рахунок 3000 грн. з бюджету надміру сплаченого ПДВ;

3) сплачено аванс за продукцію, яку буде доставлено в кінці 2014 р., у розмірі 36 000 грн (з ПДВ);

4) у січні місяці поточного року отримано передоплату за реалізовану продукцію в розмірі 50% вартості поставки, яку відвантажено у березні місяці. Договірна вартість всієї поставки – 40000 грн (без ПДВ);

5) витрати на оплату праці працівників виробничого цеху – 35 000 грн; на оплату лікарняних (перших 5 днів непрацездатності) – 8 000 грн.;

6) придбано матеріали, які становлять основу будівельного розчину, який виготовляє підприємство – 108 000 грн (з ПДВ);

7) витрати на інформаційні та консультаційні послуги для керівництва підприємства з приводу удосконалення його управління – 10 800 грн (з ПДВ);

8) витрати на упакування реалізованої продукції – 5 000 грн (без ПДВ).

Завдання: обчислити податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств за І квартал 2014 р. і заповнити Податкову декларацію з податку на прибуток.

ЄДРПОУ підприємства 55889001; КВЕД 25.20.0

Податковий орган за місцезнаходженням підприємства – ДПІ у Галицькому р-ні м. Львова.

Інформацію про місцезнаходження платника, його посадових осіб (керівника і бухгалтера) та інші обов’язкові відомості заповнити самостійно.

Задача 9

ТзОВ «Надія», на якому працює 4 найманих працівників, провело протягом січня, лютого і березня 2014р. такі операції:

1) Працівнику А. (Інд. 4545457878) нараховано і виплачено заробітну плату 1500,00 грн. за кожний місяць;

2) Працівнику Б. (Інд. 8877994455), який прийнятий на роботу 05.01.2014р. нараховано і виплачено заробітну плату 2000,00 грн. за кожний місяць звітного кварталу. А у лютому місяці він одержав ще премію 700,00 грн.;

3) Працівнику В. (Інд. 4444444444) нараховано і виплачено заробітну плату 15 000,00 грн. за кожний місяць.

4) Працівнику Г. (Інд. 5555555555), який отримує погодинну оплату, нараховано і виплачено: у січні заробітну плату – 2500,00 грн.; у лютому заробітну плату – 2100,00 грн.; у березні заробітну плату – 2000,00 грн. і винагороду за цивільно-правовою угодою – 3000,00 грн.

Ознака доходу для заробітної плати – 101, для винагороди за цивільно-правовою угодою – 102.

Завдання: обчислити податкове зобов’язання з ПДФО і заповнити форму №1ДФ, яку підприємство повинно подати за підсумками звітного кварталу 2014р.

ЄДРПОУ працедавця 98765432;

Код податкового органу за місцезнаходження працедавця: 34515151 – ДПІ у Галицькому р-ні м. Львова.

Інформацію про місцезнаходженням працедавця, його посадових осіб (керівника і бухгалтера) та інші обов’язкові відомості заповнити самостійно.

Задача 10

Фізична особа-підприємець Онищук Марія Василівна (Інд. 4561237890) у І кварталі 2014р. провела такі виплати:

1) Найманому працівнику А. (Інд. 8888888888), який утримує двох неповнолітніх дітей, нараховано і виплачено заробітну плату 2500,00 грн. в розрахунку за кожний місяць;

2) Найманому працівнику Б. (Інд. 7777777777), з яким укладено трудовий договір 1.02.2014р., нараховано і виплачено заробітну плату 16 200,00 за кожний місяць його роботи;

3) Фізичній особі – суб’єкту підприємницької діяльності (Інд. 5555555555) нараховано і виплачено кошти за договором оренди від 01.01.2014р. – 2000,00 грн. за кожний місяць.

4) Найманому працівнику В. (Інд. 9999999999) нараховано і виплачено за кожний місяць звітного кварталу заробітну плату – 3000,00 грн. Крім цього, у січні такій особі нараховано і виплачено додаткову заробітну плату – 1000,00 грн., а у лютому – винагороду за цивільно-правовою угодою 4000,00 грн.

Завдання: обчислити податкове зобов’язання з ПДФО і заповнити форму №1ДФ, яку фізична особа-підприємець повинна подати за підсумками звітного кварталу 2014р.

Ознаки доходу: для заробітної плати – 101; для винагороди за цивільно-правовою угодою – 102; для виплат самозайнятій особі – 157.

Код податкового органу за місцезнаходженням працедавця: 34515151 – ДПІ у Галицькому р-ні м. Львова. Інформацію про місцезнаходження працедавця та інші обов’язкові відомості заповнити самостійно.

Дата добавления: 2015-08-28