Анализ динамики структуры дебиторской задолжности и кредиторской задолжности

Варламовой Натальи, 813Д.

Анализ динамики структуры дебиторской задолжности и кредиторской задолжности

ОАО «Липецк – Лада».

	Качественные сдвиги	Структура
			Отклонение	Темп роста,%	Удельный вес,%	Удельный вес,%	Отклонение
1.ДЗ, всего			-12487
2.Удельный вес ДЗ в общей сумме оборотных активов, %	-	-	-	-	55,49	32,85	-22,64
3.Краткосрочные КЗ, всего			-21010	45,9
4.Удельный вес КЗ в общей сумме краткосрочных обязательств, %	-	-	-	-	99,07	58,88	-40,19
5.Соотношение КЗ И ДЗ	-	-	-	-	1,78	1,79	+0,01

Вывод: из таблицы видно, что ДЗ в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилось на 12487 тыс. руб., или на 44%. Краткосрочные КЗ в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 21010 тыс. руб., или на 54,1%. Доля ДЗ в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 22,64%. доля КЗ уменьшилась на 40,19%. Соотношение КЗ и ДЗ в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 0,01, можно сказать, что КЗ > ДЗ в 2014 году в 1,79 раза, так как КЗ превышает ДЗ, то это свидетельствует о нездоровом состоянии предприятия.

Анализ оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолжности ОАО «Липецк- Лада»

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение
ДЗ (среднегодовая), тыс. руб.		22119,5	+1567,5
КЗ (среднегодовая), тыс. руб.	27621,5		+683,5
Выручка, тыс. руб.			+76565
Коэфф. оборачиваемости ДЗ	38,1	38,9	+0,8
Коэфф. обор. в днях ДЗ	9,45	9,25	-0,2
Коэфф. оборачиваемости КЗ	28,4	30,4	+2,0
Коэфф.обор. в днях КЗ	12,7	11,8	-0,9

Вывод: из таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости ДЗ в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 0,8 раза, это свидетельствует об ускорении оборачиваемости ДЗ. Оборачиваемость ДЗ в днях в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 0,2 дня, это говорит о том, что денежные средства высвободились из процесса оборота.

Коэффициент оборачиваемости КЗ в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился в 2 раза, это свидетельствует об ускорении оборачиваемости КЗ. Оборачиваемость КЗ в днях уменьшилась на 0,9 дня, это свидетельствует о положительной тенденции погашения КЗ.

Динамика основных коэффициентов, характеризующих состояние ОАО «Липецк - Лада» и его кредиторской задолжности.

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение
1.Частный коэффициент (Кчп)	0,73	0,89	+0,16
2.Коэффициент ликвидности или общий коэфф. покрытия (Кпо)	1,30	1,60	+0,30
3.Коэффициент кислотного теста (Ккт)	0,76	0,54	-0,22
4.Коэффициент зависимости (Ккз)	0,0005	0,1141	+0,1136
5.Коэффициент времени	0,75	0,78	+0,03
6.Рентабельность КЗ, %	44,12	107,29	+63,17

Вывод: из таблицы видно, что частный коэффициент в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 0,16 и не соответствует нормальному ограничению, это свидетельствует о повышении уровня ликвидности этого актива. Коэффициент ликвидности в 2014 году составил 1,6, данный коэфф. входит в норму для услуг, это свидетельствует об улучшении платежеспособности предприятия и реальности погашения его текущих долгосрочных и краткосрочных обязательств, значит активы компании ликвидные. Коэффициент кислотного теста в 2014 году составил 0,54, что является благоприятным фактором для предприятия, так как находится в пределах нормы. Коэффициент зависимости в 2014 году составил 0,1141, что является меньше, чем допустимая норма для услуг, это свидетельствует о том, что предприятие упускает возможность дополучить дополнительный доход. Коэффициент времени в 2014 году составил 0,78, данный показатель чуть ниже допущенной нормы. Рентабельность КЗ в 2013 году составила 44,12%, а в 2014 году 107,29%, произошло увеличение на 63,17%,данное изменение не вызывает опасений, можно сделать вывод, что предприятие здоровое.

Дата добавления: 2015-08-28