Краткая характеристика предприятия

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Краткая характеристика предприятия

Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продук­ции, имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной по­литике предприятия на 20 счет. Резерв на оплату отпусков не образуется, льгот по налогообложению нет. Реализованная продукция облагается НДС по ставке 18 %. Согласно учетной и налоговой политике реализован­ной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям). Учетной политикой предприятия преду­смотрено открыть к 91 счету субсчета «Прочие доходы и расходы по спи­санию основных средств», «Прочие доходы и расходы».

Согласно учетной политике 15, 16, 40 счета не используются.

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.2008 г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных ак­тивов
	Материалы
	НДС по приобретенным ценно­стям
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и под­рядчиками
	Расчеты с покупателями и заказ­чиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхо­ванию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль	-
	Непокрытый убыток
	Прибыль (убытки)

2. Хозяйственные операции за март.

№	Хозяйственные операции	СУММА, руб.
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия
	Выплачена из кассы заработная плата по платежной ведомости
	Выдано в подотчет Иванову П. П. на хозяйственные расходы
	Сдан сверхлимитный остаток из кассы в банк
	Депонирована не выданная зара­ботная плата
	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолжен­ности
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по пла­тежам в бюджет
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по со­циальному страхованию и обеспе­чению (ЕСН)
	Отпущены со склада в производ­ство материалы
	Перечислено с расчетного счета в погашение поставщикам
	Поступили от поставщиков мате­риалы (в том числе НДС 18 %)
	Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию.
	Начислен НДС по отгруженной продукции (определить самостоя­тельно)
	Зачислена на расчетный счет крат­косрочная ссуда банка
	Перечислено с расчетного счета в погашение поставщикам
	Принят к отчету авансовый отчет Иванова П. П.
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия:
	Ивановым П. П. сдан в кассу не­использованный аванс
	Выданы Петрову В. В. команди­ровочные расходы
	Сдан сверхлимитный остаток из кассы в банк
	Отпущены со склада в производ­ство материалы
	Отпущены со склада канцеляр­ские товары на нужды АУП
	Принят к отчету авансовый отчет Петрова В. В.
	Погашена с расчетного счета крат­косрочная ссуда банка
	Начислена заработная плата ра­ботникам основного производст­ва
	Начислена заработная плата ра­ботникам ЛУП
	Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного про­изводства
	Удержан НДФЛ из заработной платы работников АУП
	Начислен ЕСН на заработную плату, ставка 26 % (определить самостоятельно)
	Начислена амортизация по основ­ным средствам, используемым в основном производстве
	Начислена амортизация по основ­ным средствам, используемым для общехозяйственных нужд
	Начислена амортизация по нема­териальным активам, используе­мым для общехозяйственных нужд
	В конце месяца списываются сум­мы общехозяйственных расходов (определить самостоятельно)
	Оприходована на склад выпущен­ная из производства готовая про­дукция (определить самостоя­тельно), при условии, что НЗП на конец месяца равно нулю
	Списывается отгруженная про­дукция по фактической себестоимости
	Определить и списать финансо­вый результат от продажи продукции (определить самостоя­тельно)
	Начислить налог на прибыль, ставка 24 % (определить самостоятельно)

Хозяйственные операции отразим на счетах бухгалтерского учета, представленных в виде т-образной схемы (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета

Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям представлена в журнале регистрации (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия
	Выплачена из кассы заработная плата по платежной ведомости
	Выдано в подотчет Иванову П.П на хозяйственные расходы
	Сдан сверхлимитный остаток из кассы в банк
	Депонирована не выданная заработная плата		76,4
	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по платежам в бюджет
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению (ЕСН)
	Отпущены со склада в производство материалы
	Перечислено с расчетного счета в погашение поставщикам
	Поступили от поставщиков материалы (в том числе НДС 18%)
	Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию
	Начислен НДС по отгруженной продукции
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
	Перечислено с расчетного счета в погашение поставщикам
	Принят к отчету авансовый отчет Иванова П.П.
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия
	Ивановым П.П. сдан в кассу неиспользованный аванс
	Выданы Петрову В.В. командировочные расходы
	Сдан сверхлимитный остаток из кассы в банк
	Отпущены со склада в производство материалы
	Отпущены со склада канцелярские товары на нужды АУП
	Принят к отчету авансовый отчет Петрова В.В.
	Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка
	Начислена заработная плата работникам основного производства
	Начислена заработная плата работникам АУП
	Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного производства
	Удержан НДФЛ из заработной платы работников АУП
	Начислен ЕСН на заработную плату, ставка 26%
	Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве
	Начислена амортизация по основным средствам, используемым для общехозяйственных нужд
	Начислена амортизация нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд
	В конце месяца списываются суммы общехозяйственных расходов
	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция, при условии, что НЗП на конец месяца равна 0
	Списывается отгруженная продукция по фактической себестоимости
	Определить и списать финансовый результат от продажи продукции
	Начислить налог на прибыль, ставка 24%

Шахматная оборотная ведомость представлена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Шахматная оборотная ведомость

Дебет счетов

Кредит счетов

Обороты по дебету

76,4

76,4

Обороты по кредиту

Оборотная ведомость представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Оборотная ведомость

№	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот за месяц	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы и расходы
	Амортизация нематериальных активов
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
76,4	Расчеты по депонированным суммам
	Уставный капитал
	Непокрытый убыток
	Продажи
	Прибыли и убытки
	ИТОГО

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представлены в приложениях 1 и 2.

Дата добавления: 2015-08-28