Министерство образования и науки РФ

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Институт экономики

Кафедра экономики и управления на предприятии

нефтяной и газовой промышленности

Отчет по лабораторной работе

«Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности»

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

Вариант №12

Выполнил: ст: гр. БЭГ -10-01 Р.И. Азнабаев

Проверил: профессор, д-р э.н. И.В.Буренина

Уфа

1) Определение себестоимости добычи и сметы затрат

Согласно схемы планирования себестоимости определим статьи калькуляции себестоимости по добыче нефти. Результаты приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Статьи калькуляции

Статья	Значение,тыс.руб	Удельный вес, %
1. Расходы на электроэнергию по извлечению нефти	184 189,49	12,52
1.1. Расходы на договорную мощность	121 606,80
1.2. Плановые расходы на поднятие жидкости	62 582,69
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт (ППД)	154 888,04	10,53
2.1. Расходы на электроэнергию по закачке жидкости	47 839,44
Расходы на договорную мощность	29 760,00
Плановые расходы	18 079,44
2.2. Затраты на материалы	2 081,40
2.3. Зарплата	60 588,00
2.4. ЕСН	18 176,40
2.5. Амортизация	9 402,80
2.6. Услуги вспомогательных цехов	7 800,00
2.7. Цеховые	9 000,00
3. Зарплата основных рабочих (цех ДНГ)	149 040,00	10,13
3.1. Зарплата цеха ДНГ	149 040,00
4. Отчисления во внебюджетные фонды	44 712,00	3,04
5. Амортизация скважин	31 825,00	2,16
5.1. Амортизация нефтяных скважин	31 825,00
6. Расходы по сбору и транспортировке нефти (ППН)	169 443,53	11,52

Продолжение таблицы 1 «Калькуляция»

6.1. Расходы на электроэнергию по сбору и транспортировке	83 440,21
Расходы на договорную мощность	38 241,60
Плановые расходы	45 198,61
6.2. Затраты на материалы	11 821,17
6.3. Зарплата	42 432,00
6.4. ЕСН	12 729,60
6.5. Амортизация	3 770,55
6.6. Услуги вспомогательных цехов	3 250,00
6.7. Цеховые	12 000,00
7. Расходы по технологической подготовке (ППН)	223 564,12	15,2
7.1. Расходы на электроэнергию по подготовке	96 400,26
Расходы на договорную мощность	40 771,20
7.2. Затраты на материалы	30 595,98
7.3. Зарплата	46 200,00
7.4. ЕСН	13 860,00
7.5. Амортизация	16 307,89
7.6. Услуги вспомогательных цехов	10 200,00
7.7. Цеховые	10 000,00
8. Расходы содержание оборудования	253 581,40	17,24
8.1. Расходы на электроэнергию по подготовке	11 835,00
Расходы на договорную мощность	11 160,00
Плановые расходы
8.2. Затраты на материалы	92 500,00
8.3. Зарплата	66 000,00
8.4. ЕСН	19 800,00
8.5. Амортизация	2 446,40
8.6. Услуги вспомогательных цехов	36 000,00
8.7. Цеховые	25 000,00
9. Цеховые расходы	20 000,00	1,36
9.1. Цеховые расходы цеха ДНГ	20 000,00
10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	240 000,00	16,31
ИТОГО:	1 471 243,58
Себестоимость 1 т нефти	3 385,27

Таблица 2 – Смета затрат

Элементы	Значение,тыс.руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты:	560 702,95	38,11
Электроэнергия	423 704,40	28,80
Сырьё, материалы	136 998,55	9,31
Топливо	-	-
2. Зарплата	364 260,00	24,76
3. Отчисления	109 278,00	7,43
4. Амортизация	63 752,64	4,33
5. Прочие	373 250,00	25,37
ИТОГО:	1 471 243,58	100,00

Таким образом, наибольший удельный вес в себестоимости имеют расходы по содержанию оборудования и общепроизводственные и общехозяйственные расходы по искусственному воздействию на пласт и расходы по сбору и транспортировке нефти. По смете затрат наибольший вес имеет материальные затраты.

Этап 2. Разделим все затраты на условно-постоянные и условно-переменные. Результаты представим в таблице 3.

Таблица 3 – Деление затрат на условно-постоянные и условно переменные

Постоянные затраты	тыс. руб.	Переменные затраты	тыс. руб.
1.1.Расходы на договорную мощность	121 606,80	1.2. Плановые расходы по поднятию жидкости	62 582,69
2.1.1. Договорная	29 760,00	2.1.2 Расходы на электроэнергию	18 079,44
2.3.Зарплата	60 588,00	2.2. Затраты на материалы	2 081,40
2.4.ЕСН	18 176,40
2.5.Амортизация	9 402,80
2.Цеховые и вспомогательные	14 347,20	2.Цеховые и вспомогательные	2 452,80
Итого по 2	132 274,40	Итого по 2	22 613,64
3.Зарплата основных рабочих	149 040,00
4.Отчисления	44 712,00
5. Амортизация скважин	31 825,00
6.1.2.Договрная	38 241,60	6.1.1. Расходы на электроэнергию	45 198,66
6.3.Зарплата	42 432,00	6.2. Затраты на материалы	11 821,17
6.4.ЕСН	12 729,60
6.5.Амортизация	3 770,55
6. Цеховые и вспомогательные	9 610,65	6. Цеховые и вспомогательные	5 639,35
Итого по 6	106 784,40	Итого по 6	62 659,18

Продолжение таблицы 3 «Деление затрат на условно переменные и условно постоянные»

7.1.2.Договрная	40 771,20
7.3.Зарплата	46 200,00
7.4.ЕСН	13 860,00	7.1. Расходы на электроэнергию	55 629,08
7.5.Амортизация	16 307,89	7.2. Затраты на материалы	30 595,98
7.Цеховые и вспомогательные	11 635,33	7.Цеховые и вспомогательные	8 564,67
Итого по 7	128 774,42	Итого по 7	94 789,73
8.1.2.Договрная	11 160,00	8.1. Расходы на электроэнергию
8.3.Зарплата	66 000,00	8.2. Затраты на материалы	92 500,00
8.4.ЕСН	19 800,00
8.5.Амортизация	2 446,40
8.Цеховые и вспомогательные	31 486,90	8.Цеховые и вспомогательные	29 513,10
Итого по разделу 8	130893,3		122688,1
9.Цеховые	347183,8	9.Цеховые	62 582,69
Итого по разделу 9	364 129,25		65 637,24
Итого 1-9	984462,56	Итого 1-9 + НДПИ	430971,02
10..Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	151387,25	10..Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	504047,51

Таблица 4 - Затраты на добычу

Виды затрат	Затраты на весь объем добычи,тыс.руб	Затраты на добычу 1 тонны нефти, тыс.руб
Переменные, тыс. руб.	504047,51	0,23
Постоянные,тыс.руб	1 151 387,25	0,67
Итого, тыс. руб	1 655 434,77	1,41

Таблица 5 - Основные экономические показатели НГДП

Показатель	Значение
НДПИ, млн. руб	1694,9478
Выручка, млн. руб	5432,525
Маржинальная прибыль, тыс. руб.	4928477,49
Чистая прибыль, тыс. руб.	3021672,19
Точка безубыточности, тонн	117008,42
Точка безубыточности, тыс. руб.	1269142,46
Запас прочности, тонн	317593,58
Рентабельность производства, %
Рентабельность продукции, %

2.1 Определим точку безубыточности графическим способом. Для этого построим график, на котором отразим постоянные затраты, полную себестоимость и выручку.

V добычи
Постоянные затраты тыс руб	1 151 387,25	1 151 387,25	1 151 387,25	1 151 387,25	1 151 387,25	1 151 387,25
Переменные затраты тыс руб		100809,50	201619,00	302428,51	403238,01	504047,51
Общие затраты тыс руб	1151387,255	1228711,705	1291099,815	1413250,925	1516730,705	1655434,76
Выручка тыс руб

Рис 1. График безубыточности

Запас финансовой прочности

3.Мероприятия по увеличению рентабельности производства на 5%.

Текущее значение рентабельности составляет 95%, а необходимо достичь 100%

Это можно достичь путем увеличения выручки, либо увеличением операционной прибыли за счет снижения себестоимости. Так как цены на нефть устанавливаются рынком, то мы не можем точно быть уверенными в увеличении выручки. А увеличение объема добычи повлечет за собой увеличение полной себестоимости. Таким образом, мероприятия будут направлены на снижение себестоимости. При постоянном объеме – 434602тыс. т. Себестоимость равна 1 471 243,58. Значение желаемой себестоимости составляет: 1 389627,18 тыс. руб. Т.е. объем сокращений составляет: 81616,40 тыс. руб.

Рассмотрим смету затрат: необходимо сокращать общепроизводственные и общехозяйственные расходы и зарплату.

1)мероприятие: сокращение численности персонала в подразделении ППД с 99 до 80 человек тем самым уменьшатся затраты на зарплату и ЕСН.

2) мероприятие: сокращение общепроизводственных и общехозяйственных расходов на 44000 тыс. руб.

3) мероприятие: снижение затрат на подземный ремонт скважин, до 280 тыс.руб/рем,тем самым затраты по ремонту уменьшаться.

Таким образом, новая калькуляция выглядит следующим образом:

Таблица 6 - Калькуляция

Статья	Значение тыс.руб	Удельный вес, %
1. Расходы на электроэнергию по извлечению нефти	184 189,49	13,25
1.1. Расходы на договорную мощность	121 606,80	8,75
1.2. Плановые расходы на поднятие жидкости	62 582,69	4,5
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт (ППД)	139 771,64	10,06
2.1. Расходы на электроэнергию по закачке жидкости	47 839,44	3,44
Расходы на договорную мощность	29 760,00	2,14
Плановые расходы	18 079,44	1,3
2.2. Затраты на материалы	2 081,40	0,15
2.3. Зарплата	48 960,00	3,52
2.4. ЕСН	14 688,00	1,06
2.5. Амортизация	9 402,80	0,68
2.6. Услуги вспомогательных цехов	7 800,00	0,56
2.7. Цеховые	9 000,00	0,65
3. Зарплата основных рабочих (цех ДНГ)	149 040,00	10,73
3.1. Зарплата цеха ДНГ	149 040,00	10,73
4. Отчисления во внебюджетные фонды	44 712,00	3,22
5. Амортизация скважин	31 825,00	2,29
5.1. Амортизация нефтяных скважин	31 825,00	2,29
6. Расходы по сбору и транспортировке нефти (ППН)	169 443,53	12,19
6.1. Расходы на электроэнергию по сбору и транспортировке	83 440,21
Расходы на договорную мощность	38 241,60	2,75
Плановые расходы	45 198,61	3,25
6.2. Затраты на материалы	11 821,17	0,85
6.3. Зарплата	42 432,00	3,05

Продолжение таблицы 6 «Калькуляция»

6.4. ЕСН	12 729,60	0,92
6.5. Амортизация	3 770,55	0,27
6.6. Услуги вспомогательных цехов	3 250,00	0,23
6.7. Цеховые	12 000,00	0,86
	223 564,12	16,09
7.1. Расходы на электроэнергию по подготовке	96 400,26	6,94
Расходы на договорную мощность	40 771,20	2,93
Плановые расходы	55 629,06	4,00
7.2. Затраты на материалы	30 595,98	2,20
7.3. Зарплата	46 200,00	3,32
7.4. ЕСН	13 860,00	1,00
Продолжение таблицы 6 «Калькуляуция»
7.5. Амортизация	16 307,89	1,17
7.6. Услуги вспомогательных цехов	10 200,00	0,73
7.7. Цеховые	10 000,00	0,72
8. Расходы содержание оборудования (все ремонтные цеха, ЦАП)	231 081,40	16,63
8.1. Расходы на электроэнергию по подготовке	11 835,00	0,85
Расходы на договорную мощность	11 160,00	0,80
Плановые расходы	675,00	0,05
8.2. Затраты на материалы	70 000,00	5,04
8.3. Зарплата	66 000,00	4,75
8.4. ЕСН	19 800,00	1,42
8.5. Амортизация	2 446,40	0,18
8.6. Услуги вспомогательных цехов	36 000,00	2,59
8.7. Цеховые	25 000,00	1,80
9. Цеховые расходы	20 000,00	1,44
9.1. Цеховые расходы цеха ДНГ	20 000,00	1,44
10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	196 000,00	14,10
ИТОГО:	1 389 627,18	100,00
Себестоимость 1 т нефти	3 197,47

Таблица 7 - Смета затрат

Элементы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты:	538 202,95	38,73
Электроэнергия	423 704,40	30,49
Сырьё, материалы	114 498,55	8,24
Топливо	-	-
2. Зарплата	352 632,00	25,38
3. Отчисления	105 789,60	7,61
4. Амортизация	63 752,64	4,59
5. Прочие	329 250,00	23,69
ИТОГО:	1 389 627,18	100,00

Таблица 8 - Экономические показатели работы НГДП (после мероприятий)

Показатель	значение
Полная себестоимость млн.руб	1389627,18
Выручка млн.руб	5432,53
Маржинальная прибыль, млн руб	5034336,9
Чистая операционная прибыль,млн руб	3234316,9
Точка безубыточности, т	98320,29
Запас прочности, т	4,42
Рентабельность продукции%	60%
Рентабельность производства %

Выводы: Таким образом, для увеличении рентабельности на 5% были сокращены общепроизводственные и общехозяйственные работы, также был сокращены общехозяйственные и общепроизводственные затраты на 44000 тыс. руб. Снижение общехозяйственных расходов за счёт снижения затрат, связанных с управлением предприятия и организацией производства в целом. Была сокращена численность персонала персонал в подразделении «Поддержания пластового давления» до уровня 80 человек для снижение заработного фонда. Снижение затрат на подземный ремонт скважин, до 280 тыс.руб/рем,тем самым затраты по ремонту уменьшаться. Себестоимость добычи 434602 тонн нефти составила 1389627,18 руб./т.(1 471 243,58 руб./т без мероприятий). Себестоимость добычи одной тонны нефти до мероприятий

3 385,27, после мероприятий - 3 197,47

Дата добавления: 2015-08-27