Практическая работа. Таблица 1. Оценка риска контроля.

Практическая работа.
Таблица 1. Оценка риска контроля.

№ п/п	Вопрос	Да	Нет
	Регулярно ли проводится документальная и фактическая проверка законности, эффективности и целесообразности совершенных операций?
	Проводится ли мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля?
	Осуществляется ли правомерный контроль за контроль за соблюдением законодательства РФ, нормативных актов и прочих внешних требований, а также политики, директив и прочих внутренних требований руководства?
	Проводятся ли операции по совершенствованию внутреннего контроля?
	Оперативно ли исправляются ошибки при выявлении (существенных) нарушений?
	Следует ли руководство организации рекомендациям службы внутреннего контроля?
	Исполняется ли должная профессиональная добросовестность служащих внутреннего контроля?
	Проводится ли исследование финансовой и управленческой информации?
	Добросовестно ли проводится внутренний контроль экономности, эффективности и результативности?
	Добросовестно ли проводится внутренний контроль за правильностью и своевременностью отражения всех хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в налоговых регистрах?
	Добросовестно ли проводится внутренний контроль за обеспечением сохранности всех активов организации?
	Проводятся ли тренинги для сотрудников департамента внутреннего контроля?
	Посещают ли сотрудники департамента внутреннего контроля курсы по повышению квалификации?
	Правильно ли составляется Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей?
	Предполагается ли использование в ходе процесса подготовки отчетности неверных предпосылок (слишком сложные операции, внесение ненадлежащих правок в бухгалтерскую документацию.)?
	Предусматривается ли наличие в отчетности неотраженных или отраженных неточно операций?
	Проверяются ли декларации по налогу на прибыль компании и прочей информации?
	Присутствуют ли внутренние проверки и сверки данных по вопросам финансово- хозяйственной деятельности?
	Сравниваются ли данные, полученные из внутренних источников, с данными внешних источников информации?
	Проверяются ли аналитические счета и оборотные ведомости и арифметическая точность записей?
	Осуществляется ли контроль за прикладными программами и компьютерными информационными системами?
	Ограничивается ли доступ к активам и записям?
	Предусмотрено ли сравнение и анализ финансовых результатов с плановыми показателями?
	Имеется ли возможность обойти процедуры внутреннего контроля путем сговора работников?
	Существует ли возможность злоупотребления полномочиями лицами, на которых возложены обязанности по осуществлению внутреннего контроля?
	Предусматривается ли невозможность учесть и предусмотреть форс-мажорные обстоятельства?
	Составляются ли сметы общепроиз­водственных, общехозяйст­венных расходов?
	Проверяются ли сроки возник­новения задолженности?
	Проводится ли инвентариза­ция расчетов?
	Проводятся ли инвентариза­ции незавершенного произ­водства?
	Проверяются ли гл. бухгалтером записи по расчетным опе­рациям в учетных регистрах?
	Правильно ли классифициру­ются затраты по элементам и по статьям калькуляции?
	Проверяется ли достоверность начисления оплаты труда (на­личие приказов, договоров)?
	Принимаются ли меры к долж­ностным лицам по возмеще­нию причиненного ущерба недостачами, хищениями?
	Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы?
	Соблюдается ли штатное расписание и оплата по штат­ному расписанию?
	Разработаны ли схемы отра­жения на счетах расчетных операций?
	Имеют ли место факты воз­никновения и отражения в учете кредиторской задолжен­ности, не подтвержденные первичными документами?
	Разработаны ли схемы органи­зации и отражения на счетах расчетов с персоналом?
	Проверяется ли правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг?
	Проверяется ли правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов?
	Проверяется ли правильность правомерность и обоснованность распределения чистой прибыли?
	Имеется ли в организационной структуре экономического субъекта департамент внутреннего контроля?
	Заключены ли договора о материальной ответственности с сотрудниками экономического субъекта?
	Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ценностей?
	Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство?
	Соблюдается ли график документооборота по учету реализации продукции?
	Проверяется ли соответствие данных первичных документов на отпуск материалов, учету труда и производственных отчетов?
	Контролируется ли себестоимость реализованной продукции?
	Выявляются ли и анализируются причины неплатежей?
	Проверяется ли списочный состав работников, правильность подсчета среднесписочной численности?
	Проверяются ли сроки возникновения задолженности?
	Существуют ли какие-либо исключения, связанные с особенностями организации и ее продукции?
	Предусмотрены ли проверка и утверждение документов, их анализ и актуализация?
	При необходимости изменений обеспечена ли их идентификация, как фиксируется статус пересмотренных документов, обеспечено ли наличие соответствующих версий в местах использования на сегодняшний день?
	Обеспечены ли разборчивость и четкая идентификация документов?
	Действительно ли определены средства управления документацией системы менеджмента качества?
	Являются ли записи о качестве четкими, легко идентифицируемыми и восстанавливаемыми?
	Разработана ли документированная процедура обеспечивающая идентификацию, хранение, защиту, восстановление, сроки хранения и изъятия записей о качестве?
	Обеспечивает ли высшее руководство условия, при которых цели в области качества, включая и необходимые для выполнения требований к продукции, были разработаны по каждой соответствующей функции и по каждому уровню в организации?
	Определен ли уровень компетентности, необходимой для работы, влияющей на качество продукции?
	Обеспечивается ли компетентность подготовкой персонала или какими-либо другими действиями?
	Управляет ли организация условиями производственной среды, необходимой для достижения соответствия требованиям на продукцию?
	Планирует и разрабатывает ли организация процессы, необходимые для производства продукции?
	Разработала и осуществляет ли организация контроль или другую деятельность, необходимую для обеспечения соответствия закупленной продукции установленным требованиям к ней?
	Каковы средства и методы управления, контроля и измерений соответствующих параметров процесса или характеристик продукции?
	Установлены ли в рамках организации соответствующие технические средства контроля?
	Включают ли методы контроля в журнал регистрации оборудования?
	Предъявляются ли клиентам, по их требованию, данные о средствах контроля, испытаний и измерения, если это предусматривается условиями договора?
	Проводится ли утверждение и контроль тестовых программ, если таковые используются для проверки?
	Осуществляет ли организация контроль информации об удовлетворении потребителя и определена ли методология получения и использования этих данных?
	Проводится ли контроль, гарантирующий, что аудиторы не проверяют свою собственную работу?
	Осуществляет ли организация контроль и измерение характеристик продукции для подтверждения выполнения требований к продукции?
	Осуществляется ли контроль, обеспечивающий условие, что выпуск продукции и предоставление услуги не осуществляются, пока не завершены все запланированные мероприятия, если иначе не оговорено соответствующим уполномоченным или, где это применимо, потребителем?
	Находится ли копирование документов по системе менеджмента качества под контролем уполномоченных лиц?
	Перечень мероприятий по проверке и испытаниям периодически подвергается анализу и пересмотру для обеспечения эффективности контроля качества в изменяющихся условиях?
	Имеется ли система организации контрольной деятельности, адекватная действующей системе управления?
	Имеется ли целостная внутренняя нормативная база, регламентирующая контрольную и управленческую деятельность?
	Имеется ли эффективная система принятия мер по результатам контрольной деятельности?
	Постоянно ли совершенствуется система контроля?
	Установлен ли срок, на который выдаются деньги?
	Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию?
	Проверяются ли бухгалтером отчеты кассира?
	Ведется ли на предприятии кассовая книга?
	Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации?
	Принимает ли участие в инвентаризации кассы главный бухгалтер?
	Проводятся ли внезапные проверки кассы?
	Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности?
	Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде?
	Хранятся ли денежные средства в сейфе?
	Имеются ли распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера?
	Сопровождается ли кассир при сдаче и получении денежных средств в банке?
	Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировку?
	Определен ли круг лиц, ответ­ственных за сохранность цен­ных бумаг и нераспростране­ние информации о них?
	Созданы ли условия, обеспе­чивающие сохранность финан­совых вложений и информации о них?
	Каков порядок санкционирова­ния операций с финансовыми вложениями?
	Проводятся ли проверки пол­ноты и своевременности отра­жения в учете финансовых вложений?
	Произведена ли классифика­ция финансовых вложений на соответствующие группы?
	Определены ли состав и поря­док формирования первона­чальной стоимости финансо­вых вложений по их видам?

Дата добавления: 2015-08-27