Общий порядок отражения выручки от реализации (Вариант 1)

Общий порядок отражения выручки от реализации (Вариант 1)

Задача №1.1

В июне 2011 года ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" партию товаров по договору купли-продажи. Цена товаров, согласно договору, составляет 100 000 руб. Деньги за товары "Пассив" перечислил в июле 2011 года.

Налог платится фирмой ежемесячно.

Задание:

В каком периоде в данном случае нужно отразить выручку от реализации в налоговом учете? Каков последний срок уплаты налога на прибыль с доходов от продажи товаров?

Разберите две ситуации:

Ситуация 1: "Актив" определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления.

Ситуация 2: "Актив" определяет выручку при расчете налога на прибыль кассовым методом.

Задача №2.1

ООО "Инфра" сдает в аренду производственные помещения.

В 2010 году арендатель перечислил на расчетный счет ООО "Инфра" арендную плату запервое полугодие 2012 год в сумме 706 200 руб. (без НДС).

Задание:

Каким образом бухгалтер "Инфра" должен отражать выручку?

Задача №3.1

ОАО "Инвестстрой" (исполнитель) оказывает строительно-монтажные услуги для ООО "Пассив" (заказчик). Стоимость услуг " Инвестстрой" – 560 000 руб. (без НДС). Договор был полностью оплачен заказчиком до фактического выполнения работ. Результаты работ передаются заказчику по мере их выполнения.

Согласно смете, расходы " Инвестстрой", связанные с выполнением договора, составят 480 000 руб.

Фактические расходы фирмы составили:

- в первом квартале 2011 года - 120 000 руб.;

- во втором квартале 2011 года - 180 000 руб.;

- в третьем квартале 2011 года - 96 000 руб.;

- в четвертом квартале 2011 года - 66 000 руб.;

- во первом квартале 2012 года - 18 000 руб.

Задание:

Каким образом бухгалтер "Инфра" должен отражать выручку?

Задача №4.1

Выручка ЗАО "Актив" за 2010 год (без НДС) составила 3 450 000 руб., в том числе:

- в I квартале - 499 000 руб.;

- во II квартале - 660 000 руб.;

- в III квартале – 1 180 000 руб.;

- в IV квартале - 1 111 000 руб.

За первое полугодие 2011 года фирма получила выручку в сумме 1 960 000 руб., в том числе:

- в I квартале – 1 000 000 руб.;

- в II квартале - 960 000 руб.

Задание:

Определить в каком месяце ООО " Актив " утратило право применять кассовый метод определения выручки от реализации?

Задача №5.1

ООО "Пассив" реализует товары. По договору купли-продажи стоимость товаров выражена в долларах США и составляет 900 долл. США (без НДС).

Официальный курс доллара США составил:

- на дату отгрузки товаров покупателю - 30 руб./USD;

- на дату оплаты товаров - 32 руб./USD.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки. Как бухгалтер "Пассива" должен отразить выручку от реализации товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Разберите две ситуации:

Ситуация 1: "Пассив" определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления.

Ситуация 2: "Пассив" определяет выручку при расчете налога на прибыль кассовым методом.

Задача №6.1

ЗАО "Актив" продает товары, цена которых, согласно договору, составляет 18 000 руб. (без НДС). По условиям договора покупатель должен оплатить товары через 30 дней после их получения. При этом покупатель должен уплатить 0,2% от стоимости товаров за каждый день отсрочки платежа.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки. Как бухгалтер "Актива" должен отразить выручку от реализации товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Задача №7.1

ЗАО "Актив" продает товары, цена которых составляет 25 000 руб. (без НДС). В оплату товаров покупатель выдал "Активу" собственный вексель. Номинальная стоимость векселя - 30 000 руб.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки. Как бухгалтер "Пассива" должен отразить выручку от реализации товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Общий порядок отражения выручки от реализации (Вариант 1)

Задача №1.1

В июне 2011 года ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" партию товаров по договору купли-продажи. Цена товаров, согласно договору, составляет 100 000 руб. Деньги за товары "Пассив" перечислил в июле 2011 года.

Налог платится фирмой ежемесячно.

Задание:

В каком периоде в данном случае нужно отразить выручку от реализации в налоговом учете? Каков последний срок уплаты налога на прибыль с доходов от продажи товаров?

Разберите две ситуации:

Ситуация 1: "Актив" определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления.

Ситуация 2: "Актив" определяет выручку при расчете налога на прибыль кассовым методом.

Задача №2.1

ООО "Инфра" сдает в аренду производственные помещения.

В 2010 году арендатель перечислил на расчетный счет ООО "Инфра" арендную плату запервое полугодие 2012 год в сумме 706 200 руб. (без НДС).

Задание:

Каким образом бухгалтер "Инфра" должен отражать выручку?

Задача №3.1

ОАО "Инвестстрой" (исполнитель) оказывает строительно-монтажные услуги для ООО "Пассив" (заказчик). Стоимость услуг " Инвестстрой" – 560 000 руб. (без НДС). Договор был полностью оплачен заказчиком до фактического выполнения работ. Результаты работ передаются заказчику по мере их выполнения.

Согласно смете, расходы " Инвестстрой", связанные с выполнением договора, составят 480 000 руб.

Фактические расходы фирмы составили:

- в первом квартале 2011 года - 120 000 руб.;

- во втором квартале 2011 года - 180 000 руб.;

- в третьем квартале 2011 года - 96 000 руб.;

- в четвертом квартале 2011 года - 66 000 руб.;

- во первом квартале 2012 года - 18 000 руб.

Задание:

Каким образом бухгалтер "Инфра" должен отражать выручку?

Задача №4.1

Выручка ЗАО "Актив" за 2010 год (без НДС) составила 3 450 000 руб., в том числе:

- в I квартале - 499 000 руб.;

- во II квартале - 660 000 руб.;

- в III квартале – 1 180 000 руб.;

- в IV квартале - 1 111 000 руб.

За первое полугодие 2011 года фирма получила выручку в сумме 1 960 000 руб., в том числе:

- в I квартале – 1 000 000 руб.;

- в II квартале - 960 000 руб.

Задание:

Определить в каком месяце ООО " Актив " утратило право применять кассовый метод определения выручки от реализации?

Задача №5.1

ООО "Пассив" реализует товары. По договору купли-продажи стоимость товаров выражена в долларах США и составляет 900 долл. США (без НДС).

Официальный курс доллара США составил:

- на дату отгрузки товаров покупателю - 30 руб./USD;

- на дату оплаты товаров - 32 руб./USD.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки. Как бухгалтер "Пассива" должен отразить выручку от реализации товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Разберите две ситуации:

Ситуация 1: "Пассив" определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления.

Ситуация 2: "Пассив" определяет выручку при расчете налога на прибыль кассовым методом.

Задача №6.1

ЗАО "Актив" продает товары, цена которых, согласно договору, составляет 18 000 руб. (без НДС). По условиям договора покупатель должен оплатить товары через 30 дней после их получения. При этом покупатель должен уплатить 0,2% от стоимости товаров за каждый день отсрочки платежа.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки. Как бухгалтер "Актива" должен отразить выручку от реализации товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Задача №7.1

ЗАО "Актив" продает товары, цена которых составляет 25 000 руб. (без НДС). В оплату товаров покупатель выдал "Активу" собственный вексель. Номинальная стоимость векселя - 30 000 руб.

Задание:

Составьте бухгалтерские проводки. Как бухгалтер "Пассива" должен отразить выручку от реализации товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Дата добавления: 2015-08-27