|
Вариант 10
1. Справочные данные по ООО «ЭПОС»
1. 15.07 произведена регистрация нового предприятия ООО "ЭПОС". Основной вид деятельности - производство мебели. Расчетный счет предприятия открыт в АКБ «Мирный». Организация не является плательщиком ЕНВД. Организация является плательщиком НДС.
Согласно учредительным документам уставной капитал АО составляет 205 тыс. руб. Доли участников распределены следующим образом: НПО "Боровик" - 55000 р.. Коммерческий банк "Топ-Инвест" - 75000 р., Доскин Е. Д. - 30000 р., Чурбанов В.А. - 25000 р., Шурупов Е. Л. -20000 р.
На предприятии «ЭПОС» хранение ТМЦ осуществляется на пяти складах: общий склад, склады материалов №1 и №2, склад готовой продукции, инструментальная кладовая. Предприятие "ЭПОС" ведет аналитический учет прямых затрат на производство в разрезе видов деятельности. Виды продукции предприятия ЭПОС представлены в таблице
Наименование | Тип номенклатуры |
Столы кухонные | Продукция |
Столы обеденные | Продукция |
Столы письменные | Продукция |
Аналитический учет затрат ведется по следующим статьям затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизация основных средств, прочие затраты.
В рамках перечисленных видов деятельности предприятие "ЭПОС" будет выпускать следующие изделия:
Код | Наименование | Вид | Ед. | Плановая | Отпускная | Ставка |
|
|
| изм. | себестоимость | цена | НДС |
1. Столы письменные | ||||||
Стол "Директорский" | Продукция | шт. | ||||
Стол "Клерк" | Продукция | шт. | ||||
2. Столы обеденные | ||||||
Стол обеденный | Продукция | шт. | ||||
Стол-книжка | Продукция | шт. | ||||
3. Столы кухонные | ||||||
Стол кухон. обеденный | Продукция | шт. | ||||
Стол кухон. рабочий | Продукция | шт. |
5. Определена учетная политика по учету и списанию затрат на производство, выпуску и реализации готовой продукции:
1. Учет ведется с использованием счета 40 в разрезе видов продукции. Отклонения списываются сразу на счет 90.
2. Аналитический учет на счете 20 ведется в разрезе видов продукции, статей затрат и подразделений.
3. Косвенные расходы со счетов 25 и 26 списываются на счет 20 пропорционально зарплате основных рабочих.
4. В качестве учетных цен готовой продукции используется плановая производственная себестоимость.
5. Незавершенное производство оценивается по видам продукции, статьям затрат и подразделениям по плановой производственной себестоимости.
6. Метод определения выручки от реализации - "по отгрузке".
6. Сведения о работниках администрации
ФИО | Должность | Оклад | Кол-во детей | Дата посту- пления | Валов. доход. с нач. года | Облагаемый доход | Удержанный налог |
Доскин Е.Д. | Директор | 05.07 | |||||
Чурбанов В.А. | Гл. бухгалтер | нет | 05.07 | ||||
Крохин Д.Ю. | Экспедитор | 10.07 | - | - | - |
Доскин Е.Д. в период срочной службы выполнял интернациональный долг в Афганистане.
2. Хозяйственные операции за июль-август
1. 15.07 на расчетный счет предприятия в АКБ "Мирный" учредителями - юридическими лицами в качестве взносов в уставной капитал перечислены следующие суммы: НПО "Боровик" - 30000 р., КБ "Топ-Инвест" - 20000 р.
2. 16.07 в кассу предприятия учредителями - физическими лицами в качестве взносов в уставной капитал были внесены суммы равные 50% своих долей в уставном капитале.
3. 16.07 по приказу руководителя предприятия №4 кассиром производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37500 р. на расчетный счет в АКБ "Мирный".
4. 20.07 с расчетного счета ООО "ЭПОС" в АКБ "Мирный" по чеку Ж07 №4567875 от 20.07 получены денежные средства в сумме 3500 р (2300 р. - на операционно-хозяйственные расходы, 1200 р. - на командировочные расходы). По факту прихода денежных средств составлен приходный кассовый ордер №4 от 20.07.
5. 21.07 учредителями Доскиным Е.Д. и Чурбановым В.А. в качестве вклада в уставной капитал внесено основное средство "Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-П" по согласованной стоимости 25000 р. Стоимость станка в равных долях распределена между двумя учредителями. Станок предназначен для эксплуатации в столярном цехе в процессе производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. По факту прихода оформлен акт №01-ОС от 21.07, в котором указано: инвентарный номер -4001, группа - Машины и оборудование (Производственные), подразделение - Столярный цех, счет отнесения затрат по амортизации - 25, статья затрат - Амортизация, способ начисления амортизации - Линейный, срок полезного использования - 12 лет.
6. 21.07 водителем-экспедитором администрации ООО «ЭПОС» Крохиным Д.Ю. в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру №2 получены под отчет наличные в размере 3000 руб. на приобретение материальных ценностей в мелкооптовом магазине при предприятии ГУП "Маяк" и на предприятии ТОО "Дубок".
7. 22.07 на предприятии ГУП "Маяк" Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены следующие материальныеценности:
Наименование | Количество | Стоимость (с НДС), руб. |
Шурупы 6 мм | 40 кг | 251.98 |
Шурупы 13 мм | 50 кг | 377.96 |
Итого |
| 629.94 |
8. В тот же день Крохиным Д.Ю. на предприятии ТОО "Дубок" приобретены следующие материальные ценности:
Наименование | Количество | Цена (без НДС), руб. | Стоимость (с НДС), руб. |
Морилка темная | 100 л | 11.66 | 1166.00 |
Лак ЛМП | 100 л | 8.48 | 848.00 |
НДС 18% |
|
| ? |
Итого |
|
| ? |
9. 22.07 приобретенные Крохиным Д.Ю. материальные ценности в полном объеме доставлены на склад №1, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером №3. Одновременно в бухгалтерию переданы счета-фактуры №3489 от 22.07 от ТОО «Дубок» и №3112 от 22.07 от ГУП «Маяк».
10. 23.07 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет №1 в сопровождении приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 3046.74 руб.
11. 23.07 предприятие "ЭПОС" осуществляет оплату по счету №345/21 от 22.07, поступившему от завода "Фрезер" за поставку производственного оборудования "Станок сверлильный СДС-1" в количестве 1 шт. на сумму 12000 р., включая НДС 18%. Выписано платежное поручение №1 и отправлено в АКБ "Мирный".
12. 22.07 предприятием "ЭПОС" заключен договор №35-КД с коммерческим банком "Топ-Инвест" на получение кредита. Согласно кредитному договору:
- сумма полученного кредита составляет 100 000 р.,
- срок возврата кредита - 22.07 следующего года,
- выплата процентов - 25 числа каждого месяца по процентной ставке банка, действующей на дату выплаты (новые процентные ставки устанавливаются банком одновременно с введением новой ставки рефинансирования ЦБ). (Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ - 28%, процентная ставка КБ "Топ-Инвест" - 42%).
13. 23.07 от учредителя - КБ "Топ-Инвест" в счет вклада в уставной капитал поступило основное средство - автомобиль "Газель" по согласованной стоимости 35000 р. По факту поступления ОС оформлен акт приемки-передачи основного средства №2. Автомобиль предназначен для эксплуатации в производственных целях. Амортизационные отчисления не зависят от пробега, срок полезного использования - 80 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.
14. 24.07 в бухгалтерию поступила выписка с расчетного счета в сопровождении копии платежного поручения №1 от 23.07. В выписке указано, что сумма в размере 12000 р. перечислена на расчетный счет завода "Фрезер" по счету 345/21 (оплата за сверлильный станок «СДС-1»)
15. 25.07 водителем-экспедитором Крохиным Д.Ю. в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру №3 получены под отчет наличные в размере 300 р. на приобретение канцтоваров на предприятиях розничной торговли.
16. 25.07 в магазине "Луч" Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены канцтовары на сумму 256.40 р. В товарном чеке отражена следующая информация:
Наименование | Кол-во | Цена, руб. | Стоимость |
Бумага писчая | 5 пачек | ||
Папки | 12 шт | 1.20 | 14.40 |
Скрепки | 10 пачек | ||
Калькулятор «Сони» | 3 шт | ||
ИТОГО |
|
| 256.40 |
Приобретенные канцтовары в полном объеме согласно товарному чеку доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером.
17. 25.01 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет с приложением приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 256.40 р.
18. 26.07 получен счет завода "Фрезер" №231/37 от 23.07 за поставку инструмента на общую сумму? р., включая НДС? р. В счете указано:
Наименование | Ед. изм. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Электродрель "ЭДЗ-15" | шт. | |||
Отвертки электромеханич. "ЭОМ-21" | шт. | |||
Комплект сверл "КС-101" | шт. | |||
ИТОГО |
|
|
| |
НДС 18% |
|
|
| ? |
Всего к оплате |
|
|
| ? |
19. 27.07 выписано платежное поручение № 2 от 27.07 на оплату счета завода "Фрезер" №231/37 от 23.07 на сумму? р.. включая НДС? р.
20. 27.07 получен счет от поставщика материалов НПО "Боровик" №31 от 23.07 на поставку производственного сырья, на общую сумму? р., включая НДС? р. В счете указано:
Наименование | Ед. изм. | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Плита ДСП 1.2x1.2 | шт. | |||
Плита ДСП 1.0x0.6 | шт. | 9.60 | ||
Брус осиновый | куб.м | 1.5 | ||
Шпон дубовый 1200 мм | м | 86.40 | ||
Шпон орех 1000 мм | м | 57.60 | ||
НДС 18% |
|
|
| ? |
Итого |
|
|
| ? |
21. 27.07 выписано платежное поручение №3 на оплату счета НПО "Боровик" №31 от 23.07 на сумму? р., включая НДС? р.
22. 28.07 получен счет от поставщика АО "Процесс" №301-а от 27.07 на поставку производственного оборудования, на общую сумму? р., включая НДС? р. В счете указано:
Наименование | Ед. изм. | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Станок шлифовальный "БСЗВ-5.5" | шт. | |||
Пилорама "Галактика-3" | шт. | |||
Всего |
|
|
| |
В т.ч. НДС 18% |
|
|
| ? |
Итого |
|
|
| ? |
23. 28.07 выписано платежное поручение №4 на оплату счета АО "Процесс" №301-а 28.07 на поставку производственного оборудования на сумму? р., включая НДС? р.
24. 28.07 согласно договору №2-ПК от 15.07 предприятием "ЭПОС" получена предоплата от КБ "Топ-Инвест" в счет предстоящей поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 84000 р. подтвержден выпиской с банковского счета от 28.07 с приложением платежного поручения №44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%. Эта же выписка подтверждает факт оплаты по платежным поручениям №2, №3, №4.
25. 29.07 от завода "Фрезер" поступило оборудование - станок сверлильный СДС-1 в количестве 1 шт. на сумму 12000 руб. включая НДС 18%. Ранее по счету №345/21 от 22.07 была произведена оплата этой поставки. На момент поставки счет-фактура поставщиком не предъявлен.
26. 29.07 на склад инструментов ООО "ЭПОС" от поставщика завода "Фрезер" поступили инструменты в сопровождении товарно-транспортной накладной № 1236 и счета №231/37 от 23.07. При приемке инструментов количественных и качественных расхождений не выявлено. На складе составлен приходный ордер на поступившие инструменты.
27. 30.07 по актам Приемки-передачи основных средств переданы в эксплуатацию: станок СДС-1 в столярный цех (инв №4002, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - 144 месяца), станок СДУ-11 (инв.№ 4001) в столярный цех, автомобиль «Газель» (инв.№6001) в транспортный цех.
28. 30.07 получен счет-фактура от завода «Фрезер» по приобретению ОС от 29.07 на сумму 12000 руб. (включая НДС? руб.)
29. 01.08 от завода «Фрезер» получен счет-фактура №34543 по поставке инструментов (накладная №1236 от 29.07) на сумму 3600 руб. (включая НДС? руб.).
30. 02.08 предприятие "ЭПОС" заключило договор ДА-031 с заводом "Колибри" на аренду производственного корпуса общей площадью 1000 кв.м сроком на 1 год. Стоимость арендуемого помещения составляет 1 300 000 р. Согласно договору стоимость аренды составляет 100 000 р. в год. Арендная плата перечисляется арендатором на счет арендодателя равными долями один раз в три месяца в сумме 25000 р. (включая НДС 18%).
31. 02.08 на основании договора аренды начислена арендная плата за август-октябрь в размере 25000 р., включая 18% НДС как расход будущего периода. Выписано платежное поручение №6 на перечисление суммы арендной платы за август-октябрь в размере 25000 р., включая 18% НДС.
32. 02.08 согласно договору аренды, арендодатель выдал арендатору ордер на помещение. Актом приемки-передачи оформлена передача помещения.
33. 02.08 сумма кредита от КБ «Топ-Инвест» по договору №35-КД в размере 100 000 руб. зачислена на расчетный счет предприятия «ЭПОС».
34. 02.08 изменены процентные ставки. Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ - 39%, процентная ставка КБ "Топ-Инвест" - 60%.
35. 02.08 на склад материалов №1 от поставщика НПО "Боровик" поступили материалы в сопровождении накладной и счета №31 от 23.01. При приемке материалов обнаружена недостача материала "Плита ДСП 1.0x0.6" - вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт №1 от 02.08, в котором указана недостача 40 плит ДСП по цене 9.60 р. на сумму 384 р. Отражена претензия поставщику НПО «Боровик» по недостаче материалов и выставлен счет на сумму недостачи.
36. 02.08 получен счет-фактура № 84766 от НПО «Боровик» по поступлению материалов от 02.08 на сумму 54936 руб. (включая НДС? руб.)
37. 02.08 по факту предоплаты, поступившей 28.07 от КБ "Топ-Инвест", выписывается счет-фактура №1.
38. 02.08 на общий склад ООО "ЭПОС" от поставщика АО "Процесс" в сопровождении накладной и счета №301-а от 27.07 поступило производственное оборудование, требующее монтажа и наладки. Составлен акт №2 приемки оборудования по форме №ОС 14.
39. 02.08 в столярный цех по требованию-накладной №6 переданы в эксплуатацию для длительного использования инструменты:
Наименование | Счет затрат | Ед. изм. | Количество |
Калькулятор «Сони» | шт. | ||
Сверла "КС-101" | Комплект | ||
Электродрель "ЭДЗ-15" | шт. | ||
Электроотвертка "ЭОМ-21" | шт. |
40. 02.08 произведено списание арендной плата за август за аренду производственного корпуса у завода "Колибри" пропорционально занимаемой подразделениями площади. Сумма арендной платы (без НДС) составила 20833.33 р. Площадь арендуемых помещений распределяется между подразделениями и службами предприятия следующим образом:
Подразделения | Занимаемая площадь, кв.м | Счет затрат |
Административные службы | 173.5 | |
Столярный цех | ||
Цех покраски | ||
Цех полировки | 199.5 | |
Складские помещения | ||
ИТОГО |
|
41. 03.08 получена выписка банка, подтверждающая факт зачисления суммы арендной платы на расчетный счет арендодателя (завод «Колибри»).
42. 03.08 в бухгалтерию передан документ "Приходный складской ордер №5", в котором зафиксирован приход материалов от поставщика НПО "Боровик" по договору №1-ПС. Счет-фактура №84770 от 07.08
Наименование | Ед. изм. | Количество | Цена (с НДС) | Стоимость | |
Плита ДСП 1.2x1.2 | шт. | 14.40 | |||
Шпон орех 1000 мм | м | ||||
43. 03.08 одна единица оборудования "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5 " (№ 4005) передана из общего склада в столярный цех для установки и монтажа специалистами АО "Процесс". Составлен акт №37 приемки-передачи оборудования в монтаж.
44. 04.08 работы по установке и монтажу оборудования (№ 4005) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №13. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 р., включая НДС.
45. 04.08 по акту дарения от завода "Колибри" передан ООО "ЭПОС" объект основных средств "Пресс Сжим-5". Рыночная стоимость на момент передачи основного средства оценена в 9000 р. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 100..
46. 05.08 по завершении монтажных работ, одна единица оборудования "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5" по акту № 5 Приемки-передачи основных средств передана в эксплуатацию в столярный цех. Объекту присвоен инв.№ 4005. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 144.
47. 05.08 второй комплект оборудования "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5" (инв. №4006) передан из общего склада в столярный цех для монтажа специалистами АО "Процесс". Составлен акт №38 приемки-передачи оборудования в монтаж.
48. 05.08 в бухгалтерию предприятия по требованию-накладной №7 передан в эксплуатацию 1 калькулятор «Сони» (счет затрат 26).
49. 06.08 работы по установке и монтажу оборудования (инв. № 4006) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №15 от 06.08. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 р., включая НДС.
50. 06.08 выписано платежное поручение №5 на оплату монтажных работ по установке и наладке двух комплектов оборудования, выполненных АО "Процесс" по актам №13 и №15 на сумму 1800 р., включая НДС.
51. 07.08 получен счет-фактура №13240 от АО «Процесс» по приобретению оборудования от 02.08 на сумму 32400 руб. (включая НДС.)
52. 09.08 комиссией по приемке основных средств (инв. № 4006) составлен акт №4 Приемки-передачи основного средства "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5" в эксплуатацию. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 144.
53. 09.08 получена выписка банка, подтверждающая оплату в сумме 1800 р. АО "Процесс" по платежному поручению №5 от 06.08.
54. 09.08 комплект оборудования "Пилорама Галактика-3" (инв. №4004) передан из общего склада в столярный цех для монтажа специалистами НПО "Атлант ". Составлен акт №41 приемки-передачи оборудования в монтаж.
55. 09.08 административному подразделению по требованию-накладной №1 со склада
Наименование | Счет затрат | Ед. изм. | Количество |
Брус осиновый | куб.м | 0.01 | |
Плита ДСП 1.0x0.6 | шт. | ||
Шпон дубовый 1200 мм | м | ||
Шпон орех 1000 мм | м | ||
Лак ЛМП | л | ||
Морилка темная | л | ||
Плита ДСП 1.2x1.2 | шт. |
56. 11.08 работы по установке и монтажу оборудования (№ 4004) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №21. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 1200 р., включая НДС.
57. 12.08 выписано платежное поручение №6 на оплату монтажных работ выполненных НПО "Атлант" на сумму 1200 р., включая НДС.
58. 12.08 в столярный цех по требованию-накладной №2 со склада материалов №1 переданы
Наименование | Счет затрат | Ед. изм. | Количество |
Брус осиновый | куб.м | 0.25 | |
Плита ДСП 1.2x1.2 | шт. | ||
Шпон дубовый 1200 мм | м | ||
Лак ЛМП | л | ||
Морилка темная | л | ||
Шурупы 2x6 | кг | ||
Шурупы 4x13 | кг |
59. 13.08 комиссией по приемке основных средств составлен акт №7 Приемки-передачи основного средства «Пилорама Галактика-3» в эксплуатацию. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 48.
60. 13.08 получена выписка банка, подтверждающая оплату в сумме 1200 р. НПО "Атлант" по платежному поручению №6 от 12.08.
61. 13.08 на склад материалов от поставщика НПО "Боровик" поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета №37 от 12.08. (срок оплаты счета до 15.08). На складе составлен приходный ордер №7 от 12.08. При приемке материалов количественных и качественных расхождений не обнаружено. По учетной политике предприятия ТЗР включаются в себестоимость приобретенных материалов. В счете указано:
Наименование | Ед. изм. | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Плита ДСП 1.2x1.2 | шт. | 14.40 | ||
Плита ДСП 1.0x0.6 | шт. | 10.80 | ||
|
|
|
| |
Транспортные услуги |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Итого | |
|
|
| В т.ч. НДС 18% | ? |
62. 15.08 на предприятие поступил счет-фактура №84777 от 13.08 от поставщика «Боровик», в который включены ТМЦ и ТЗР на общую сумму 2760 руб.
63. 15.08 в столярный цех по требованию-накладной №8 переданы в эксплуатацию инструменты:
Наименование | Счет затрат | Ед. изм. | Количество |
Сверла "КС-ЮГ | комплект | ||
Электродрель "ЭДЗ-15" | шт. | ||
Электроотвертка "ЭОМ-21" | шт. |
64. 16.08 в столярный цех по требованию-накладной №3 со склада материалов №1 переданы материалы на производство столов обеденных:
Наименование | Счет затрат | Ед. изм. | Количество |
Брус осиновый | куб. м | 0.25 | |
Плита ДСП 1.2x0.6 | шт. | ||
Шпон орех 1000 мм | м | ||
Лак ЛМП | л | ||
Морилка темная | л | ||
Шурупы 2x6 | кг | ||
Шурупы 4x13 | кг | 15.5 |
65. 17.08 в столярный цех по требованию-накладной №4 со склада материалов №1 переданы материалы на производство столов письменных:
Наименование | Счет затрат | Ед. изм. | Количество |
Брус осиновый | куб.м | 0.75 | |
Плита ДСП 1.0x0.6 | шт. | ||
Шпон орех 1000 мм | м | ||
Лак ЛМП | л | ||
Морилка темная | л | ||
Шурупы 2x6 | кг | ||
Шурупы 4x13 | кг | 11.5 |
66. 17.08 в столярный цех по требованию-накладной №5 со склада материалов №2 передана Плита ДСП 1.0x0.6 в количестве 81 шт. на производство столов письменных.
67. 17.08 изменены процентные ставки по оплате кредитов. Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ - 42%, процентная ставка КБ "Топ-Инвест" - 72%.
68. 20.08 на склад готовой продукции предприятия по документу "Приемо-сдаточная накладная" №1 переданы из производства готовые изделия. В приемо-сдаточной накладной отражена следующая информация:
Наименование продукции | Ед. изм. | Количество |
Стол обеденный | шт. | |
Стол-книжка | шт. | |
Стол кухонный обеденный | шт. | |
Стол кухонный рабочий | шт. | |
Стол «Директорский» | шт. | |
Стол «Клерк» | шт. |
69. 24.08 на склад готовой продукции по документу "Приемо-сдаточная накладная» переданы из производства готовые изделия:
Наименование продукции | Ед. изм. | Количество |
Стол обеденный | шт. | |
Стол-книжка | шт. | |
Стол кухонный обеденный | шт. | |
Стол «Директорский» | шт. |
70. 24.08 торговый отдел предприятия "ЭПОС" выписал счет №1 заводу "Колибри" на оплату следующей продукции: Стол "Директорский" - 5 шт.; Стол "Клерк" - 20 шт. по отпускной цене с 18% НДС. Выписана накладная на отпуск этой продукции со склада заводу "Колибри". Указанная в накладной продукция отгружена покупателю.
71. 25.08 начислены проценты по кредиту КБ «Топ-Инвест» за август по договору №35-КД.
72. 25.08 выписан счет №2 кафе «Красный нал» на оплату продукции - Стол обеденный - 5 шт по отпускной цене с 18% НДС. Выписана накладная на отпуск этой продукции со склада. Указанная в накладной продукция отгружена покупателю.
73. 26.08 поступила банковская выписка по оплате процентов по кредиту КБ "Топ-Инвест".
74. 26.08 произведена выписка торговому дому "Осинка" счета №3 на оплату следующих видов продукции по отпускным ценам с НДС 18%:
Наименование продукции | Ед. изм. | Количество |
Стол обеденный | шт. | |
Стол-книжка | шт. | |
Стол кухонный обеденный | шт. | |
Стол кухонный рабочий | шт. | |
Стол "Директорский" | шт. | |
Стол "Клерк" | шт. |
75. 27.08 произведена выписка торговому дому "Калинка" счета №4 на оплату следующих видов продукции по отпускным ценам с НДС 18%:
Наименование продукции | Ед. изм. | Количество |
Стол обеденный | шт. | |
Стол-книжка | шт. | |
Стол кухонный обеденный | шт. | |
Стол кухонный рабочий | шт. | |
Стол «Директорский» | шт. | |
Стол "Клерк" | шт. |
76. 27.08 на основании счета №3 от 26.08 ТД "Осинка" выпущена накладная №3 и отгружена готовая продукция.
77. 27.08 по договору №2-ПК от 15.07 выпущена накладная №4 на отпуск готовой продукции КБ "Топ-Инвест", согласно которой отгружена продукция: Стол «Директорский» - 12 шт., Стол "Клерк" - 24 шт. Выписан и выдан покупателю счет-фактура по факту отгрузки продукции.
78. 28.08 на основании счета №4 от 27.08 ТД "Калинка" отгружена продукция по накладной №5.
79. 29.08 кафе «Красный нал» произвело оплату счета №2 от 25.08 по безналичному расчету в сумме 6600 руб. Из банка получена банковская выписка №13 от 29.08.
80. 30.08 отгружены материалы ООО «Теремок» со склада №1. Покупателю выставлен счет №4213 (НДС 18% сверху)
Наименование | Цена, руб. | Ед. изм. | Количество |
Плита ДСП 1.2x1.2 | 14.70 | шт | |
Шуруп 13 мм | 8.92 | кг |
81. 30.08 произведено начисление зарплаты работникам администрации в размере месячного оклада.
82. 30.08 начислена зарплата работникам предприятия
Подразделение | Счет | Субконто | Сумма | |||
Цеховой персонал | ||||||
Столярный цех |
| |||||
Иванов И.Ю. |
|
| ||||
Красильный цех |
| |||||
Петров П.П. |
|
| ||||
Полировочный цех |
| |||||
Сидоров С.С. |
|
| ||||
|
| ВСЕГО ПО КАТЕГОРИИ | ||||
Рабочие основного производства | ||||||
Столярный цех | Столы письменные | |||||
Василии А.Г. |
|
| ||||
Зуботычкин Н.Н. |
|
| ||||
Красильный цех | Столы письменные | |||||
Изюмов Т.Р. |
|
| ||||
Петров П.П. |
|
| ||||
Полировочный цех | Столы письменные | |||||
Журавлев Л.В. |
|
| ||||
Синицын А.П. |
|
| ||||
|
| ИТОГО | ||||
Столярный цех | Столы обеденные | |||||
Червяков Г.Г. |
|
| ||||
Рембрандт С.Д. |
|
| ||||
Красильный цех | Столы обеденные | |||||
Костылев К.Ф. |
|
| ||||
Штерн Н.И. |
|
| ||||
Полировочный цех | Столы обеденные | |||||
Парфенюк И.Ю. |
|
| ||||
Алиев B.C. |
|
| ||||
|
| ИТОГО | ||||
Столярный цех | Столы кухонные | |||||
Костоправов М.И. |
|
| ||||
Владимиров О.Д. |
|
| ||||
Красильный цех | Столы кухонные | |||||
Грошев Я. А. |
|
| ||||
Восков Т.И. |
|
| ||||
Полировочный цех | Столы кухонные | |||||
Полеров О.О. |
|
| ||||
Плющев А.Р. |
|
| ||||
|
| ИТОГО | ||||
|
| ВСЕГО ПО КАТЕГОРИИ | ||||
|
| ВСЕГО ПО | ||||
|
| ПРЕДПРИЯТИЮ |
| |||
83. 31.08 начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения.
31.08 с расчетного счета сняты наличные для выплаты зарплаты в сумме 12000 руб. Составлен приходный ордер №5, получена выписка банка №10. Сформирована платежная ведомость №1 для выплаты зарплаты администрации. Выдана зарплата работникам администрации кроме Крохина Д.Ю.
31.08 зарегистрированы в книге покупок счета-фактуры, полученные от поставщиков предприятием «ЭПОС» в июле-августе.
31.08 начислена амортизация основных средств за август.
31.08 произведено списание косвенных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на оплату труда по данному виду деятельности.
31.08 произведена оценка остатков незавершенного производства по статье «Материальные затраты» в столярном цехе:
Вид номенклатуры | Остатки НЗП |
Столы обеденные | 5857.26 |
Столы кухонные | 1775.29 |
Столы письменные | 6164.98 |
На основании этой ведомости выполнено списание фактической производственной себестоимости со счета 20 на счет 40.
31.08 определено и списано отклонение фактической производственной себестоимости от плановой с закрытием счета 40 на счет 90.
31.08 определены финансовые результаты за август.
Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 41 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
Однажды подвезла я на машине деревенского жителя. Им, осевшем в русской глубинке, и взявшем на свои плечи заботу о женщине с четырьмя детьми оказался узбек. Зарабатывал он на стройках. А в мертвый | | | 9 самых вкуснейших салатов на каждый день. |