1. Справочные данные по ООО «ЭПОС»

Вариант 10

1. Справочные данные по ООО «ЭПОС»

1. 15.07 произведена регистрация нового предприятия ООО "ЭПОС". Основной вид деятельности - производство мебели. Расчетный счет предприятия открыт в АКБ «Мирный». Организация не является плательщиком ЕНВД. Организация является плательщиком НДС.

Согласно учредительным документам уставной капитал АО составляет 205 тыс. руб. Доли участников распределены следующим образом: НПО "Боровик" - 55000 р.. Коммерческий банк "Топ-Инвест" - 75000 р., Доскин Е. Д. - 30000 р., Чурбанов В.А. - 25000 р., Шурупов Е. Л. -20000 р.

На предприятии «ЭПОС» хранение ТМЦ осуществляется на пяти складах: общий склад, склады материалов №1 и №2, склад готовой продукции, инструментальная кладовая. Предприятие "ЭПОС" ведет аналитический учет прямых затрат на производство в разрезе видов деятельности. Виды продукции предприятия ЭПОС представлены в таблице

Наименование	Тип номенклатуры
Столы кухонные	Продукция
Столы обеденные	Продукция
Столы письменные	Продукция

Аналитический учет затрат ведется по следующим статьям затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизация основных средств, прочие затраты.

В рамках перечисленных видов деятельности предприятие "ЭПОС" будет выпускать следующие изделия:

Код	Наименование	Вид	Ед.	Плановая	Отпускная	Ставка
			изм.	себестоимость	цена	НДС
1. Столы письменные
	Стол "Директорский"	Продукция	шт.
	Стол "Клерк"	Продукция	шт.
2. Столы обеденные
	Стол обеденный	Продукция	шт.
	Стол-книжка	Продукция	шт.
3. Столы кухонные
	Стол кухон. обеденный	Продукция	шт.
	Стол кухон. рабочий	Продукция	шт.

5. Определена учетная политика по учету и списанию затрат на производство, выпуску и реализации готовой продукции:

1. Учет ведется с использованием счета 40 в разрезе видов продукции. Отклонения списываются сразу на счет 90.

2. Аналитический учет на счете 20 ведется в разрезе видов продукции, статей затрат и подразделений.

3. Косвенные расходы со счетов 25 и 26 списываются на счет 20 пропорционально зарплате основных рабочих.

4. В качестве учетных цен готовой продукции используется плановая производственная себестоимость.

5. Незавершенное производство оценивается по видам продукции, статьям затрат и подразделениям по плановой производственной себестоимости.

6. Метод определения выручки от реализации - "по отгрузке".

6. Сведения о работниках администрации

ФИО	Должность	Оклад	Кол-во детей	Дата посту- пления	Валов. доход. с нач. года	Облагаемый доход	Удержанный налог
Доскин Е.Д.	Директор			05.07
Чурбанов В.А.	Гл. бухгалтер		нет	05.07
Крохин Д.Ю.	Экспедитор			10.07	-	-	-

Доскин Е.Д. в период срочной службы выполнял интернациональный долг в Афганистане.

2. Хозяйственные операции за июль-август

1. 15.07 на расчетный счет предприятия в АКБ "Мирный" учредителями - юридическими лицами в качестве взносов в уставной капитал перечислены следующие суммы: НПО "Боровик" - 30000 р., КБ "Топ-Инвест" - 20000 р.

2. 16.07 в кассу предприятия учредителями - физическими лицами в качестве взносов в уставной капитал были внесены суммы равные 50% своих долей в уставном капитале.

3. 16.07 по приказу руководителя предприятия №4 кассиром производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37500 р. на расчетный счет в АКБ "Мирный".

4. 20.07 с расчетного счета ООО "ЭПОС" в АКБ "Мирный" по чеку Ж07 №4567875 от 20.07 получены денежные средства в сумме 3500 р (2300 р. - на операционно-хозяйственные расходы, 1200 р. - на командировочные расходы). По факту прихода денежных средств составлен приходный кассовый ордер №4 от 20.07.

5. 21.07 учредителями Доскиным Е.Д. и Чурбановым В.А. в качестве вклада в уставной капитал внесено основное средство "Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-П" по согласованной стоимости 25000 р. Стоимость станка в равных долях распределена между двумя учредителями. Станок предназначен для эксплуатации в столярном цехе в процессе производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. По факту прихода оформлен акт №01-ОС от 21.07, в котором указано: инвентарный номер -4001, группа - Машины и оборудование (Производственные), подразделение - Столярный цех, счет отнесения затрат по амортизации - 25, статья затрат - Амортизация, способ начисления амортизации - Линейный, срок полезного использования - 12 лет.

6. 21.07 водителем-экспедитором администрации ООО «ЭПОС» Крохиным Д.Ю. в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру №2 получены под отчет наличные в размере 3000 руб. на приобретение материальных ценностей в мелкооптовом магазине при предприятии ГУП "Маяк" и на предприятии ТОО "Дубок".

7. 22.07 на предприятии ГУП "Маяк" Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены следующие материальныеценности:

Наименование	Количество	Стоимость (с НДС), руб.
Шурупы 6 мм	40 кг	251.98
Шурупы 13 мм	50 кг	377.96
Итого		629.94

8. В тот же день Крохиным Д.Ю. на предприятии ТОО "Дубок" приобретены следующие материальные ценности:

Наименование	Количество	Цена (без НДС), руб.	Стоимость (с НДС), руб.
Морилка темная	100 л	11.66	1166.00
Лак ЛМП	100 л	8.48	848.00
НДС 18%			?
Итого			?

9. 22.07 приобретенные Крохиным Д.Ю. материальные ценности в полном объеме доставлены на склад №1, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером №3. Одновременно в бухгалтерию переданы счета-фактуры №3489 от 22.07 от ТОО «Дубок» и №3112 от 22.07 от ГУП «Маяк».

10. 23.07 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет №1 в сопровождении приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 3046.74 руб.

11. 23.07 предприятие "ЭПОС" осуществляет оплату по счету №345/21 от 22.07, поступившему от завода "Фрезер" за поставку производственного оборудования "Станок сверлильный СДС-1" в количестве 1 шт. на сумму 12000 р., включая НДС 18%. Выписано платежное поручение №1 и отправлено в АКБ "Мирный".

12. 22.07 предприятием "ЭПОС" заключен договор №35-КД с коммерческим банком "Топ-Инвест" на получение кредита. Согласно кредитному договору:

- сумма полученного кредита составляет 100 000 р.,

- срок возврата кредита - 22.07 следующего года,

- выплата процентов - 25 числа каждого месяца по процентной ставке банка, действующей на дату выплаты (новые процентные ставки устанавливаются банком одновременно с введением новой ставки рефинансирования ЦБ). (Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ - 28%, процентная ставка КБ "Топ-Инвест" - 42%).

13. 23.07 от учредителя - КБ "Топ-Инвест" в счет вклада в уставной капитал поступило основное средство - автомобиль "Газель" по согласованной стоимости 35000 р. По факту поступления ОС оформлен акт приемки-передачи основного средства №2. Автомобиль предназначен для эксплуатации в производственных целях. Амортизационные отчисления не зависят от пробега, срок полезного использования - 80 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

14. 24.07 в бухгалтерию поступила выписка с расчетного счета в сопровождении копии платежного поручения №1 от 23.07. В выписке указано, что сумма в размере 12000 р. перечислена на расчетный счет завода "Фрезер" по счету 345/21 (оплата за сверлильный станок «СДС-1»)

15. 25.07 водителем-экспедитором Крохиным Д.Ю. в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру №3 получены под отчет наличные в размере 300 р. на приобретение канцтоваров на предприятиях розничной торговли.

16. 25.07 в магазине "Луч" Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены канцтовары на сумму 256.40 р. В товарном чеке отражена следующая информация:

Наименование	Кол-во	Цена, руб.	Стоимость
Бумага писчая	5 пачек
Папки	12 шт	1.20	14.40
Скрепки	10 пачек
Калькулятор «Сони»	3 шт
ИТОГО			256.40

Приобретенные канцтовары в полном объеме согласно товарному чеку доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером.

17. 25.01 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет с приложением приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 256.40 р.

18. 26.07 получен счет завода "Фрезер" №231/37 от 23.07 за поставку инструмента на общую сумму? р., включая НДС? р. В счете указано:

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Электродрель "ЭДЗ-15"	шт.
Отвертки электромеханич. "ЭОМ-21"	шт.
Комплект сверл "КС-101"	шт.
ИТОГО
НДС 18%				?
Всего к оплате				?

19. 27.07 выписано платежное поручение № 2 от 27.07 на оплату счета завода "Фрезер" №231/37 от 23.07 на сумму? р.. включая НДС? р.

20. 27.07 получен счет от поставщика материалов НПО "Боровик" №31 от 23.07 на поставку производственного сырья, на общую сумму? р., включая НДС? р. В счете указано:

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.
Плита ДСП 1.0x0.6	шт.		9.60
Брус осиновый	куб.м	1.5
Шпон дубовый 1200 мм	м		86.40
Шпон орех 1000 мм	м		57.60
НДС 18%				?
Итого				?

21. 27.07 выписано платежное поручение №3 на оплату счета НПО "Боровик" №31 от 23.07 на сумму? р., включая НДС? р.

22. 28.07 получен счет от поставщика АО "Процесс" №301-а от 27.07 на поставку производственного оборудования, на общую сумму? р., включая НДС? р. В счете указано:

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Станок шлифовальный "БСЗВ-5.5"	шт.
Пилорама "Галактика-3"	шт.
Всего
В т.ч. НДС 18%				?
Итого				?

23. 28.07 выписано платежное поручение №4 на оплату счета АО "Процесс" №301-а 28.07 на поставку производственного оборудования на сумму? р., включая НДС? р.

24. 28.07 согласно договору №2-ПК от 15.07 предприятием "ЭПОС" получена предоплата от КБ "Топ-Инвест" в счет предстоящей поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 84000 р. подтвержден выпиской с банковского счета от 28.07 с приложением платежного поручения №44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%. Эта же выписка подтверждает факт оплаты по платежным поручениям №2, №3, №4.

25. 29.07 от завода "Фрезер" поступило оборудование - станок сверлильный СДС-1 в количестве 1 шт. на сумму 12000 руб. включая НДС 18%. Ранее по счету №345/21 от 22.07 была произведена оплата этой поставки. На момент поставки счет-фактура поставщиком не предъявлен.

26. 29.07 на склад инструментов ООО "ЭПОС" от поставщика завода "Фрезер" поступили инструменты в сопровождении товарно-транспортной накладной № 1236 и счета №231/37 от 23.07. При приемке инструментов количественных и качественных расхождений не выявлено. На складе составлен приходный ордер на поступившие инструменты.

27. 30.07 по актам Приемки-передачи основных средств переданы в эксплуатацию: станок СДС-1 в столярный цех (инв №4002, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - 144 месяца), станок СДУ-11 (инв.№ 4001) в столярный цех, автомобиль «Газель» (инв.№6001) в транспортный цех.

28. 30.07 получен счет-фактура от завода «Фрезер» по приобретению ОС от 29.07 на сумму 12000 руб. (включая НДС? руб.)

29. 01.08 от завода «Фрезер» получен счет-фактура №34543 по поставке инструментов (накладная №1236 от 29.07) на сумму 3600 руб. (включая НДС? руб.).

30. 02.08 предприятие "ЭПОС" заключило договор ДА-031 с заводом "Колибри" на аренду производственного корпуса общей площадью 1000 кв.м сроком на 1 год. Стоимость арендуемого помещения составляет 1 300 000 р. Согласно договору стоимость аренды составляет 100 000 р. в год. Арендная плата перечисляется арендатором на счет арендодателя равными долями один раз в три месяца в сумме 25000 р. (включая НДС 18%).

31. 02.08 на основании договора аренды начислена арендная плата за август-октябрь в размере 25000 р., включая 18% НДС как расход будущего периода. Выписано платежное поручение №6 на перечисление суммы арендной платы за август-октябрь в размере 25000 р., включая 18% НДС.

32. 02.08 согласно договору аренды, арендодатель выдал арендатору ордер на помещение. Актом приемки-передачи оформлена передача помещения.

33. 02.08 сумма кредита от КБ «Топ-Инвест» по договору №35-КД в размере 100 000 руб. зачислена на расчетный счет предприятия «ЭПОС».

34. 02.08 изменены процентные ставки. Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ - 39%, процентная ставка КБ "Топ-Инвест" - 60%.

35. 02.08 на склад материалов №1 от поставщика НПО "Боровик" поступили материалы в сопровождении накладной и счета №31 от 23.01. При приемке материалов обнаружена недостача материала "Плита ДСП 1.0x0.6" - вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт №1 от 02.08, в котором указана недостача 40 плит ДСП по цене 9.60 р. на сумму 384 р. Отражена претензия поставщику НПО «Боровик» по недостаче материалов и выставлен счет на сумму недостачи.

36. 02.08 получен счет-фактура № 84766 от НПО «Боровик» по поступлению материалов от 02.08 на сумму 54936 руб. (включая НДС? руб.)

37. 02.08 по факту предоплаты, поступившей 28.07 от КБ "Топ-Инвест", выписывается счет-фактура №1.

38. 02.08 на общий склад ООО "ЭПОС" от поставщика АО "Процесс" в сопровождении накладной и счета №301-а от 27.07 поступило производственное оборудование, требующее монтажа и наладки. Составлен акт №2 приемки оборудования по форме №ОС 14.

39. 02.08 в столярный цех по требованию-накладной №6 переданы в эксплуатацию для длительного использования инструменты:

Наименование	Счет затрат	Ед. изм.	Количество
Калькулятор «Сони»		шт.
Сверла "КС-101"		Комплект
Электродрель "ЭДЗ-15"		шт.
Электроотвертка "ЭОМ-21"		шт.

40. 02.08 произведено списание арендной плата за август за аренду производственного корпуса у завода "Колибри" пропорционально занимаемой подразделениями площади. Сумма арендной платы (без НДС) составила 20833.33 р. Площадь арендуемых помещений распределяется между подразделениями и службами предприятия следующим образом:

Подразделения	Занимаемая площадь, кв.м	Счет затрат
Административные службы	173.5
Столярный цех
Цех покраски
Цех полировки	199.5
Складские помещения
ИТОГО

41. 03.08 получена выписка банка, подтверждающая факт зачисления суммы арендной платы на расчетный счет арендодателя (завод «Колибри»).

42. 03.08 в бухгалтерию передан документ "Приходный складской ордер №5", в котором зафиксирован приход материалов от поставщика НПО "Боровик" по договору №1-ПС. Счет-фактура №84770 от 07.08

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена (с НДС)	Стоимость
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.		14.40
Шпон орех 1000 мм	м

43. 03.08 одна единица оборудования "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5 " (№ 4005) передана из общего склада в столярный цех для установки и монтажа специалистами АО "Процесс". Составлен акт №37 приемки-передачи оборудования в монтаж.

44. 04.08 работы по установке и монтажу оборудования (№ 4005) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №13. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 р., включая НДС.

45. 04.08 по акту дарения от завода "Колибри" передан ООО "ЭПОС" объект основных средств "Пресс Сжим-5". Рыночная стоимость на момент передачи основного средства оценена в 9000 р. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 100..

46. 05.08 по завершении монтажных работ, одна единица оборудования "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5" по акту № 5 Приемки-передачи основных средств передана в эксплуатацию в столярный цех. Объекту присвоен инв.№ 4005. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 144.

47. 05.08 второй комплект оборудования "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5" (инв. №4006) передан из общего склада в столярный цех для монтажа специалистами АО "Процесс". Составлен акт №38 приемки-передачи оборудования в монтаж.

48. 05.08 в бухгалтерию предприятия по требованию-накладной №7 передан в эксплуатацию 1 калькулятор «Сони» (счет затрат 26).

49. 06.08 работы по установке и монтажу оборудования (инв. № 4006) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №15 от 06.08. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 р., включая НДС.

50. 06.08 выписано платежное поручение №5 на оплату монтажных работ по установке и наладке двух комплектов оборудования, выполненных АО "Процесс" по актам №13 и №15 на сумму 1800 р., включая НДС.

51. 07.08 получен счет-фактура №13240 от АО «Процесс» по приобретению оборудования от 02.08 на сумму 32400 руб. (включая НДС.)

52. 09.08 комиссией по приемке основных средств (инв. № 4006) составлен акт №4 Приемки-передачи основного средства "Станок шлифовальный БСЗВ-5.5" в эксплуатацию. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 144.

53. 09.08 получена выписка банка, подтверждающая оплату в сумме 1800 р. АО "Процесс" по платежному поручению №5 от 06.08.

54. 09.08 комплект оборудования "Пилорама Галактика-3" (инв. №4004) передан из общего склада в столярный цех для монтажа специалистами НПО "Атлант ". Составлен акт №41 приемки-передачи оборудования в монтаж.

55. 09.08 административному подразделению по требованию-накладной №1 со склада

Наименование	Счет затрат	Ед. изм.	Количество
Брус осиновый		куб.м	0.01
Плита ДСП 1.0x0.6		шт.
Шпон дубовый 1200 мм		м
Шпон орех 1000 мм		м
Лак ЛМП		л
Морилка темная		л
Плита ДСП 1.2x1.2		шт.

56. 11.08 работы по установке и монтажу оборудования (№ 4004) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №21. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 1200 р., включая НДС.

57. 12.08 выписано платежное поручение №6 на оплату монтажных работ выполненных НПО "Атлант" на сумму 1200 р., включая НДС.

58. 12.08 в столярный цех по требованию-накладной №2 со склада материалов №1 переданы

Наименование	Счет затрат	Ед. изм.	Количество
Брус осиновый		куб.м	0.25
Плита ДСП 1.2x1.2		шт.
Шпон дубовый 1200 мм		м
Лак ЛМП		л
Морилка темная		л
Шурупы 2x6		кг
Шурупы 4x13		кг

59. 13.08 комиссией по приемке основных средств составлен акт №7 Приемки-передачи основного средства «Пилорама Галактика-3» в эксплуатацию. Способ начисления амортизации - линейный. Срок полезного использования - 48.

60. 13.08 получена выписка банка, подтверждающая оплату в сумме 1200 р. НПО "Атлант" по платежному поручению №6 от 12.08.

61. 13.08 на склад материалов от поставщика НПО "Боровик" поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета №37 от 12.08. (срок оплаты счета до 15.08). На складе составлен приходный ордер №7 от 12.08. При приемке материалов количественных и качественных расхождений не обнаружено. По учетной политике предприятия ТЗР включаются в себестоимость приобретенных материалов. В счете указано:

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.		14.40
Плита ДСП 1.0x0.6	шт.		10.80
Транспортные услуги
			Итого
			В т.ч. НДС 18%	?

62. 15.08 на предприятие поступил счет-фактура №84777 от 13.08 от поставщика «Боровик», в который включены ТМЦ и ТЗР на общую сумму 2760 руб.

63. 15.08 в столярный цех по требованию-накладной №8 переданы в эксплуатацию инструменты:

Наименование	Счет затрат	Ед. изм.	Количество
Сверла "КС-ЮГ		комплект
Электродрель "ЭДЗ-15"		шт.
Электроотвертка "ЭОМ-21"		шт.

64. 16.08 в столярный цех по требованию-накладной №3 со склада материалов №1 переданы материалы на производство столов обеденных:

Наименование	Счет затрат	Ед. изм.	Количество
Брус осиновый		куб. м	0.25
Плита ДСП 1.2x0.6		шт.
Шпон орех 1000 мм		м
Лак ЛМП		л
Морилка темная		л
Шурупы 2x6		кг
Шурупы 4x13		кг	15.5

65. 17.08 в столярный цех по требованию-накладной №4 со склада материалов №1 переданы материалы на производство столов письменных:

Наименование	Счет затрат	Ед. изм.	Количество
Брус осиновый		куб.м	0.75
Плита ДСП 1.0x0.6		шт.
Шпон орех 1000 мм		м
Лак ЛМП		л
Морилка темная		л
Шурупы 2x6		кг
Шурупы 4x13		кг	11.5

66. 17.08 в столярный цех по требованию-накладной №5 со склада материалов №2 передана Плита ДСП 1.0x0.6 в количестве 81 шт. на производство столов письменных.

67. 17.08 изменены процентные ставки по оплате кредитов. Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ - 42%, процентная ставка КБ "Топ-Инвест" - 72%.

68. 20.08 на склад готовой продукции предприятия по документу "Приемо-сдаточная накладная" №1 переданы из производства готовые изделия. В приемо-сдаточной накладной отражена следующая информация:

Наименование продукции	Ед. изм.	Количество
Стол обеденный	шт.
Стол-книжка	шт.
Стол кухонный обеденный	шт.
Стол кухонный рабочий	шт.
Стол «Директорский»	шт.
Стол «Клерк»	шт.

69. 24.08 на склад готовой продукции по документу "Приемо-сдаточная накладная» переданы из производства готовые изделия:

Наименование продукции	Ед. изм.	Количество
Стол обеденный	шт.
Стол-книжка	шт.
Стол кухонный обеденный	шт.
Стол «Директорский»	шт.

70. 24.08 торговый отдел предприятия "ЭПОС" выписал счет №1 заводу "Колибри" на оплату следующей продукции: Стол "Директорский" - 5 шт.; Стол "Клерк" - 20 шт. по отпускной цене с 18% НДС. Выписана накладная на отпуск этой продукции со склада заводу "Колибри". Указанная в накладной продукция отгружена покупателю.

71. 25.08 начислены проценты по кредиту КБ «Топ-Инвест» за август по договору №35-КД.

72. 25.08 выписан счет №2 кафе «Красный нал» на оплату продукции - Стол обеденный - 5 шт по отпускной цене с 18% НДС. Выписана накладная на отпуск этой продукции со склада. Указанная в накладной продукция отгружена покупателю.

73. 26.08 поступила банковская выписка по оплате процентов по кредиту КБ "Топ-Инвест".

74. 26.08 произведена выписка торговому дому "Осинка" счета №3 на оплату следующих видов продукции по отпускным ценам с НДС 18%:

Наименование продукции	Ед. изм.	Количество
Стол обеденный	шт.
Стол-книжка	шт.
Стол кухонный обеденный	шт.
Стол кухонный рабочий	шт.
Стол "Директорский"	шт.
Стол "Клерк"	шт.

75. 27.08 произведена выписка торговому дому "Калинка" счета №4 на оплату следующих видов продукции по отпускным ценам с НДС 18%:

Наименование продукции	Ед. изм.	Количество
Стол обеденный	шт.
Стол-книжка	шт.
Стол кухонный обеденный	шт.
Стол кухонный рабочий	шт.
Стол «Директорский»	шт.
Стол "Клерк"	шт.

76. 27.08 на основании счета №3 от 26.08 ТД "Осинка" выпущена накладная №3 и отгружена готовая продукция.

77. 27.08 по договору №2-ПК от 15.07 выпущена накладная №4 на отпуск готовой продукции КБ "Топ-Инвест", согласно которой отгружена продукция: Стол «Директорский» - 12 шт., Стол "Клерк" - 24 шт. Выписан и выдан покупателю счет-фактура по факту отгрузки продукции.

78. 28.08 на основании счета №4 от 27.08 ТД "Калинка" отгружена продукция по накладной №5.

79. 29.08 кафе «Красный нал» произвело оплату счета №2 от 25.08 по безналичному расчету в сумме 6600 руб. Из банка получена банковская выписка №13 от 29.08.

80. 30.08 отгружены материалы ООО «Теремок» со склада №1. Покупателю выставлен счет №4213 (НДС 18% сверху)

Наименование	Цена, руб.	Ед. изм.	Количество
Плита ДСП 1.2x1.2	14.70	шт
Шуруп 13 мм	8.92	кг

81. 30.08 произведено начисление зарплаты работникам администрации в размере месячного оклада.

82. 30.08 начислена зарплата работникам предприятия

Подразделение	Счет	Субконто	Сумма
Цеховой персонал
Столярный цех
Иванов И.Ю.
Красильный цех
Петров П.П.
Полировочный цех
Сидоров С.С.
		ВСЕГО ПО КАТЕГОРИИ
Рабочие основного производства
Столярный цех		Столы письменные
Василии А.Г.
Зуботычкин Н.Н.
Красильный цех		Столы письменные
Изюмов Т.Р.
Петров П.П.
Полировочный цех		Столы письменные
Журавлев Л.В.
Синицын А.П.
		ИТОГО
Столярный цех		Столы обеденные
Червяков Г.Г.
Рембрандт С.Д.
Красильный цех		Столы обеденные
Костылев К.Ф.
Штерн Н.И.
Полировочный цех		Столы обеденные
Парфенюк И.Ю.
Алиев B.C.
		ИТОГО
Столярный цех		Столы кухонные
Костоправов М.И.
Владимиров О.Д.
Красильный цех		Столы кухонные
Грошев Я. А.
Восков Т.И.
Полировочный цех		Столы кухонные
Полеров О.О.
Плющев А.Р.
		ИТОГО
		ВСЕГО ПО КАТЕГОРИИ
		ВСЕГО ПО
		ПРЕДПРИЯТИЮ

83. 31.08 начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения.

31.08 с расчетного счета сняты наличные для выплаты зарплаты в сумме 12000 руб. Составлен приходный ордер №5, получена выписка банка №10. Сформирована платежная ведомость №1 для выплаты зарплаты администрации. Выдана зарплата работникам администрации кроме Крохина Д.Ю.

31.08 зарегистрированы в книге покупок счета-фактуры, полученные от поставщиков предприятием «ЭПОС» в июле-августе.

31.08 начислена амортизация основных средств за август.

31.08 произведено списание косвенных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на оплату труда по данному виду деятельности.

31.08 произведена оценка остатков незавершенного производства по статье «Материальные затраты» в столярном цехе:

Вид номенклатуры	Остатки НЗП
Столы обеденные	5857.26
Столы кухонные	1775.29
Столы письменные	6164.98

На основании этой ведомости выполнено списание фактической производственной себестоимости со счета 20 на счет 40.

31.08 определено и списано отклонение фактической производственной себестоимости от плановой с закрытием счета 40 на счет 90.

31.08 определены финансовые результаты за август.

Дата добавления: 2015-08-27