Читайте также: |
|
Цель проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками — определение законности, достов-ти, целесообр-ти и эф-ти осущ-ия совершенных операций по расчетам с пост-ми и подр-ми, установление соответствия данных операций действующему законодательству.
В процессе проверки расчетов с пост-ми и подр-ми решаются следующие задачи:
1) оценка внутр-го контроля за состоянием расчетов с пост-ми и подр-ми;
2) определение состояния договорной дисциплины в организации;
3) оценка соответствия организации учета дебиторской и кредиторской задолженности действующему нормативному законодательству;
4) установлениеие наличия и правильности оформления док-ов по поставке и материалов, товаров, работ, услуг, сметной документации;
5) использ-ие разл. форм расчетов и проверка законности осущ-ия расчетно-платеж. сделок (плат. поручениями, векселями, путем зачета взаим. требований и пр.);
6) подтверждение полноты и своевременности оприходования получых ТМЦ и отражения их на счетах БУ;
7) выявл-ие правильности отраж-ия по соответствующим статьям баланса сумм дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с пост-ми и подр-ми;
8) выявление срочной и просроч-ой задол-ти, опред-ие реальности ее погашения;
9) устан-ие соответствия оборотов по счетам расчетов в журналах-ордерах и Глав. книге;
10) осущ-ие контроля за состоянием платежной дисциплины, своеврем-ю погашения обяз-в перед пост-ми и подр-ми.
Источниками информации являются:
1. Бух. отчетность: Бух. баланс (ф. № 1), Отчет о движ-ии ден. средств (ф. №4), Прилож-ие кбух . балансу (ф. № 5);
2. Стат. отчетность: Отчет о задолж-ти (ф. № 12-ф (расчеты));
3. регистры БУ: Главная книга,журнал-ордер 6, 8, 10.
4. Док-ты: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета- фактуры, тамож-ые и стат. декларации, акты и рекламации, платеж. Инстр-ии, материалы инвентаризации, учетная политика и др.
Типичные ошибки:
· При приобрет-ии тов-ов некоторые орг--ии не указывают цель приобрет-ия тов-в;
· В некот-ых случ-ях орг-ии указ-ют в договорах несколько целей приобрет-ия тов-в;
· отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юридическую силу;
· Договоры не содержат цели приобрет-ия тов-в вообще;
· нарушения, допущ-ые при оформлении первич. док-та;
· отсутствие графика докум-та;
· ошибки при регистрации док-та (расхождения при переносе данных из док-та в учетные регистры);
· несвоеврем-ая регистрация док-та в учетном регистре (либо отсутствие данных в учетном регистре по отдельным первичным док-ам);
· нарушение сроков хранения документации в архиве;
· несвоевременное списание задолженности в связи с неверным исчислением сроков исковой давности;
· отсутствие корректировки по списанным на затраты товарно- материальным ценностям (работам, услугам), ранее отраженным как неотфактурованные поставки, документы по ТМЦ, которым поступили и имеют несоответствия с ранее отраженными в учете показателями;
· отсутствие аналит. учета по пост-ам и подр-ам, неоплач-ым в срок расчетным документам, неотфактурованным поставкам, авансам выданным, выданным векселям, просроченной оплатой по векселям и др. (исходя из требований нормативных актов);
· несвоевременное предъявление претензий поставщикам;
· счетные ошибки при исчислении курсовых разниц;
· неправильное отражение на счетах учета суммовых разниц;
· замена подлинных документов их копиями, не заверенными в установленном порядке;
· неправильное или неправомерное отражение на счетах БУ сумм НДС, выделяемых в счет поставщиков;
· некорректная корреспонденция счетов БУ; несвоевременное оприходование имущества, полученного от пост-ов.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 41 | Нарушение авторских прав