Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками

Цель проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками — определение законности, достов-ти, целесообр-ти и эф-ти осущ-ия совершен­ных операций по расчетам с пост-ми и подр-ми, установление соответствия данных операций дейст­вующему законодательству.

В процессе проверки расчетов с пост-ми и подр-ми решаются следующие задачи:

1) оценка внутр-го контроля за состоянием расчетов с пост-ми и подр-ми;

2) определение состояния договорной дисциплины в орга­низации;

3) оценка соответствия организации учета дебиторской и кредиторской задолженности действующему нормативному за­конодательству;

4) установлениеие наличия и правильности оформления док-ов по поставке и материалов, товаров, работ, услуг, сметной документации;

5) использ-ие разл. форм расчетов и проверка за­конности осущ-ия расчетно-платеж. сделок (плат. поручениями, векселями, путем зачета взаим. требова­ний и пр.);

6) подтверждение полноты и своевременности оприходова­ния получых ТМЦ и отражения их на счетах БУ;

7) выявл-ие правильности отраж-ия по соответствующим статьям баланса сумм дебиторской и кредиторской задолженно­сти по расчетам с пост-ми и подр-ми;

8) выявление срочной и просроч-ой задол-ти, оп­ред-ие реальности ее погашения;

9) устан-ие соответствия оборотов по счетам расчетов в журналах-ордерах и Глав. книге;

10) осущ-ие контроля за состоянием платежной дис­циплины, своеврем-ю погашения обяз-в перед по­ст-ми и подр-ми.

Источниками информации являются:

1. Бух. отчетность: Бух. баланс (ф. № 1), Отчет о движ-ии ден. средств (ф. №4), Прилож-ие кбух ­. балансу (ф. № 5);

2. Стат. отчетность: Отчет о задолж-ти (ф. № 12-ф (расчеты));

3. регистры БУ: Главная книга,журнал-ордер 6, 8, 10.

4. Док-ты: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета- фактуры, тамож-ые и стат. декларации, акты и рекламации, платеж. Инстр-ии, материалы инвентаризации, учетная политика и др.

Типичные ошибки:

· При приобрет-ии тов-ов некоторые орг--ии не указывают цель приобрет-ия тов-в;

· В некот-ых случ-ях орг-ии указ-ют в договорах несколько целей приобрет-ия тов-в;

· отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юри­дическую силу;

· Договоры не содержат цели приобрет-ия тов-в вообще;

· нарушения, допущ-ые при оформлении первич. док-та;

· отсутствие графика докум-та;

· ошибки при регистрации док-та (расхождения при переносе данных из док-та в учетные регистры);

· несвоеврем-ая регистрация док-та в учетном регистре (либо отсутствие данных в учетном регистре по отдельным первичным док-ам);

· нарушение сроков хранения документации в архиве;

· несвоевременное списание задолженности в связи с неверным ис­числением сроков исковой давности;

· отсутствие корректировки по списанным на затраты товарно- материальным ценностям (работам, услугам), ранее отраженным как неотфактурованные поставки, документы по ТМЦ, которым поступили и имеют несоответствия с ранее отраженными в учете показателями;

· отсутствие аналит. учета по пост-ам и подр-ам, неоплач-ым в срок расчетным документам, неотфактурованным по­ставкам, авансам выданным, выданным векселям, просроченной опла­той по векселям и др. (исходя из требований нормативных актов);

· несвоевременное предъявление претензий поставщикам;

· счетные ошибки при исчислении курсовых разниц;

· неправильное отражение на счетах учета суммовых разниц;

· замена подлинных документов их копиями, не заверенными в уста­новленном порядке;

· неправильное или неправомерное отражение на счетах БУ сумм НДС, выделяемых в счет поставщиков;

· некорректная корреспонденция счетов БУ; несвоевременное оприходование имущества, полученного от пост-ов.

Дата добавления: 2015-12-08