Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Проверка расчетов с подотчетными лицами. Основной задачей контроля является: установление целесообразности и законности

Читайте также:
  1. I. Проверка доз и расчёты: ППК
  2. V. Цены и порядок расчетов
  3. VI – модераторская проверка
  4. VII. Проверка экзаменационных работ и их оценивание
  5. VIII. Проверка долговечности подшипников
  6. Автоматизация расчетов с помощью электронных таблиц.
  7. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ПРОВЕРКА.

Основной задачей контроля является: установление целесообразности и законности использования подотчетных сумм, соблюдение порядка возмещения затрат на служебные командировки.

В качестве источника информации используются приказы, распоряжения, авансовые отчеты, с приложением оправдательных документов отчеты кассира, главная книга, данные аналитического и синтетического учета по счету 71.

Авансовые отчеты рекомендуется проверять сплошным порядком если их количество ограничено, или выборочным. Они проверяются с точки зрения соблюдения правил выдачи авансов и своевременности предоставления авансовых отчетов возврата неиспользованных сумм. Надо установить правильность заполнения документов, приложенных к авансовым отчетам и правильность погашения оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования.

При проверке законности выдачи сумм под отчет на хоз. нужды и операционные нужды сначала устанавливается наличие списков работников, которым могут выдаваться наличные деньги. Этот список д.б. утвержден приказом или распоряжением. В него м.б. включены только постоянные работающие в организации лица, либо лица, выполняющие разовые работы на основании договора подряда. По выданным под отчет суммам устанавливается не был ли превышен предельный размер аванса.

Следует проверить не выдавались ли деньги под отчет лицам, которые имели задолженность по ранее полученным суммам. Законность и целесообразность расхода подотчетных сумм на хозяйственные и операционные нужды проверяется путем сопоставления данных авансовых отчетов и приложений к ним оправдательных документов, а так же документов, подтверждающие фактическое поступление ТМЦ на склад.

Важным этапом проверки является установление своевременного возврата неиспользованных подотчетных сумм. Неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы д.б. удержаны в бесспорном порядке не позднее месяца со дня окончания срока их возвращения.

Необходимо проверить законность и целесообразность возмещения командировочных расходов. При этом надо проверить ведение журнала регистрации работников, направленных на командировки. По журналу проверяющие определяют документы для проверки и изучают авансовые отчеты. Устанавливается наличие отметок в командировочных документах, помарок, заполненность всех реквизитов.

Отметки в командировочных удостоверениях сопоставляются с датами проездных билетов, путевых листов водителей, табелями учета рабочего времени и других показателей работников. На предприятии могут выплачиваться суточные, квартирные, и другие расходы в размерах, превышающие нормы, за счет прибыли – это также необходимо проверить.

Работник должен отчитаться за командировку в течении 3-х дней, а руководитель должен принять решение по отчету не позднее 5 дней. Все случаи переплат, недоплат д.б. зафиксированы в акте проверки или отчете аудитора. Если фактов нарушения много, то целесообразно зарегистрировать их в отдельной ведомости с выделением общей суммы нарушений. Ведомость прилагается к акту как приложение, но общие сведения обязательно указываются в акте.

Затем проверяется правильность бухгалтерских записей по отражению полученных сумм и их списанию. следует проверить правильность подсчета оборотов и выведения сальдо в тех регистрах, в которых ведется аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами и провести их сверку с записями других регистров бухгалтерского учета.


Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 61 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)