Читайте также:
|
Ситуация
ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве, муниципальное образование Хамовники (код по ОКТМО - 45383000).
Организации присвоены следующие коды:
- ИНН - 7704502552;
- КПП - 770401001;
- ОКВЭД - 21.21.00.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Телефон организации: (495) 123-45-67.
Дата представления декларации - 24 марта 2014 г.
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО "Альфа" определяет по методу начисления.
Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с учетной политикой организации на 2013 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.
ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.
За 2013 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).
| Показатель | Сумма, руб. | |
| 1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 6): | 42 846 700 | |
| 1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 32 091 100 | |
| 1.2. выручка от реализации покупных товаров | 10 700 000 | |
| 1.3. выручка от реализации имущественного права (реализация права требования долга как финансовой услуги) | 52 000 | |
| 1.4. выручка от реализации прочего имущества | 3600 | |
| 2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (три сделки), в том числе: | 80 000 | |
| 2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (одна сделка) | 20 000 | |
| 3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок) | 4000 | |
| 4. Выручка от реализации права требования | 4.1. до наступления срока платежа | 120 000 |
| 4.2. после наступления срока платежа | 70 000 | |
| 5. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств | 180 000 | |
| 6. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | 98 500 | |
| 7. Внереализационные доходы - всего, в том числе: | 150 000 | |
| 7.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС | 10 000 | |
| 7.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия | 12 000 | |
| 8. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе: | 31 400 000 | |
| 8.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг), - всего, в том числе: | 130 800 | |
| 8.1.1. сумма начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) | 6000 | |
| 9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров) | 340 000 | |
| 10. Стоимость покупных товаров | 9 600 000 | |
| 11. Косвенные расходы - всего, в том числе: | 680 000 | |
| 11.1. налоги и сборы | 125 550 | |
| 11.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости) | 25 000 | |
| 11.3. расходы на НИОКР, из них: | 150 000 | |
| 11.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 80 000 | |
| 11.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них: | 85 000 | |
| 11.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 60 000 | |
| 11.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе: | 146 800 | |
| 11.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА | 8800 | |
| 12. Цена приобретения реализованных имущественных прав и расходы, связанные с их реализацией (реализация права требования долга как финансовой услуги) | 50 000 | |
| 13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | 3000 | |
| 14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией | 92 000 | |
| 15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе: | 16 000 | |
| 15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду | 1600 | |
| 16. Стоимость реализованного права требования | 16.1. до наступления срока платежа | 123 000 |
| 16.2. после наступления срока платежа | 76 000 | |
| 17. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа | 17.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ | 3000 |
| 17.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ | 0 | |
| 18. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе: | 6000 | |
| 18.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду | 3000 | |
| 19. Расходы обслуживающих производств и хозяйств | 90 000 | |
| 20. Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 60 000 | |
| 20.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам | 15 000 | |
| 21. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе: | 5000 | |
| 21.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва | 5000 | |
| 22. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | 80 000 |
Кроме того, 26 ноября 2013 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам 9 месяцев 2013 г. пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:
- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, - 25 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль (ООО "Бета", 660111, г. Красноярск, ул. Тельмана, д. 28а, офис 2-73, директор - Петров Евгений Петрович, тел. (3912) 24-25-26) - 200 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - физического лица - налогового резидента РФ - 25 000 руб.
На основании соответствующего международного соглашения ставка налога на прибыль с дивидендов, начисленных обоим иностранным участникам, составила 10%.
ООО "Бета" владеет долей в уставном капитале ООО "Альфа" с 11 марта 2013 г.
Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Налог на прибыль с полученных ООО "Альфа" дивидендов был исчислен и удержан по ставке 9%.
Помимо этого, на начало налогового периода (1 января 2013 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2012 г., в размере 100 000 руб.
Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила:
| Начисленные авансовые платежи | По итогам полугодия 2013 г., руб. | По итогам 9 месяцев 2013 г., руб. | Ежемесячный авансовый платеж в течение IV квартала 2013 г., руб. |
| Всего | 57 700 | 84 700 | 9000 ((84 700 - 57 700) / 3) |
| в том числе: | |||
| в федеральный бюджет | 5770 | 8470 | 900 |
| в бюджет субъекта РФ | 51 930 | 76 230 | 8100 |
Примечание
Подробнее о порядке расчета авансовых платежей по налогу на прибыль организаций читайте в гл. 10 "Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей".
Решение
ООО "Альфа" является плательщиком налога на прибыль и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как организация, выплачивающая дивиденды своим участникам).
За 2013 г. ООО "Альфа":
- не имело обособленных подразделений;
- не получало доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам, а также дивидендов от долевого участия в иностранных организациях;
- не получало средств целевого финансирования и иных поступлений, подлежащих отражению в декларации.
Следовательно, ООО "Альфа" в состав декларации за 2013 г. не включает Приложение N 5 к листу 02, лист 04, лист 06 и лист 07.
В составе прямых расходов в уменьшение налоговой базы организацией приняты амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям арендованного имущества. Поэтому в состав декларации также нужно включить Приложение к налоговой декларации.
Также не включается в состав декларации за налоговый период подраздел 1.2 разд. 1 налоговой декларации (абз. 3 п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Таким образом, за 2013 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).
| Наименование структурной единицы | Раздел, подлежащий заполнению |
| Лист 02 | - Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2 - Приложение N 4 |
| Лист 03 | - разд. А и разд. В |
| Лист 05 | - общий |
| Лист 02 | - общий |
| Раздел 1 | - подраздел 1.1 - подраздел 1.3 |
| Приложение к налоговой декларации | - общий |
| Титульный лист | - лист 01 |
1. Приложение N 3 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 3 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 020 │ 1 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 80 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 040 │ 92 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 050 │ 4 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 060 │ 16 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 100 │ 120 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 110 │ 70 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 120 │ 123 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 130 │ 76 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 140 │ 3 000 │
│ │(123 000 - 120 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 160 │ 6 000 │
│ │(76 000 - 70 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 170 │ 3 000 ├──>│ стр. 203 Приложения N 2 │
│ │(6000 x 50%) │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 180 │ 180 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 190 │ 90 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 340 │ 450 000 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(80 000 + 120 000 + 70 000 + ├──>│ стр. 030 Приложения N 1 │
│ │180 000) │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 350 │ 381 000 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(92 000 + 123 000 + 76 000 + ├──>│ стр. 080 Приложения N 2 │
│ │90 000) │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 360 │ 22 000 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(16 000 + 6000) ├──>│ стр. 050 листа 02 │
└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
В строках 150, 200 - 260 Приложения N 3 к листу 02 организация поставит прочерки.
2. Приложение N 1 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 42 846 700 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 011 │ 32 091 100 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 012 │ 10 700 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 013 │ 52 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 014 │ 3 600 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 030 │ 450 000 │<──┤ стр. 340 Приложения N 3 │
│ │ │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 040 │ 43 296 700 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(42 846 700 + 450 000) ├──>│ стр. 010 листа 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 100 │ 150 000 ├──>│ стр. 020 листа 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 102 │ 10 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 105 │ 12 000 │
└──────┴─────────────────────────────┘
В строках 020 - 023, 101, 103, 104, 106, 107 Приложения N 1 к листу 02 организация поставит прочерки.
3. Приложение N 2 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 31 400 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 020 │ 9 940 000 │
│ <*> │(340 000 + 9 600 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 9 600 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 040 │ 680 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 041 │ 125 550 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 042 │ 25 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 052 │ 150 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 053 │ 80 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 054 │ 85 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 055 │ 60 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 059 │ 50 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 060 │ 3 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 080 │ 381 000 │<──┤ стр. 350 Приложения N 3 │
├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │
│ 100 │ 1 600 │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 130 │ 42 455 600 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(31 400 000 + 9 940 000 + ├──>│ стр. 030 листа 02 │
│ │680 000 + 50 000 + 3000 + │ └────────────────────────────────┘
│ │381 000 + 1600) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 131 │ 277 600 │
│ │(130 800 + 146 800) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 132 │ 8 800 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 135 │ 1 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 200 │ 60 000 ├────────────────────┐
├──────┼─────────────────────────────┤ │
│ 201 │ 15 000 │ ┌──────────────┐ │ ┌───────────┐
├──────┼─────────────────────────────┤ │ стр. 170 │ ├──>│ стр. 040 │
│ 203 │ 3 000 │<──┤Приложения N 3│ │ │ листа 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │ │ └───────────┘
│ 300 │ 5 000 ├─┐ └──────────────┘ │
├──────┼─────────────────────────────┤ └──────────────────┘
│ 302 │ 5 000 │
└──────┴─────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По строке 020 отражена сумма прямых расходов, относящихся к реализованным покупным товарам, с учетом стоимости покупных товаров (подробнее см. пояснения к порядку заполнения строк 020, 030 и 130 в разд. 28.6.5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02").
В строках 043 - 051, 061 - 071, 090, 110 - 120, 133 - 134, 202, 204 - 206, 301 Приложения N 2 к листу 02 организация поставит прочерки.
4. Раздел А листа 03 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 1. По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" следует указать код 33, так как распределение прибыли (выплата дивидендов) осуществляется по итогам 9 месяцев 2013 г. По реквизиту "Отчетный год" отражается код 2013. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются таким образом.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 350 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 020 │ 100 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 25 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 033 │ 125 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 040 │ 225 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 041 │ 200 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 043 │ 25 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 070 │ 70 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 071 │ 70 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 090 │ 155 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 091 │ 137 778 <*> │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 100 │ 12 400 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 120 │ 12 400 ├──>│ стр. 040 подраздела 1.3 разд. 1│
└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> Эта величина определяется как сумма выплаченных российским организациям дивидендов, которые облагаются по ставке 9% (п. 2 ст. 275 НК РФ, абз. 19 п. 11.2 Порядка заполнения декларации).
Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ суммарная налоговая база по всем указанным налогоплательщикам в 2013 г. определяется по формуле:
К x (д - Д),
где (абз. 6, 15, 17 п. 11.2 Порядка заполнения декларации):
К - отношение показателя строки 041 к показателю строки 040;
д - показатель строки 040;
Д - показатель строки 071.
Таким образом, значение строки 091 определяется по формуле:
стр. 091 = стр. 041 / стр. 040 x стр. 090.
В строках 031, 032, 034, 042, 044, 092 и 110 разд. А листа 03 организация поставит прочерки.
5. Показатели разд. Б листа 03 не заполняются, поскольку отсутствуют доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. По реквизиту "Вид дохода" и в строках 010 - 050 данного раздела организация поставит прочерки.
6. Порядок заполнения разд. В листа 03 приведен непосредственно в декларации. При этом в строке 060 следует указать полную сумму дивидендов, распределенных к выплате соответствующему участнику (т.е. без вычета налога).
7. Лист 05 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Вид операции" организация укажет код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
| Код строки | Показатель |
| 010 | 98 500 |
| 030 | 80 000 |
| 040 | 18 500 (98 500 - 80 000) |
| 060 | 18 500 |
| 100 | 18 500 (включается в строку 100 листа 02) |
В строках 020, 031, 050, 070 - 091 листа 05 организация поставит прочерки.
8. Приложение N 4 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
| Код строки | Показатель |
| 010 | 100 000 |
| 040 | 100 000 |
| 140 | 966 600 |
| 150 | 100 000 |
В строках 050 - 130, 160 Приложения N 4 к листу 02 организация поставит прочерки.
9. Лист 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 010 │ 43 296 700 │<──┤ стр. 040 Приложения N 1 │
│ │ │ │ к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 020 │ 150 000 │<──┤ стр. 100 Приложения N 1 │
│ │ │ │ к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 030 │ 42 455 600 │<──┤ стр. 130 Приложения N 2 │
│ │ │ │ к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 040 │ 65 000 │ │ стр. 200 Приложения N 2 │
│ │(60 000 + 5000) │<──┤ к листу 02 + стр. 300 │
│ │ │ │ Приложения N 2 к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 050 │ 22 000 │<──┤ стр. 360 Приложения N 3 │
│ │ │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 060 │ 948 100 │
│ │(43 296 700 + 150 000 - │
│ │42 455 600 - 65 000 + 22 000)│
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 100 │ 966 600 │
│ │(948 100 + 18 500) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 110 │ 100 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 120 │ 866 600 │
│ │(966 600 - 100 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 140 │ 20 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 150 │ 2 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 160 │ 18 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 180 │ 173 320 │
│ │(866 600 x 20 / 100) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 190 │ 17 332 │
│ │(866 600 x 2 / 100) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 200 │ 155 988 │
│ │(866 600 x 18 / 100) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 210 │ 111 700 │
│ │(84 700 + 27 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 220 │ 11 170 │
│ │(8470 + 2700) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 230 │ 100 530 │
│ │(76 230 + 24 300) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 270 │ 6 162 │
│ │(17 332 - 11 170) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 271 │ 55 458 │
│ │(155 988 - 100 530) │
└──────┴─────────────────────────────┘
В строках 070 - 090, 130, 170, 240 - 260, 280 - 340 листа 02 организация поставит прочерки.
10. Подраздел 1.1 разд. 1 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 45383000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 18210101011011000110 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 040 │ 6 162 │<──┤ стр. 270 листа 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 060 │ 18210101012021000110 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 070 │ 55 458 │<──┤ стр. 271 листа 02 │
└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
В строках 050 и 080 организация поставит прочерки.
11. Подраздел 1.3 разд. 1 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Срок уплаты" строки 040 указывается: 27 ноября 2013 г. Согласно п. 4 ст. 287 НК РФ налог на прибыль уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Дата выплаты дохода - 26 ноября 2013 г.
Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
| Код строки | Показатель |
| 010 | 1 |
| 020 | 45383000 |
| 030 | 18210101040011000110 |
| 040 | Срок уплаты - 27.11.2013. Сумма налога, подлежащая уплате, - 12 400 |
12. В Приложении к налоговой декларации указывается информация о суммах полученных доходов и осуществленных расходов организации, которые перечислены в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации.
Из данного перечня у ООО "Альфа" имеются только расходы в сумме начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров, работ, услуг (код 700).
Таким образом, ООО "Альфа" укажет в первой строке Приложения:
- в графе 3 - 700;
- в графе 4 - 6000.
13. Порядок заполнения титульного листа приведен непосредственно в декларации.
См. образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2013 г.
Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 52 | Нарушение авторских прав