Читайте также:
|
|
(классификация по отношению к балансу)
Активные | Пассивные |
01 – основные средства | 02 – амортизация основных средств |
03 – доходные вложения в материальные ценности | 14 – резервы под снижение стоимости материальных активов |
04 – нематериальные активы | 05 – амортизация нематериальных активов |
07 – оборудование к установке | 42 – торговая наценка |
08 – вложения во внеоборотные активы | 59 – резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
09 – отложенные налоговые активы | 63 – резервы по сомнительным долгам |
10 – материалы | 66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
11 – животные на выращивании и откорме | 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
15 – заготовление и приобретение материальных ценностей | 68 – расчеты по налогам и сборам |
16 – отклонение в стоимости материальных ценностей | 69 – расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
19 – НДС по приобретенным ценностям | 70 – расчеты с персоналом по оплате труда |
20 – основное производство | 77 – отложенные налоговые обязательства |
21 – полуфабрикаты собственного производства | 80 – уставный капитал |
23 – вспомогательные производства | 82 – резервный капитал |
25 – общепроизводственные расходы | 83 – добавочный капитал |
26 – общехозяйственные расходы | 86 – целевое финансирование |
28 – брак в производстве | 96 – резервы предстоящих расходов |
29 – обслуживающие производства и хозяйства | 98 – доходы будущих периодов |
40 – выпуск продукции (работ, услуг) | Активно - пассивные |
41 - товары | 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками |
43 – готовая продукция | 62 – расчеты с покупателями и заказчиками |
44 – расходы на продажу | 71 – расчеты с подотчетными лицами |
45 – товары отгруженные | 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям |
46 – выполненные этапы по незавершенным работам | 84 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
50 – касса | 75 – расчеты с учредителями |
51 – расчетные счета | 76 – расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
52 – валютные счета | 79 – внутрихозяйственные расчеты |
55 – специальные счета в банках | 90 – продажи |
57 – переводы в пути | 91 – прочие доходы и расходы |
58 – финансовые вложения | 99 – прибыли и убытки |
81 – выкупленные акции (доли) | |
94 – недостачи и потери от порчи ценностей | |
97 – расходы будущих периодов |
Забалансовые счета
001 – арендованные основные средства |
002 – товарно – материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
003 – материалы, принятые в переработку |
004 – товары, принятые на комиссию |
005 – оборудование, принятое для монтажа |
006 – бланки строгой отчетности |
007 – списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
008 – обеспечения обязательств и платежей полученные |
009 - обеспечения обязательств и платежей выданные |
010 – износ основных средств |
011 – основные средства, сданные в аренду |
Пример 1
Построение промежуточного баланса
На основании остатков средств организации на 31.12.__ составьте бухгалтерский баланс.
Остатки средств на начало периода ЗАО «Весна»:
№ п.п | Наименование имущества организации | Сумма, т.р. |
Станки токарные на складе готовой продукции | ||
Денежные средства в кассе | ||
Незавершенное производство | ||
Патенты | ||
Основные материалы | ||
Денежные средства на расчетном счете | ||
Задолженность покупателей за отгруженную ранее продукцию | ||
Здания и оборудование завода | ||
Станки, отгруженные на экспорт | ||
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||
Уставный капитал | ||
Задолженность перед банком по долгосрочному кредиту | ||
Задолженность перед работниками по оплате труда | ||
Задолженность перед банком по краткосрочному кредиту | ||
Нераспределенная прибыль прошлого года |
Решение
1. Баланс ЗАО «Весна» на 31.12.__ г.
Баланс.
А К Т И В | Сумма | П А С С И В | Сумма |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого 1 раздел | Итого 3 раздел | ||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||
Итого 4 раздел | |||
5. Краткосрочные обязательства | |||
Итого 2 раздел | Итого 5 раздел | ||
БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Отразите изменения статей баланса на основании операций, произошедших в январе.
Операции за январь:
Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип | Сумма, т.р. | |||
Актив | Пассив | |||||
увел | умен | Увел | умен | |||
1. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы работнику организации | ||||||
2. Выдана заработная плата работникам | ||||||
3. Получен на расчетный счет аванс от покупателей | ||||||
4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет в резервный капитал | ||||||
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||||
6. Начислены страховые взносы (30%) | ? | |||||
7. Удержан НДФЛ | ||||||
8. Приобретены канцтовары работником | ||||||
9. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу | ? | |||||
10. Получены материалы от поставщика Договорная стоимость НДС Зачет НДС | ? ? | |||||
11. Оплачен счет поставщика | ? |
3. На основании остатков по статьям на конец месяца составить баланс на 31.01.__ г.
Баланс ЗАО «Весна» на 31.01.__.
А К Т И В | Сумма | П А С С И В | Сумма | |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
Итого 1 раздел | Итого 3 раздел | |||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
Итого раздел 4 | ||||
5.Краткосрочные обязательства | ||||
Итого 2 раздел | Итого 5 раздел | |||
БАЛАНС | БАЛАНС | |||
Пример 2
На основании данных необходимо дать бухгалтерские записи, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно - сальдовую ведомость, шахматную оборотную ведомость, баланс на конец периода.
Остатки по счетам на начало месяца.
Активные счета | Сумма, т.р. | Пассивные счета | Сумма, т.р. |
01 «Основные средства» | 02 «Амортизация основных средств» | ||
10 «Материалы» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
20 «Основное производство» | 66 «Задолженность по краткосрочным кредитам и займам» | ||
43 «Готовая продукция» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
50 «Касса» | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||
51 «Расчетные счета» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 80 «Уставный капитал» | ||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 83 «Добавочный капитал» | ||
84 «Нераспределенная прибыль» | |||
Итого | Итого |
Баланс на начало месяца.
Актив | Сумма, т.р. | Пассив | Сумма, т.р. |
Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
1. Основные средства, (с.01-с.02) в т.ч: стоимость ОС (с.01) амортизация ОС (с.02) | (3000) | 1. Уставный капитал (с.80) 2. Добавочный капитал (с.83) 3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (с.84) | |
Итого по разделу 1 | Итого по разделу 3 | ||
Оборотные активы | Долгосрочные обязательства Итого по разделу 4 | --- | |
1. Запасы, в т.ч: - сырье и материалы (с.10) - затраты в НЗП (с.20) - готовая продукция (с.43) 2.Дебиторская задолженность, в т.ч: - покупатели (с.62) - подотчетные лица (с.71) | Краткосрочные обязательства. 1. Заемные средства (с.66) 2. Кредиторская задолженность, в т.ч: перед поставщиками (с.60) перед персоналом по оплате труда (с.70) перед внебюджетными фондами (с.69) налоги и сборы (с.68) | ||
3. Денежные средства, в т.ч: - касса (с.50) - расчетный счет (с.51) | |||
Итого по разделу 2 | Итого по разделу 5 | ||
Баланс (5000+13830) | Баланс (10800+0+8030) |
3. Хозяйственные операции за месяц:
№ | Содержание операции | Сумма, т.р. | дебет | кредит |
Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
Начислена заработная плата работникам управления | ||||
Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
Начислены страховые взносы (30%) | ? | |||
? | ||||
Получены в кассу наличные для выдачи заработной платы | ||||
Перечислен в бюджет НДФЛ | ||||
Выдана заработная плата | ||||
Невыданная заработная плата депонирована | ? | |||
Депонированная заработная плата сдана в банк | ? | |||
Поступили на склад материалы от поставщиков. Договорная стоимость НДС Вычет НДС | ||||
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит | ||||
Отпущены со склада материалы в основное производство на изготовление продукции | ||||
Оплачен счет поставщика с расчетного счета | ||||
Начислена амортизация основных средств основного производства | ||||
Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения | ||||
Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы | ? | |||
Выпущена из производства на склад готовая продукция | ||||
Выдано работнику предприятия под отчет на хозрасходы | ||||
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | ||||
Получен от покупателей аванс на расчетный счет |
Оборотно – сальдовая ведомость
№ счета | Наименование счета | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | |||
дт | кт | Дебетовый | Кредитовый | дт | кт | ||
Шахматная ведомость
Тыс. руб.
КТ ДТ | ||||||||||||||||||||||||
Баланс на конец месяца
А К Т И В | Сумма, т.р. | П А С С И В | Сумма, т.р. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого 1 раздел | Итого 3 раздел | ||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||
Итого 4 раздел | |||
5. Краткосрочные обязательства | |||
Итого 2 раздел | Итого 5 раздел | ||
БАЛАНС | БАЛАНС |
Пример 3
На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Остатки по счетам на начало месяца:
Наименование счета | Сумма, т.р. |
10 «Материалы» | |
10.1 «Сырье и материалы» - сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну - медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну | |
10.3 «Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну) | |
60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: задолженность перед ЗАО «Электроинструмент» задолженность перед ЗАО «Стальинвест» 60.2 «Расчеты авансовыми платежами» |
Журнал хозяйственных операций за месяц:
№ | Содержание операции | Сумма | Дебет | кредит |
Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая, 10 т по цене 115 т.р. за тонну НДС 18% Зачет НДС | ||||
Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене 2 т.р. за т НДС 18% Зачет НДС | ||||
Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент» | ||||
Оплачен счет ООО «Динамика» | ||||
Отпущена со склада сталь углеродистая: | ||||
- основному производству 5 т | ||||
- цехам основного производства 1 т | ||||
Отпущен со склада уголь каменный: | ||||
- 300 т вспомогательному производству | ||||
- цехам основного производства 150 т | ||||
Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент» |
Ведомость аналитического учета по счету
60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».
Поставщик | Остаток на начало | Обороты за месяц | Остаток на конец | |||
ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
60.1 «Расчеты с поставщиками подрядчиками» | ||||||
60.2 Расчеты авансовыми платежами | ||||||
Итого по счету 60 |
Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы».
Наименование материала | Ед. измер. | Цена | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | |||||
дебет | кредит | |||||||||
количество | Сумма | количество | сумма | количество | Сумма | Количество | Сумма | |||
Итого по счету 10.1 | ||||||||||
Итого по счету 10.3 | ||||||||||
Всего по счету 10 |
Дата добавления: 2015-11-26; просмотров: 72 | Нарушение авторских прав