Читайте также:
|
|
ЦЕЛИ АУДИТА
П – полнота; С – существование;Т – точность; О – оценка; Р- представление и раскрытие | |||||
Описание | П | С | Т | О | Р |
Все нематериальные активы, являющиеся собственностью предприятия, отражены в бухгалтерской отчетности. | V | ||||
Отраженные в бухгалтерской отчетности нематериальные активы, являющиеся собственностью предприятия, реально существуют. | V | ||||
Отраженные в бухгалтерской отчетности нематериальные активы учтены в правильном стоимостном выражении. | V | ||||
Оценка отраженных в бухгалтерской отчетности нематериальных активов произведена в соответствии с законодательством; начисленные суммы амортизации правильно учтены в бухгалтерской отчетности. | V | ||||
Нематериальные активы и соответствующие прибыли и убытки, связанные с их выбытием, отражены и раскрыты в бухгалтерской отчетности. | V |
Титульный лист
секция Нематериальные активы
Сальдо статьи на начало периода: | |||
Оборот по дебету: | |||
Оборот по кредиту: | |||
Сальдо статьи на конец периода: |
Состав статьи:
Номер счета: | Сальдо счета на начало ___ | Оборот по дебету: | Оборот по кредиту: | Сальдо счета на конец ___ |
ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА (НР)
Исполнитель:
Бюджет:
Дата:
НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ РИСК | |||||||
Ссылка на вопросник оценки системы внутреннего контроля | № п/п | Описание | П | С | Т | О | Р |
3.1, 3.4, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4 | В состав стоимости нематериальных активов в бухгалтерской отчетности включена стоимость объектов, не являющихся нематериальными активами. | V | V | V | |||
3.1, 3.4, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4 | Нематериальные активы, отраженные в бухгалтерской отчетности, не используются в производственной деятельности. | V | V | ||||
3.1, 3.4, 3.6, 4.2, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4 | Приобретенные нематериальные активы отражены по другой статье в бухгалтерской отчетности, или вообще не отражены в бухгалтерской отчетности. | V | V | V | |||
3.1, 3.4, 4.8, 4.9, 4.14, 6.4 | Срок полезного использования и нормы амортизации определены неправильно. | V | |||||
3.1, 3.4, 4.2, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4 | Нематериальные активы продолжают отражаться в бухгалтерской отчетности после их выбытия. | V | V | V | |||
3.1, 3.4, 4.8, 4.11, 6.4 | Группировка и раскрытие в бухгалтерской отчетности состава принадлежащих предприятию нематериальных активов осуществлена неправильно | V | |||||
3.1, 3.4, 3.6, 4.2, 4.8, 4.9, 6.4 | Доходы и расходы, связанные с приобретением и выбытием нематериальных активов, имевшие место в отчетном периоде, отражены неправильно. | V | V | ||||
3.1, 3.4, 3.6, 4.8, 4.9, 6.4 | Момент перехода права на использование нематериальных активов определен ошибочно. | V | |||||
3.1, 3.4, 3.6, 4.2, 4.8, 4.9, 6.4 | Необоснованно занижена (завышена) стоимость нематериальных активов в учете и отчетности. | V | V | ||||
5.4, 6.4 | Сбои в информационных системах, в которых осуществляется учет нематериальных активов. | V | V | V | V | V | |
3.1, 3.4, 4.2, 4.7, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4 | Неправильная организация учета нематериальных активов на забалансовых счетах (учет операций, связанных с предоставлением права на использование нематериальных активов). | V |
ВЫВОДЫ (Риск: высокий, средний, низкий):
ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (СК)
(см. п.2.2.)
Исполнитель:
Бюджет:
Дата:
ВЫВОДЫ (Оценка: сильная, нейтральная):
ОЦЕНКА УРОВНЯ РИСКА (УР)
Исполнитель:
Бюджет:
Дата:
УРОВЕНЬ РИСКА | ||
(для каждого конкретного утверждения) | ||
НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ | ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ | |
РИСК | СИЛЬНАЯ | НЕЙТРАЛЬНАЯ |
ВЫСОКИЙ | СРЕДНИЙ | ВЫСОКИЙ |
СРЕДНИЙ | НИЗКИЙ | СРЕДНИЙ |
НИЗКИЙ | НИЗКИЙ | НИЗКИЙ |
ВЫВОДЫ (Риск: высокий (100%), средний (60%), низкий (20%):
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 55 | Нарушение авторских прав