Оценка уровня риска (ур)

ЦЕЛИ АУДИТА

П – полнота; С – существование;Т – точность; О – оценка; Р- представление и раскрытие
Описание	П	С	Т	О	Р
Все нематериальные активы, являющиеся собственностью предприятия, отражены в бухгалтерской отчетности.	V
Отраженные в бухгалтерской отчетности нематериальные активы, являющиеся собственностью предприятия, реально существуют.		V
Отраженные в бухгалтерской отчетности нематериальные активы учтены в правильном стоимостном выражении.			V
Оценка отраженных в бухгалтерской отчетности нематериальных активов произведена в соответствии с законодательством; начисленные суммы амортизации правильно учтены в бухгалтерской отчетности.				V
Нематериальные активы и соответствующие прибыли и убытки, связанные с их выбытием, отражены и раскрыты в бухгалтерской отчетности.					V

Титульный лист

секция Нематериальные активы

Сальдо статьи на начало периода:
Оборот по дебету:
Оборот по кредиту:
Сальдо статьи на конец периода:

Состав статьи:

Номер счета:	Сальдо счета на начало ___	Оборот по дебету:	Оборот по кредиту:	Сальдо счета на конец ___

ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА (НР)

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ РИСК
Ссылка на вопросник оценки системы внутреннего контроля	№ п/п	Описание	П	С	Т	О	Р
3.1, 3.4, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4		В состав стоимости нематериальных активов в бухгалтерской отчетности включена стоимость объектов, не являющихся нематериальными активами.		V		V	V
3.1, 3.4, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4		Нематериальные активы, отраженные в бухгалтерской отчетности, не используются в производственной деятельности.				V	V
3.1, 3.4, 3.6, 4.2, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4		Приобретенные нематериальные активы отражены по другой статье в бухгалтерской отчетности, или вообще не отражены в бухгалтерской отчетности.	V		V		V
3.1, 3.4, 4.8, 4.9, 4.14, 6.4		Срок полезного использования и нормы амортизации определены неправильно.				V
3.1, 3.4, 4.2, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4		Нематериальные активы продолжают отражаться в бухгалтерской отчетности после их выбытия.		V	V		V
3.1, 3.4, 4.8, 4.11, 6.4		Группировка и раскрытие в бухгалтерской отчетности состава принадлежащих предприятию нематериальных активов осуществлена неправильно					V
3.1, 3.4, 3.6, 4.2, 4.8, 4.9, 6.4		Доходы и расходы, связанные с приобретением и выбытием нематериальных активов, имевшие место в отчетном периоде, отражены неправильно.			V	V
3.1, 3.4, 3.6, 4.8, 4.9, 6.4		Момент перехода права на использование нематериальных активов определен ошибочно.		V
3.1, 3.4, 3.6, 4.2, 4.8, 4.9, 6.4		Необоснованно занижена (завышена) стоимость нематериальных активов в учете и отчетности.			V	V
5.4, 6.4		Сбои в информационных системах, в которых осуществляется учет нематериальных активов.	V	V	V	V	V
3.1, 3.4, 4.2, 4.7, 4.8, 4.9, 5.1, 6.3, 6.4		Неправильная организация учета нематериальных активов на забалансовых счетах (учет операций, связанных с предоставлением права на использование нематериальных активов).					V

ВЫВОДЫ (Риск: высокий, средний, низкий):

ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (СК)

(см. п.2.2.)

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

ВЫВОДЫ (Оценка: сильная, нейтральная):

ОЦЕНКА УРОВНЯ РИСКА (УР)

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

УРОВЕНЬ РИСКА
(для каждого конкретного утверждения)
НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ	ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ
РИСК	СИЛЬНАЯ	НЕЙТРАЛЬНАЯ
ВЫСОКИЙ	СРЕДНИЙ	ВЫСОКИЙ
СРЕДНИЙ	НИЗКИЙ	СРЕДНИЙ
НИЗКИЙ	НИЗКИЙ	НИЗКИЙ

ВЫВОДЫ (Риск: высокий (100%), средний (60%), низкий (20%):

Дата добавления: 2015-12-08