Читайте также: |
|
Задание 1
Необходимо на основании имеющейся информации об остатках ресурсов обувной фабрики «Стиль» на 01 марта 20 хх г. произвести классификацию хозяйственных ресурсов предприятия:
- по форме функционирования;
- по составу и размещению;
- по источникам их образования.
Результаты группировки представьте в таблице 2:
№ п/п | Классификационные группы и виды хозяйственных средств, источники их образования | Сумма, грн. | |
Частная | Общая | ||
I. Хозяйственные средства | |||
1) Средства в сфере производства | |||
1. | Средства труда | ||
2. | Предметы обращения | ||
Продолжение таблицы 2 | |||
2) Средства в сфере обращения | |||
1. | Предметы обращения | ||
Денежные средства | |||
Средства в расчетах | |||
II. Источники формирования хозяйственных средств | |||
1) Источники собственных средств | |||
Собственный капитал | |||
2) Источники заемных и привлеченных ресурсов | |||
Долгосрочные обязательства | |||
Текущие обязательства | |||
Задание 2
1. Составьте баланс обувной фабрики на 01 марта 20хх г (таблица 3). Используя данные таблицы 2.
Таблица 3. Баланс обувной фабрики на 01.03.20 хх года.
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ п/п | Состав и размещение хозяйственных средств | Сумма, грн. | № п/п | Источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение | Сумма, грн. |
БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Составьте балансовое уравнение для данного случая и рассчитайте величину капитала предприятия: К =
Задание 3
Необходимо:
1. Открыть счета синтетического учета по данным баланса на 01.03.20 хх года.
2. По данным ведомостей остатков по счетам «Производственные запасы», «Готовая продукция», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» (таблицы 4,5,6,7) открыть счета аналитического учета и записать в них остатки на начало месяца (приложение 1, 2).
Таблица 4. Ведомость остатков по субсчету 201 «Производственные запасы»
№ п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Количество | Цена, грн. | Сумма, грн. |
Кожа натуральная | м | 3 000 | 690 000 | ||
Ткань | м | 2 000 | 30 000 | ||
Кожзам | м | 2 000 | 300 000 | ||
Мех натуральный | м | 160 000 | |||
ИТОГО | Х | х | х | 1 180 000 |
Таблица 5. Ведомость остатков по счету 26 «Готовая продукция»
№ п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Количество | Цена, грн. | Сумма, грн. |
Сапоги детские зимнее | шт. | 250 000 | |||
Туфли детские | шт. | 120 000 | |||
Кроссовки | шт. | 12 000 | |||
ИТОГО | х | х | Х | 382 000 |
Таблица 6. Ведомость остатков по счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п | Наименование поставщика | Сумма, грн. | |
Дт | Кт | ||
ОАО «Стандарт» | 45 000 | ||
ООО «Ферум» | 6 384 | ||
ИТОГО | 51 384 |
Таблица 7. Ведомость остатков по счету 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п | Наименование поставщика | Сумма, грн. | |
Дт | Кт | ||
ОАО «Антошка» | 18 500 | ||
Магазин «Детский мир» | 12 500 | ||
ИТОГО | 31 000 |
Таблица 8. Ведомость остатков по счету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п | Наименование поставщика | Сумма, грн. | |
Дт | Кт | ||
Иванов И.И. | 4 500 | ||
Самойлов К.В. | |||
ИТОГО | 4 650 |
Задание 4
В марте месяце 20 хх года на данном предприятии имели место события, связанные с приобретением материалов, производством продукции, погашением кредиторской задолженности и т.д., которые нашли свое отражение в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 9):
Таблица 9. Журнал регистрации хозяйственных операций
обувной фабрики «Стиль» за март 20 хх года..
№ п/п | Наименование документов и содержание хозяйственных операций | Сумма, грн. | Корреспонденция счетов | Тип изменений | |
Дт | Кт | ||||
Приходный ордер № 22 Получена от ОАО «Стандарт» кожа натуральная 200 м по цене 230 грн. за 1 м | ? | ||||
Расходный кассовый ордер № 34 Выдано из кассы под отчет Сидоренко А.А. на хозяйственные нужды | |||||
Выписка с текущего счета в банке Погашена задолженность магазина "Детский мир" за реализованную в феврале продукцию | 10 000 | ||||
Выписка с текущего счета в банке Перечислено с текущего счета в погашение задолженности: - банку по ссуде - ОАО «Стандарт» - ООО «Ферум» | 42 000 45 000 6 384 | ||||
Авансовый отчет № 100 Списана сумма командировочных расходов, понесенных инженером Ивановым И.И., на затраты производства | 4 000 | ||||
Приходный кассовый ордер № 45 Возвращен в кассу остаток неиспользованных сумм на командировку инженером Ивановым | ? | ||||
Приходный ордер № 27 Акцептован счет фабрики «Вектор» за приобретенный мех натуральный в количестве 150 м | 48 000 | ||||
Выписка с текущего счета в банке Зачислена на текущий счет краткосрочная ссуда банка | 2 000 | ||||
Лимитно-заборная карта № 10 Отпущены со склада материалы: А) на производство кроссовок - ткань (100 м) - кожзам (120 м) Б) на производство сапог детских зимних - мех натуральный (200 м) - кожзам (70 м) - кожа (50м) В) на производство туфлей детских - кожзам (1100м) - кожа натуральная (1600 м) | ? ? ? ? ? ? ? | ||||
Наряды и расчетные ведомости Начислена заработная плата рабочим основного производства | 12 300 | ||||
Приходный кассовый ордер Получено с текущего счета в кассу для выдачи заработной платы | 12 300 | ||||
Расходный кассовый ордер № 40 Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства | ? | ||||
Накладные Оприходована на склад произведенная готовая продукция: - туфли детские (120 шт.) - сапоги детские зимние (96 шт.) - кроссовки (45 шт.) | 96 000 96 000 4 500 | ||||
Выписка с текущего счета в банке Поступили на текущий счет деньги от ОАО "Антошка" за реализованные в феврале туфли детские | 18 500 |
Необходимо указать типы изменений, происходящих в балансе под влиянием осуществления хозяйственных операций в графе 6 «Тип изменений» (таблица 9) и отразить результаты влияния в таблице 10.
Таблица 10. Изменения в балансе обувной фабрики, происходившие в марте под влиянием хозяйственных операций
Статьи баланса | Сумма, грн. | |||||||||||||||
До отражения хоз. операции | Изменение под влиянием движения (+,-) | После отражения хоз. операции | ||||||||||||||
АКТИВ | ||||||||||||||||
Основные средства | 3 177 150 | |||||||||||||||
Производственные запасы | 1 198 504 | |||||||||||||||
НЗП | 127 080 | |||||||||||||||
Готовая продукция | 382 000 | |||||||||||||||
Расчеты с покупателями | 31 000 | |||||||||||||||
Расчеты с подот-четными лицами | 4 650 | |||||||||||||||
Денежные средства на текущем счете | 325 000 | |||||||||||||||
Денежные средства в кассе | 4 000 | |||||||||||||||
БАЛАНС | 5 249 384 | |||||||||||||||
ПАССИВ | ||||||||||||||||
Уставный капитал | 4 344 000 | |||||||||||||||
Дополнительный капитал | 80 000 | |||||||||||||||
Резервный капитал | 60 000 | |||||||||||||||
Нераспределенная прибыль | 310 000 | |||||||||||||||
Долгосрочные кредиты банка | 70 000 | |||||||||||||||
Краткосрочные кредиты банка | 42 000 | |||||||||||||||
Расчеты с поставщиками | 51 384 | |||||||||||||||
Расчеты с бюджетом | 12 000 | |||||||||||||||
Расчеты по страхованию | 75 000 | |||||||||||||||
Расчеты по заработной плате | 205 000 | |||||||||||||||
БАЛАНС | 5 249 384 |
Задание 5
1. Составить и отразить в журнале регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки по приведенным операциям обувной фабрики за март 20 хх года (таблица 9).
2. Отразить на счетах синтетического (приложение 1) и аналитического учета (приложение 2,3,4,5) операции за март 20 хх г. Подсчитать обороты по ним и вывести остатки на 01 апреля 20 хх года.
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам 201, 26, 36, 372 и 63 (приложение 6).
4. Составьте оборотную ведомость шахматной формы и оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов синтетического учета за март 20 хх года (приложение 7).
5. Чем объясняется равенство остатков на начало месяца, конец месяца и оборотов за месяц по дебету и кредиту в оборотно-сальдовой ведомости?
Задание 6
Составьте баланс обувной фабрики на 01 апреля 20 хх г. (таблица 11). Используя данные оборотно-сальдовой ведомости (приложение 7)
Таблица 11. Баланс обувной фабрики на 01.04.20 хх года.
АКТИВ | ПАССИВ | ||||
№ п/п | Состав и размещение хозяйственных средств | Сумма, грн. | № п/п | Источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение | Сумма, грн. |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Приложение 1
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||||||
Сн. | Сн. | Сн. | |||||||||||
Д/о | К/о | Д/о | К/о | Д/о | К/о | ||||||||
Ск. | Ск. | Ск. | |||||||||||
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||||||
Сн. | Сн. | Сн. | |||||||||||
Д/о | К/о | Д/о | К/о | Д/о | К/о | ||||||||
Ск. | Ск. | Ск. | |||||||||||
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||||||
Сн. | Сн. | Сн. | |||||||||||
Д/о | К/о | Д/о | К/о | Д/о | К/о | ||||||||
Ск. | Ск. | Ск. | |||||||||||
Продолжение приложения 1 | |||||||||||||
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||||||
Сн. | Сн. | Сн. | |||||||||||
Д/о | К/о | Д/о | К/о | Д/о | К/о | ||||||||
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||||||
Сн. | Сн. | Сн. | |||||||||||
Д/о | К/о | Д/о | К/о | Д/о | К/о | ||||||||
Ск. | Ск. | Ск. | |||||||||||
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||||||
Сн. | Сн | Сн | |||||||||||
Д/о | К/о | Д/о | К/о | Д/о | К/о | ||||||||
Ск. | Ск. | Ск. | |||||||||||
Приложение 2
Аналитические счета к субсчету 201 «Сырье и материалы»
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. | ||||||||
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. | ||||||||
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. | ||||||||
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. |
Приложение 3
Аналитические счета к субсчету 26 «Готовая продукция»
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. | ||||||||
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. | ||||||||
Аналитический счет № | ||||||||
№ п/п | Ед. изм. | Цена, грн | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сн. | ||||||||
Обороты | х | х | х | х | ||||
Ск. |
Приложение 4
Аналитические счета к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Аналитический счет №
Дт | Кт | ||
№ п/п | Сумма, грн. | № п/п | Сумма, грн. |
Сн. | |||
Оборот | Оборот | ||
Ск. |
Аналитический счет №
Дт | Кт | ||
№ п/п | Сумма, грн. | № п/п | Сумма, грн. |
Сн. | |||
Оборот | Оборот | ||
Ск. |
Аналитический счет №
Дт | Кт | ||
№ п/п | Сумма, грн. | № п/п | Сумма, грн. |
Сн. | |||
Оборот | Оборот | ||
Ск. |
Приложение 5
Аналитические счета к счету 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Аналитический счет №
Дт | Кт | ||
№ п/п | Сумма, грн. | № п/п | Сумма, грн. |
Сн. | |||
Оборот | Оборот | ||
Ск. |
Аналитический счет №
Дт | Кт | ||
№ п/п | Сумма, грн. | № п/п | Сумма, грн. |
Сн. | |||
Оборот | Оборот | ||
Ск. |
Аналитические счета к субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический счет №
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 78 | Нарушение авторских прав