Дата
| Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
20.01.2014 | Тема: Общие вопросы организации производства и управления. Организация учетного процесса. Учетная политика организации (предприятия)
Провели инструктаж по технике безопасности инженером по технике безопасности. Составила календарный план работы на время прохождения практики. Ознакомилась с характеристикой хозяйства. Ознакомилась с организационно-управленческой структурой СПК «Гудогай», обязанностями работников бухгалтерского аппарата по СПК «Гудогай», а также с должностной инструкцией главного бухгалтера, должностной инструкцией главного экономиста и должностной инструкцией бухгалтера.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
21.01.2014 | Тема: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам (Приложение 2), выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам (Приложение 3). До передачи в кассу все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Приложение 4,5). Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию перед применением должны в обязательном порядке быть зарегистрированы в налоговой инспекции, после чего они учитываются в организации как бланки строгой отчетности. На каждом приходном кассовом ордере проставляется штамп налоговой инспекции (заранее в организации проставляют УНП – учетный номер плательщика). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию (отрывную часть приходного ордера), подтверждающим факт сдачи денег в кассу. Разовые выдачи денег на оплату труда, выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебной командировкой или на хозяйственные расходы производят по расходным кассовым ордерам, подписанным руководителем и главным бухгалтером. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров может открывать все поступления денежных средств в кассу организации и выдача денежных средств должны быть зафиксированы в кассовой книге (Приложение 6,7). До передачи в кассу ее оформляют соответствующим образом: листы нумеруют, скрепляют печатью, количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному или расходному кассовому ордеру. Ежедневно на конец рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег по кассе. Синтетический учет в организации ведется в журнале-ордере ф. № 1-АПК (Приложение 8). Записи в журнале-ордере ф. № 1-АПК производятся итогами за день на основании отчетов кассира. Отчеты кассира составляют ежедневно (если было движение средств в кассе). В отчетах кассира на основании приложенных первичных документов бухгалтером проставляется корреспонденция счетов. Подсчитываются суммы однородных операций и полученные за день итоги в разделе корреспондирующих счетов записываются в журнал-ордер ф. № 1-АПК. В конце месяца в журнале-ордере подсчитываются обороты за отчетный период по кредиту и дебету счета 50 субсчета 1. Остаток на конец месяца определяют следующим образом: к остатку на начало месяца прибавляют итог кредитового оборота за этот же период. Инвентаризация наличных денежных средств в кассе в СПК «Гудогай» проводится не реже 1 раза в квартал. По результатам инвентаризации оформляется инвентаризационная опись наличных денежных средств (Приложение 9).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
22.01.2014 | Тема: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Учет операций по счету 51 «Расчетный счет» ведется в журнале-ордере ф. № 2-АПК (Приложение 10, 11). В журнале-ордере ф. № 2-АПК накапливаются кредитовые и дебетовые обороты. Основанием для их записей являются выписки банка (Приложение 12, 13, 14) прилагаемые к ним документы. Записи в регистре производятся в хронологическом порядке, занимая по одной строке для каждой выписки. В конце месяца в журнале-ордере подсчитывают дебетовые и кредитовые обороты, выводят остаток на конец месяца. Полученный остаток должен соответствовать остатку денежных средств, указанному в выписке банка по расчетному счету за последний день отчетного месяца. Для систематизации операций, отражаемых на счетах 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения» предназначена ведомость ф. № 25-АПК (Приложение 15) и журнал-ордер ф. № 3-АПК (Приложение 16). В журнале-ордере ф. № 3-АПК осуществляется синтетический учет денежных средств на специальных счетах, переводов в пути и финансовых вложений. Журнал-ордер по счету 58 используется в течении года. Журнал-ордер по счетам 55 и 57 открывается на месяц по мере необходимости. Записи в указанные разделы ведомости ф. № 25-АПК (Приложение 15) производятся на основании выписок банка в хронологической последовательности. Применение ведомости ф. № 25-АПК позволяет накапливать дебетовые и кредитовые обороты в разрезе субсчетов по счетам 55 и 57. Итоговые суммы кредитовых оборотов в разрезе корреспондирующих счетов переносятся в журнал-ордер ф. № 3-АПК (Приложение 16).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
23.01.2014 | Тема: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Аналитический учет расчетов по налогу на добавленную стоимость ведется в ведомости аналитического учета расчетов по налогу на добавленную стоимость ф. № 32-АПК (Приложение 17). Записи в ведомости ф. № 32-АПК осуществляется на основании расчетных документов с группировкой их данных по субсчетам, открываемым к счету 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». По каждому субсчету отражают остатки на начало и конец месяца, а также обороты по дебету в разрезе субсчетов в корреспонденции с соответствующими счетами. Аналитический учет расчетов по налогам и сборам (кроме НДС) ведется в ведомости аналитического учета расчетов по налогам и сборам ф. № 37-АПК (Приложение 17). Учет расчетов в ведомости ф. № 37-АПК организуется по каждому виду налогов и сборов в разрезе субсчетов, открываемым к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» в соответствии с источниками их возмещения. В ведомости ф. № 37-АПК указываются дебетовые или кредитовые остатки на начало месяца по каждому виду налогов и сборов и по субсчетам, отражаются дебетовые и кредитовые обороты в корреспонденции с соответствующими счетами, а также остатки аналитическому счету и субсчету на конец отчетного периода. Записи в ведомости осуществляются на основании соответствующих документов, расчетов по начислению налогов и платежей или же по данным бухгалтерских справок. Итоговые данные за месяц по кредиту аналитических счетов и субсчетов из ведомостей ф. № 32-АПК и ф. № 37-АПК переносят в журнал-ордер ф. № 8-АПК (Приложение 18). В СПК «Гудогай» оформляется налоговая декларация (Приложение 19, 20).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
24.01.2014 | Тема: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Для учета расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты» предназначен журнал-ордер ф. № 9-АПК (Приложение 21). Журнал-ордер открывается на месяц. Для каждого из вышеперечисленных счетов открывается раздел. В журнале-ордере записи по каждому счету осуществляются в разрезе открытых в организации субсчетов, а при необходимости – в разрезе аналитических счетов на основании соответствующих ведомостей аналитического учета (ф. № 38-АПК, ф. № 39-АПК, ф. № 40-АПК и др.). По каждому счету приводится информация об остатках на начало и конец месяца (дебет и кредит), расшифровывается кредитовый оборот по счетам в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов, приводится общая сумма оборота по дебету соответствующего счета (субсчета). Для аналитического учета расчетов по счетам 73, 75, 76 предназначена ведомость аналитического учета ф. № 38-АПК и ф. № 39-АПК (Приложение 22, 23). Данная ведомость построена в форме оборотной ведомости. По каждому аналитическому счету соответствующего синтетического счета здесь находит отражение информации об остатках задолженности на начало и конец отчетного периода, дебетовых и кредитовых оборотах. Отражение оборотов с указанием корреспонденции с соответствующими счетами. Для учета расчетов с жильцами квартир и общежитий применяют ведомость аналитического учета расчетов с квартиросъемщиками ф. № 40-АПК (Приложение 24). Для расчетов с каждым квартиросъемщиком в ведомости отводят одну строку, по которой в течение года по отдельным месяцам на вкладных листах в графе 3 записывают начисленные суммы, причитающихся с квартиросъемщиков. При изменении суммы, подлежащей уплате за месяц квартиросъемщиком, расчеты с ним в данной строке закрывают. Для учета дальнейших расчетов по этому квартиросъемщику в конце ведомости отводят новую строку.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
27.01.2014 | Тема: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
В СПК «Гудогай» оформляется кредитный договор (Приложение 25). В кредитном договоре есть указанные пункты и подпункты: 1 пункт: Предмет Договора и к нему прилагаются подпункты, как: 1.1 Сроки и порядок предоставления и погашения кредита; 1.2 Проценты за пользованием кредитом и порядок их уплаты; 2 пункт: Обязательства сторон и к нему прилагаются подпункты, как: 2.1 Кредитодатель обязуется; 2.2 Кредитополучатель обязуется; 3 пункт: Права Сторон и к нему прилагаются подпункты, как: 3.1 Кредитодатель имеет право осуществлять; 4 пункт: Обеспечение обязательств 5 пункт: Ответственность сторон и к нему прилагаются подпункты, как: 5.1 Кредитодатель уплачивает Кредитополучателю; 5.2 Кредитополучатель уплачивает Кредитодателю; 6 пункт: Срок действия Договора 7 пункт: Порядок разрешения споров 8 пункт: Прочие условия. В платежном поручении (Приложение 26, 27) необходимо указать дату, сумму и валюту, код валюты, сумму цифрами, плательщика, счет №, банк-отправителя, банк-получателя, коды банка, бенефициар, назначение платежа, УНП плательщика, УНП бенефициара. Аналитический учет расчетов по кредитам и займам осуществляется в ведомости аналитического учета расчетов по кредитам и займам ф. № 26-АПК (Приложение 28) Ведомость предназначена для учета операций по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». В конце месяца после записи всех операций в ведомости подсчитываются итоги. После этого итоговая строка ведомости по каждому субсчету переносится в журнал-ордер ф. № 4-АПК (Приложение 29). Журнал-ордер ф. № 4-АПК предназначен для учета операций по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Журнал-ордер открывается на месяц.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
28.01.2014 | Тема: Учет основных средств и нематериальных активов
В СПК «Гудогай» оформляется акт на списание основных средств ф. ОС-4. Основные средства выбывают по причине морального и физического износа, стихийных бедствий, аварий, реализации другим предприятиям, безвозмездной передачи, передачи в аренду на основании этих причин оформляется акт о списании объекта основных средств ф. ОС-4 (Приложение 30). Для учета производственных запасов, отражаемых на счете 10 «Материалы» предназначен журнал-ордер ф. № 10-АПК (Приложение 31). Он открывается на месяц с использованием вкладных листов. Основанием для записей в журнал-ордер ф. № 10-АПК являются вспомогательные ведомости и другие регистры аналитического учета затрат на производство. К ним относятся: Ведомость расчета амортизационных отчислений по основным средствам и резерва на ремонт основных средств ф. № 48-АПК (Приложение 32) предназначена для определения амортизационных отчислений и отчислений в резерв на ремонт основных средств по каждому виду (группе) и наименованию основных средств и отнесения начисленных сумм на затраты производства. Ведомость ф. № 48-АПК рассчитана для включения всех наименований основных средств, поэтому к ней предусмотрены вкладные листы, сшиваемые в необходимом количестве в одну тетрадь. При необходимости указанная ведомость может быть использована по подразделениям. Ведомость амортизационных отчислений по основным средствам и резерва на ремонт основных средств ф. №49-АПК (Приложение 33).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
29.01.2014 | Тема: Учет основных средств и нематериальных активов
В СПК «Гудогай» ведется ведомость переоценки основных средств (Приложение 34). В ведомости необходимо указать инвентарный номер объекта, наименование объекта, дату ввода в эксплуатацию, первоначальную стоимость, коэффициент пересчета, восстановительную стоимость, остаточную стоимость и амортизируемую стоимость до переоценки и после переоценки. В акте о результатах переоценки основных средств (Приложение 35) должен указываться состав комиссии. Состав комиссии состоит из заместителя председателя кооператива. К членам комиссии относятся: главный инженер, главный агроном, заместитель главного бухгалтера. Для отражения операций по счетам 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и 04 «Нематериальные активы» предназначен журнал-ордер формы № 12-АПК (Приложение 36). В журнале-ордере предусмотрены разделы для отражения как кредитовых, так и дебетовых оборотов по каждому счету. Пообъектный учет основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов осуществляется в инвентарных карточках учета объекта основных средств формы ОС-6 (Приложение 37). Журнал-ордер формы № 12-АПК открывают на месяц. Записи в него делают в хронологической последовательности совершения операций на основании первичных учетных документов по движению основных средств и нематериальных активов. В инвентарных карточках указывают: наименование, номер, дату, остаточную стоимость. В инвентаризационной описи основных средств ф. Инв-1 (Приложение 38) указывают наименование объекта, год выпуска (постройки) объекта, фактическую стоимость, по данным бухгалтерского учета количество и стоимость. В инвентаризационной описи необходимо указать лицо, ответственное за сохранность основных средств. В инвентаризационной описи рабочего скота, продуктивных животных, птицы и пчелосемей ф. Инв-2 (Приложение 39) указывают вид, группу животных и кличку, особые приметы, год рождения, упитанность, живой вес в килограммах и количество голов.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
30.01.2014 | Тема: Учет основных средств и нематериальных активов
Для учета операций, отражаемых на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы», предназначен журнал-ордер ф. № 16-АПК и производственный отчет по капитальным вложениям формы № 18-И. В журнале-ордере ф. № 16-АПК (Приложение 40) отражают кредитовые обороты по счету 08 в корреспонденции с соответствующими дебетуемыми счетами на основании данных за месяц производственного отчета по капитальным вложениям. Производственный отчет ф. 18-И (Приложение 41) предназначен для аналитического учета затрат по объектам капитальных вложений. В отчете, открываемом на месяц (квартал), записи о затратах на капитальные вложения ведут по каждому объекту на основании первичных документов по соответствующим и корреспондирующим счетам. Производственный отчет состоит из пяти разделов: 1. Накладные расходы; 2. Затраты на строительство, приобретение и ремонт основных средств; 3. Расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов; 4. Распределение фактических затрат (расходов); 5. Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств и прочие списания. По переходящим с прошлого года объектам в отчете указывают стоимость незавершенного строительства по сметной стоимости при подрядном способе строительства или по фактической стоимости при хозяйственном способе строительства. Затраты по объектам капитальных вложений отражаются за месяц и нарастающим итогом с начала года. Аналогично учитываются затраты на ремонт зданий и сооружений.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
31.012014 | Тема: Учет производственных запасов
В СПК»Гудогай» оформляется отчет о движении продукции и материалов ф. № 215-АПК (Приложение 42, 43, 44) применяется для отражения наличия и движения материальных ценностей, находящихся на складе у материально ответственного лица. Материально ответственное лицо на основании приходных и расходных документов по движению материальных ценностей ежемесячно составляет отчет ф. № 215-АПК в двух экземплярах. Остатки материальных ценностей на начало отчетного периода материально ответственное лицо переносит в отчет ф. 215-АПК из отчета за прошлый месяц. Остаток материальных ценностей, отраженный в отчете ф. № 215-АПК на конец прошлого месяца в количественном и суммовом выражении является остатком на начало отчетного месяца. Все показатели отчета ф. № 215-АПК материально ответственное лицо заполняет только в натуральных измерителях. Записи в отчет ф. № 215-АПК производятся по каждому направлению поступления и выбытия материальных ценностей с подсчетом их остатка на конец месяца.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
01.02.2014 | Тема: Учет производственных запасов
В СПК»Гудогай» оформляется ведомость учета материальных ценностей, товаров и тары ф. № 46-АПК (Приложение 45) используют для распределения израсходованных материалов (товаров) по направлениям затрат. В первом разделе ф. № 46-АПК отражают стоимость поступивших ценностей по учетным ценам, а также в специальном расчете – суммы отклонений фактической их себестоимости от оценки по учетным ценам. Во втором разделе ведомости ф. № 46-АПК по строкам 1-17 графы «Б» записывают номер склада либо фамилию, имя, отчество материально ответственного лица или учетные группы материальных ценностей, по которым выделяют отклонения от стоимости по учетным ценам. Сложившуюся фактическую себестоимость использованных (реализованных) материальных ценностей (товаров) из строки 20 (графе 18) ведомости ф. № 46-АПК записывают в журнал-ордер ф. № 10-АПК (Приложение 31) по кредиту счета. При ведении ведомости по субсчетам или группам материальных ценностей перед занесением кредитового оборота в журнал-ордер ф. № 10-АПК данные отдельных ведомостей предварительно обобщают в целом по синтетическому счету.
Обобщенные в журнале-ордере ф. № 10-АПК и ведомости ф. № 46-АПК данные о движении материальных ценностей (товаров) по организации в целом сверяют с соответствующими показателями в других регистрах. В конце месяца после сверки оборотов по каждому синтетическому счету кредитовые обороты по ним в корреспонденции с другими счетами из журнала-ордера ф. № 10-АПК переносят в главную книгу.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
04.02.2014 | Тема: Учет производственных запасов
В СПК»Гудогай» оформляется сальдовая ведомость ф. № 608-АПК (Приложение 46) составляется для осуществления контроля за наличием материальных ценностей в количественном и суммовом выражении по местам их постоянного и временного хранения в разрезе материально ответственных лиц. Ведомость ф. № 608-АПК открывается бухгалтером по учету материальных ценностей в начале отчетного периода на каждый субсчет, на котором ведется учет материальных ценностей, в бухгалтерии организации. Для осуществления контроля за наличием материальных ценностей, находящимися в подотчете у материально ответственных лиц составляется сальдовая ведомость ф. № 609-АПК (Приложение 47). Ведомость ф. № 609-АПК открывается бухгалтером по учету материальных ценностей в начале отчетного года на каждое материально ответственное лицо. Ведомость ф. № 609-АПК ведется в одном экземпляре в бухгалтерии организации. Записи в ведомости ф. № 608-АПК и ф. № 609-АПК производятся на основании информации отчетов о движении продукции и материалов. По наименованиям материальных ценностей, по которым не было движения в отчетном периоде, остатки переносятся с ведомостей за прошлый отчетный период. Итоги ведомостей ф. № 608-АПК и ф. № 609-АПК ежемесячно сверяются с остатками, выведенными на конец месяца по соответствующим счетам.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
05.02.2014 | Тема: Учет производственных запасов
В СПК «Гудогай» составляется инвентаризационная опись ТМЦ. В описи указываются материально ответственные лица, наименование материальных ценностей, единица измерения, цена, фактическое наличие количества и суммы, по данным бухгалтерского учета количество и сумму и если есть излишки и недостача. В СПК«Гудогай» оформляется акт ревизии ТМЦ (Приложение 48). Инвентаризацию активов сельскохозяйственной организации обязаны проводить не реже одного раза в месяц. По результатам инвентаризации оформляют инвентаризационную опись оборотных активов. Отчет о движении скота и птицы на ферме ф. № 311-АПК (Приложение 49) предназначен для обобщения данных, отражающих наличие и движение животных и птицы по подразделению за отчетный период. Отчет ф. № 311-АПК составляется ежемесячно на основании данных первичных документов и книги учета движения животных и птицы ф. № 311-АПК руководителем подразделения в двух экземплярах по видам и половозрастным группам животных и птицы. В отчете ф. № 311-АПК указывается наличие животных на начало месяца, поступление и выбытие по соответствующим направлениям, а также остаток на конец месяца, который определяется суммированием данных графы «Наличие на начало месяца (года)» и итоговой графы по приходу, за вычетом итоговой графы по расходу. Отчет ф. № 311-АПК составляется по количеству голов и живой массе отдельно по основному стаду, молодняку животных и животным на откорме. Отчет ф. № 311-АПК подписывают: руководитель подразделения (заведующей фермой, управляющий отделением), бригадир (начальник цеха) и зоотехника.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
06.02.2014 | Тема: Учет производственных запасов
Отчет о движении скота и птицы на ферме ф. № 311-АПК (Приложение 50) предназначен для обобщения данных, отражающих наличие и движение животных и птицы по подразделению за отчетный период. Отчет ф. № 311-АПК составляется ежемесячно на основании данных первичных документов и книги учета движения животных и птицы ф. № 311-АПК руководителем подразделения в двух экземплярах по видам и половозрастным группам животных и птицы. В отчете ф. № 311-АПК указывается наличие животных на начало месяца, поступление и выбытие по соответствующим направлениям, а также остаток на конец месяца, который определяется суммированием данных графы «Наличие на начало месяца (года)» и итоговой графы по приходу, за вычетом итоговой графы по расходу. Отчет ф. № 311-АПК составляется по количеству голов и живой массе отдельно по основному стаду, молодняку животных и животным на откорме. Отчет ф. № 311-АПК подписывают: руководитель подразделения (заведующей фермой, управляющий отделением), бригадир (начальник цеха) и зоотехника. Для учета животных на выращивании и окорме, отражаемых на счете 11 «Животные на выращивании и откорме», предназначен журнал-ордер ф. № 14-АПК (Приложение 51). На лицевой стороне журнала-ордера приведены сводные обороты за отчетный месяц и с начала года по кредиту счета 11. В журнале-ордере ф. № 14-АПК учет организуется по видам и половозрастным группам животных (аналитическим счетам). Записи производятся на основании данных отчетов о движении скота и птицы на ферме.
|
|
Дата |
Содержание выполняемой работы |
Подпись руководителя |
07.02.2014 | Тема: Учет труда и заработной платы
Положение об оплате труда СПК «Гудогай» (Приложение 52) разработано правлением СПК«Гудогай» при участии профсоюзного комитета и вводятся в целях материальной заинтересованности работников в повышении урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности животноводства, обеспечения непрерывного роста производства высококачественных продуктов сельского хозяйства. Ежегодно, в положении об оплате труда вносятся необходимые изменения и дополнения, в зависимости от условий производства. Для учета отработанного времени, объемов выполненных работ и начисления заработной платы работникам, занятым на конно-ручных работах применяется книжка бригадира по учету труда и выполненных работ ф. № 505-АПК (Приложение 53). Книжка бригадира ф. № 505-АПК состоит из «Листа учета выполненных работ», где учитывают выполненные работы и начисленную за них заработную плату по культурам и видам работ, и «Табеля учета рабочего времени и подсчета заработка на конно-ручных работах», в котором отражают отработанное время и объем работ, выполненный каждым исполнителем. Здесь же записывают отработанное время и начисленную заработную плату за каждый день работы и в целом за месяц по каждому работнику. Книжка бригадира ф. № 505-АПК ведется ежедневно руководителем производственного подразделения.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
10.02.2014 | Тема: Учет труда и заработной платы
Для учета фактически отработанного времени, объемов выполненных работ и начисления заработной платы работникам ремонтной мастерской, в строительстве и на других работах применяется наряд на сдельную работу ф. № 502-АПК (Приложение 54). Он используется для начисления заработной платы во всех подразделениях организации. На лицевой стороне его записывают виды работ, объем или продолжительность рабочего периода в часах и сумму заработной платы, причитающуюся к выплате по наряду, которую утверждает руководитель организации. На обратной стороне данного документа отражают количество часов и дней, отработанных каждым исполнителем работы, суммы заработной платы и других доплат, начисленных им. При закрытии наряда ф. № 502-АПК производится подсчет итогов по количеству отработанных дней, часов, начисленной сумме заработной платы. При сдаче работ заказчику наряд ф. № 502-АПК подписывают: сдающий и принимающий работу, бригадир, экономист и бухгалтер. Наряд на сдельную работу сдается в бухгалтерию организации на третий день после окончания работ. Учет использования отработанного времени членами коллектива ведется в табеле учета рабочего времени (Приложение 55). Его открывают в начале месяца, записывая весь персонал подразделения в установленной последовательности (по категориям работников). В табеле по каждому лицу производится запись количества отработанных часов и дней, указывается начисленная сумма и другие виды оплат по каждому работнику, ежедневно отмечается количество отработанных часов, в том числе ночных, сверхурочных, дней простоев. Он может заполняться методом сплошной регистрации, то есть путем отметки всех явившихся, не явившихся, опоздавших в нем отклонений. Для учета дней неявок применяют следующие обозначения: В – выходные, О – отпуск, Б – болезнь, К – командировки, Г – выполнение государственных обязанностей, Н – ночные часы работы, ОП – опоздания, П – прогул и т.д. В конце месяца в табеле по каждому работнику подсчитывают общее количество отработанных часов, дней и сумму заработной платы.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
11.02.2014 | Тема: Учет труда и заработной платы
Для учета отработанного времени и начисления заработной платы животноводства применяется табель учета рабочего времени и начисления заработка работникам животноводства ф. № 501-АПК (Приложение 56). Табель открывается в начале месяца на всех работников фермы. В табеле ф. № 501-АПК указывается вид продукции животноводства, расценка за единицу продукции. В свободных графах табеля ф. № 501-АПК по каждому работнику фермы записывают количество производственной продукции, за которую следует начислить заработную плату. Табель ф. № 501-АПК ведет заведующий фермой или другое ответственное лицо. Количество произведенной продукции в табеле ф. № 501-АПК проставляют на основании первичных документов, которыми подтверждается ее поступление. В конце месяца в нем отражают: количество отработанных часов, дней и сумму начисленной заработной платы. Табель ф. № 501-АПК подписывает руководитель подразделения. Табель составляется в одном экземпляре и служит основанием для составления расчетно-платежной ведомости. Расчетно-платежная ведомость ф. № Т-49 (Приложение 57, 58) является документом по начислению всех видов заработной платы за месяц и произведенных из нее удержаний. Он служит основанием для выдачи, причитающейся работникам заработной платы. Расчетно-платежная ведомость состоит из двух разделов – «Начислено» и «Удержано и внесено». В разделе «Начислено» показывают все виды начисленной заработной платы, также отражают все виды премий, входящих в фонд заработной платы, все виды отпусков, начислений по временной нетрудоспособности. Общая сумма заработка за месяц определяется путем суммирования соответствующих граф, итог записывается в графу «Итого начислено». Графу ведомости «Всего причитается» заполняют, суммируя или вычитая из начисленного заработка сальдо на начало месяца. В разделе «Удержано и внесено» записывают все виды удержаний: аванс; подоходный налог; удержания по исполнительным листам; страховые взносы в размере 1% в ФСЗН; возмещение материального ущерба; за товары, купленные в кредит. Записи производят на основании отчетов кассира, платежных ведомостей, исполнительных листов, поручений-обязательств и т.д. Платежная ведомость ф. Т-53 ведется на основании расчетно-платежной ведомости (Приложение 60). В платежной ведомости указываются фамилии работников, выданную (начисленную) сумму в рублях и подпись работника. |
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
12.02.2014 | Тема: Учет труда и заработной платы Для синтетического учета затрат на производство предназначен журнал-ордер ф. № 10-АПК (Приложение 31). При небольшом числе операций учетные записи в нем можно производить в течение нескольких месяцев с выведением итогов за каждый месяц. Основанием для записей в журнал-ордер ф. № 10-АПК являются вспомогательные ведомости и другие регистры аналитического учета затрат на производство. Для учета использования рабочего времени и фонда заработной платы по категориям работающих и в целом по организации предназначена сводная ведомость начисленной оплаты труда по ее составу и категориям работников ф. № 58-АПК (Приложение 61). Она открывается на год. Ведомость состоит из следующих разделов: 1. Работники, занятые в основной деятельности; 2. Работники, занятые не в основной деятельности; 3. Работники не списочного состава. В каждом разделе ведомости начисленные суммы заработной платы отражают по категориям работников с указанием количества отработанных дней. Ведомость составляется на основании итоговых данных расчетно-платежных ведомостей и используется для составления статистической отчетности по использованию фонда заработной платы. |
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
13.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет по вспомогательным производствам ф. № 18-В (Приложение 62). В производственный отчет включают два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета (субсчета) отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализацию продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственный отчет открывается на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год)
|
|
Дата |
Содержание выполняемой работы |
Подпись руководителя |
14.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет по общепроизводственным расходам ф. № 18-Д (Приложение 63). Производственный отчет включает два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета (субсчета) отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализации продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственный отчет открывается на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
17.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет по общехозяйственным расходам ф. № 18-Г (Приложение 64). В производственный отчет включают два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализации продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственный отчет открываются на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
18.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет прочим производствам и хозяйствам ф. 18-З (Приложение 65). Производственный отчет включает два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета (субсчета) отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализации продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственный отчет открывается на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
19.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет по растениеводству ф. № 18 (Приложение 66), производственный отчет по животноводству ф. № 18-А (Приложение 103). Производственные отчеты включают два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета (субсчета) отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализации продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственные отчеты открываются на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год). |
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
19.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет по животноводству ф. № 18-А (Приложение 67), производственный отчет по животноводству ф. № 18-А (Приложение 103). Производственные отчеты включают два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета (субсчета) отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализации продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственные отчеты открываются на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год).
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
20.02.2014 | Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
В СПК«Гудогай» оформила производственный отчет по промышленным производствам ф. № 18-Б (Приложение 68). Производственный отчет включает два раздела. В первом разделе по дебету соответствующего счета (субсчета) отражаются все расходы по установленным статьям затрат и объектам аналитического учета. Записи хозяйственных операций в этом разделе производятся на основании первичных документов, группировочных ведомостей или бухгалтерских справок. Во втором разделе производственного отчета отражается выход продукции, то есть записи по кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом счетов по учету готовой продукции, материалов, затрат на производство и реализации продукции, животных на выращивании и откорме и других. Производственный отчет открывается на каждое структурное подразделение на месяц либо при использовании входных листов на более продолжительный период (квартал, полугодие, год). В СПК«Гудогай» не используется. В СПК«Гудогай» произвела расчет фактической себестоимости продукции растениеводства, животноводства, промышленного производства, оформила ведомость списания калькуляционной разницы в себестоимости продукции растениеводства, животноводства, промышленного производства ф. 607-АПК (Приложение 69)
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
21.02.2014 | Тема: Учет готовой продукции и ее реализации
Для отражения наличия и движения материальных ценностей, находящихся на складе у материально ответственного лица применяется отчет о движении продукции и материалов ф. № 215-АПК (Приложение 42, 43, 44). Материально ответственное лицо на основании приходных и расходных документов по движению материальных ценностей ежемесячно составляет отчет ф. № 215-АПК в 2 экземплярах. Остатки материальных ценностей на начало отчетного периода материально ответственное лицо переносит в отчет ф. № 215-АПК из отчета за прошлый месяц. Все показатели отчета ф. № 215-АПК материально ответственное лицо заполняет только в натуральных измерителях. К отчету ф. № 215-АПК прилагаются все оправдательные документы по движению материальных ценностей. Записи в отчет ф. № 215-АПК производятся по каждому направлению поступления и выбытия материальных ценностей с подсчетом их остатка на конец месяца. При составлении отчета ф. № 215-АПК материально ответственное лицо сверяет остатки ценностей, указанные в отчете на конец отчетного периода с той же номенклатурой остатков в карточках (книгах) складского учета. При выявлении расхождений бухгалтерия организации должна сделать инвентаризацию остатков в натуре, выверять правильность их отражения в отчете ф. № 215-АПК. Исправления в отчете заверяются подписями материально ответственного лица и бухгалтера. После проверки достоверности представленного отчета ф. № 215-АПК бухгалтер производит его обработку и подсчитывает остатки и показатели о движении материалов в стоимостном выражении. Запасные части в отчете ф. № 215-АПК отражаются только в стоимостном выражении, по укрупненным группам. В установленные сроки два экземпляра отчета ф. № 215-АПК с приложенными к ним первичными документами по движению материальных ценностей представляются в бухгалтерию. Проверив правильность составления отчета, бухгалтер подписывает оба экземпляра отчета, один из которых возвращается материально ответственному лицу. Реестр документов по реализации готовой продукции ф. № 63-АПК (Приложение 70) предназначен для накапливания и систематизации данных о реализации продукции покупателям и другим организациям. Записи в него произвела на основании документов на отгрузку продукции в течение месяца. В данном документе отразила количественные показатели реализуемой продукции, номера сопроводительных документов, массы отправленной и принятой продукции, суммы к получению и даты оплаты. Реестр документов по реализации товарно-материальных ценностей, работ, услуг, основных средств и прочих активов ф. № 64-АПК, используется для ежемесячной систематизации данных о реализации внеоборотных и прочих активов. В реестре указана наименование заказчика, наименование материальных ценностей, код структурного подразделения и стоимости.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
24.02.2014 | Тема: Учет готовой продукции и ее реализации
Для накапливания и систематизации данных о реализации продукции покупателям и другим организациям предназначен реестр документов по реализации готовой продукции ф. № 63-АПК (Приложение 70). Записи в реестре ф. № 63-АПК производятся на основании документов на отгрузку продукции в хронологическом порядке в течение месяца. На каждый вид продукции и направлениям реализации (продажа государству, в торговую сеть, на общественное питание и т.п.) открывают отдельный реестр ф. № 63-АПК. В реестре отражаются качественные показатели реализуемой продукции (сорт, жирность молока, упитанность скота), указываются заготовительные организации, номера сопроводительных документов, масса отправленной и принятой продукции, суммы к получению и даты оплаты. Для получения сводных данных о реализации продукции, работ и услуг в сельскохозяйственных организациях за месяц предназначена ведомость учета реализации продукции, работ и услуг ф. № 62-АПК (Приложение 71). К данной ведомости ведутся вспомогательные регистры: реестр ф. № 63-АПК, ф. № 64-АПК |
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
25.02.2014 | Тема: Учет готовой продукции и ее реализации
Сельскохозяйственные организации синтетический учет операций по указанным счетам, осуществляют в журнале-ордере ф. № 11-АПК (Приложение 72). Журнал-ордер ф. № 11-АПК открывается на месяц и составляется на основании итоговых данных соответствующих регистров аналитического учета. Для сводного синтетического учета по всем балансовым счетам предназначена главная книга ф. № 18-АПК (Приложение 73). Ее заполняют на основании итоговых данных журналов-ордеров с расшифровкой по корреспондирующим счетам сумм дебетовых оборотов. Главную книгу открывают на год. Для каждого синтетического счета в книге выделяется отдельный разворот. При открытии книги на основании бухгалтерских данных на 1 января записывают остатки по счетам на начало года. В дальнейшем записи в главную книгу делают из журналов-ордеров ежемесячно итогам за месяц. Для каждого месяца отводится отдельная строка, где последовательно записывают: месяц, за который производят записи; обороты по дебету счета в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов; месяц, за который производят записи, обороты по дебету счета в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов; остаток на конец месяца. |
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя |
26.02.2014 | Тема: Учет готовой продукции и ее реализации
Обороты за месяц по кредиту каждого счета в главную книгу записывают общей суммой из соответствующего журнала-ордера, где этот счет ведется. Обороты по дебету записываются из разных журналов-ордеров отдельными суммами по соответствующим графам каждого журнала-ордера, где данный счет ведется в составе корреспондирующих счетов кредитового оборота. Суммы оборота из каждого журнала-ордера записывают в главную книгу только после взаимной сверки учетных регистров, полного оформления и подписи журналов-ордеров лицами, их составляющими. В СПК«Гудогай» ведется Статистическая отчетность ф. 12-сх (Приложение 74) за 2014 год. Статистическая отчетность состоит из 3-х разделов: 1 раздел – Производство и реализация продукции животноводства; 2 раздел – Наличие скота и птицы; 3 раздел – Наличие кормов (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом). Статистическую отчетность подписывают председатель СПК и бухгалтер, ответственный за состояние государственной статистической отчетности.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27.02.2014 | Тема: Производственная программа организации (предприятия). Анализ объема выпуска и реализации продукции.
Произвела анализ динамики и выполнения плана производства продукции растениеводства и животноводства, анализ реализации продукции, анализ качества реализуемой продукции, анализ средне реализационных цен.
Таблица 1. Динамика производства продукции растениеводства
При анализе объема выпуска и реализации продукции, динамики производства продукции растениеводства видно, что валовая продукция растениеводства с каждым годом росла, в последнем 2010 году был спад. Что касается производства зерна, я могу сделать вывод, что производство увеличивалось с каждым годом до 2010 года. В 2010 году произошло уменьшение.
Таблица 2. Анализ выполнения плана по производству продукции растениеводства
Произвела анализ выполнения плана по производству продукции растениеводства. При анализе видно, что производство картофеля уменьшилось, как и валовая продукция, но увеличилось производство зерна и сахарной свеклы.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28.02.2014 | Тема: Трудовые факторы в процессе производства и реализации товаров. Анализ использования трудовых ресурсов.
Произвела анализ наличия, состава и движения трудовых ресурсов; анализ обеспеченности организации (предприятия) персоналом; анализ полноты использования персонала организации (предприятия).
Таблица 1.Обеспеченность трудовыми ресурсами
При анализе обеспеченности трудовыми ресурсами. При анализе видно, что хозяйство обеспечено трудовыми ресурсами в полной мере и в данном хозяйстве существуют все условия для рабочих.
Таблица 2. Качественный состав трудовых ресурсов хозяйства
При анализе качественного состава трудовых ресурсов хозяйства. Проанализировав таблицу, можно сделать следующий вывод, что в хозяйстве находятся различные работники, они все отличаются образованием, стажем и из этого следует, что общее количество рабочих в основном рабочие со средним образованием и в основном это рабочие с опытом от 30 до 50 лет.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
03.03.2014 | Тема: Материально-техническая база организации (предприятия). Анализ основных фондов.
Таблица 1. Анализ структуры основных средств производства в хозяйстве СПК«Гудогай» за 2010год
Произвела анализ структуры основных средств производства в хозяйстве СПК«Гудогай» за 2010 год. При анализе из данных таблицы можно сделать вывод, что основные средства (здания и сооружения) уменьшились на 0,1% и 428 млн. руб. Значит, произошли изменения. Некоторые основные средства не изменились.
Таблица 2. Анализ обеспеченности организации и ее структурных подразделений тракторами, комбайнами, сельхозмашинами и оборудованием
Произвела анализ обеспеченности организации и ее структурных подразделений тракторами, комбайнами, сельскохозяйственными машинами и оборудованием. При анализе из данных таблицы можно сделать вывод, что плановые нахождения машин соответствуют фактическому почти 100%.
|
|
Дата | Содержание выполняемой работы | Подпись руководителя | |||||||||||||||||||||||||||||||
04.03.2014 | Тема: Анализ использования материальных ресурсов Таблица 1. Анализ использования материальных ресурсов
|