Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов РФ, закреплены в ст. 86 БК РФ. Это прежде всего расходы, обеспечивающие функционирование органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов РФ, обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ, проведение выборов и референдумов субъектов РФ, обеспечение и реализацию региональных целевых программ и т.д.
21-
324 Раздел V. Регулирование государственных расходов______
В статье 87 БК РФ перечисляются расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов: содержание органов самоуправления, формирование муниципальной собственности и управления ею, организация, содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений и организаций, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления, содержание муниципальных органов охраны общественного порядка и т.д
Таким образом, из бюджетов разного уровня производится сметно-лимитная передача денежных средств бюджетным учреждениям для непосредственного выполнения ими своих функций в определенной области.
§ 2. Понятие сметно-бюджетного финансирования
Сущность сметно-бюджетного финансирования состоит в том, что государственные учреждения непроизводственной сферы получают на свои расходы средства из бюджета на основе смет. Сметы (их проекты) составляются ежегодно руководителями учреждений и организаций для включения их в сводную смету министерства или ведомства, которая затем, в свою очередь, кладется в основу составления проектов бюджета Российской Федерации, субъекта Федерации или местного муниципального образования.
Следует иметь в виду, что в настоящее время составление сметы проходит два этапа: до начала планируемого года составляется проект сметы, который входит в проект сводной сметы вышестоящего органа, являющейся основанием составления проекта закона о бюджете Затем, после принятия закона о бюджете, смета о доходах и расходах принимается окончательно (ст. 221 БК РФ).
Раньше все бюджетные учреждения — управления обороны, образования, культуры и др. — составляли сметы только расходов, так как им не разрешалось вести коммерческую деятельность. В настоящее время в условиях рынка образовательные, лечебные учреждения, учреждения культуры и т.д. занимаются иногда еще и коммерческой деятельностью, поэтому сметы составляются по доходам и расходам.
Финансирование — это и есть расходование бюджетных средств в соответствии со сметой. Оно производится на основании бюджетной росписи в течение 10 дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи (ст. 217 БК РФ). Орган, исполняющий бюджет, доводит показатели указанной росписи до сведения всех нижестоящих распорядителей и получателей бюджетных средств (ст. 220 БК РФ)-
В течение 10 дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетное учреждение обязано составить и представить на утверждение вышестоящего распорядителя бюджетных средств смету доходов и расходов по установленной форме, которую распорядитель бюджетных средств в течение пяти дней утверждает (ст. 221 БК РФ). Расходование бюджетных средств осуществ-
_____Глава 16. Правовые основы государственных расходов 325
ляется путем списания денежных средств с единого счета бюджета в размере подтвержденного бюджетного обязательства в пользу физических и юридических лиц (ст. 227 БК РФ).
Смета — это финансово-плановый акт, определяющий объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, предусмотренных на содержание учреждений и организаций. Назначение сметы состоит в том, что она является планом финансирования учреждений и организаций по расходованию бюджетных средств и документом, в связи с которым реальные бюджетные,-деньги поступают получателю бюджетных средств.
Финансирование бюджетных учреждений осуществляется строго по мере выполнения обязательств, строго по целевому назначению при соблюдении режима экономии. Именно по сметам можно судить, как выполняется бюджет в целом и можно осуществлять реальный финансовый мониторинг за реальным расходованием бюджетных средств.
Расходы бюджетных учреждений, которые затем финансируются в соответствии со сметой и бюджетными лимитами для осуществления своей деятельности, предусмотрены ст. 70 БК РФ, где закреплено, что бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на: оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников; перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления; командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством РФ; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам; оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов. В этой же статье установлено, что расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается.
В полном соответствии с указанной статьей Закона смета состоит из статей, каждая из которых в соответствии с бюджетной классификацией содержит однородную группу расходов:
1. Заработная плата.
2. Начисления на заработную плату.
3. Канцелярские и хозяйственные расходы.
4. Командировки и служебные разъезды.
5. Расходы учебные и т.д.
В смете обязательно должны быть указаны государственные капитальные вложения, предусмотренные в бюджете на текущий год По данному ведомству, затраты на капитальный ремонт и прочие Расходы.
В соответствии с законом о бюджете на 2002 г. средства, получаемые бюджетной организацией от коммерческой деятельности,
326 Раздел V. Регулирование государственных расходов______
также должны быть учтены на счетах Казначейства, однако этого полностью не происходит, так как из-за недостаточного бюджетного финансирования учреждения культуры, учебные заведения и другие учреждения бюджетной сферы без свободного распоряжения денежными средствами, полученными за счет коммерческой деятельности, не смогут успешно заниматься своей основной деятельностью.
§ 3. Финансирование капитальных вложений. Понятие капитальных вложений
Капитальные вложения — это затраты на создание новых и восстановление, реконструкцию и расширение действующих основных фондов производственного (здания, машины, станки, оборудование) и непроизводственного (школы, больницы, театры, жилые дома и т.д.) назначения. Капитальные вложения могут пониматься и как инвестиционная деятельность государства, которая обеспечивает ему поступательное развитие. Задачей любого государства является развитие своей инвестиционной, инновационной деятельности, обеспечивающей в первую очередь рост промышленного производства, превращающей государство из сырьевого придатка мировой экономики в страну с конкурентоспособным экспортом, увеличивающей количество рабочих мест, дающей реальное повышение заработной платы, т.е. решающей многие социальные проблемы государства.
Для того чтобы осуществлять капитальные вложения и привлекать 'инвестиции в хозяйство, имеются три основных способа. Во-первых, бюджетные ассигнования, так как без ассигнований из бюджета не может быть осуществлен ни один инвестиционный проект, ни одна крупная стройка в государстве. Во-вторых, на капитальные вложения могут быть направлены собственные средства предприятий, юридических и физических лиц. В третьих, капитальные вложения могут осуществляться за счет кредитов банка и бюджетных кредитов.
Начнем с бюджета. Статья 66 БК РФ «Составные части расходов бюджетов» закрепляет, что расходы бюджета в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные расходы. Группировка расходов бюджетов на текущие и капитальные устанавливается экономической классификацией расходов бюджетов РФ. Так, в приложении № 7 к Федеральному закону «О бюджетной классификации РФ» дается экономическая классификация расходов бюджетов РФ, вводимая с 2001 г. и содержащая следующие коды, группы, подгруппы расходов:
Код—100000, группа «Текущие расходы» которые включают в себя закупки товаров и оплату услуг; выплату процентов; субсидии, субвенции и текущие трансферты; оплату услуг по признанию прав собственности за рубежом.
Код — 200000, группа «Капитальные расходы» включает в себя капитальные вложения в основные фонды; создание государственных запасов и резервов, приобретение земли и нематериальных активов; капитальные трансферты.
_____Глава 16. Правовые основы государственных расходов 327
Код — 300000 — предоставление кредитов (бюджетных ссуд) за вычетом погашения.
Как видно, приложение по экономический классификации содержит как текущие, так и капитальные расходы бюджетов. Текущие расходы обеспечивают нормальную, повседневную жизнь и деятельность государства.
Капитальные расходы бюджетов в соответствии со ст. 67 БК РФ — это часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность государства, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой. К ним относятся средства, 'предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности РФ, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ. Эти расходы производятся на основании инвестиционных программ, прилагаемых к бюджету на текущий год.
В составе капитальных расходов бюджетов может быть сформирован бюджет развития, в который в качестве доходов могут войти не только ассигнования бюджета, но и собственные средства юридических и физических лиц, а также средства, полученные по кредитам, как бюджетным, так и банковским, коммерческим. Бюджет развития используется для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов в порядке, установленном законом1. Поль Мари Годме в свое время писал, что если государство на выполнение своих задач и функций сумеет привлечь средства, в том числе и частного капитала, то нормы, регулирующие эти денежные потоки, направления указанных средств, будут также относится к нормам финансового права. Так, стимулируя вложения в развитие каких либо направлений экономики, важных для развития страны, например сельского хозяйства, государство может предложить коммерческим банкам выдавать ссуды на развитие сельского хозяйства под низкий процент, восстанавливая из бюджета коммерческим банкам разницу между фиксированным и коммерческим процентом по ссудам.
По федеральному бюджету 2002 г. государственные капитальные вложения, финансируемые из федерального бюджета в 2002 г. закреплены в Приложении № 27 к федеральному бюджету, где указан общий объем капитальных вложений и приложен «Перечень строек и объектов Федеральной адресной инвестиционной программы на 2002 г.»2, на которые будут израсходованы адресные государственные
' Федеральный закон от 26 ноября 1998г. № 181-ФЗ «О Бюджете развития Российской Федерации»// Российская газета. 1998. 2 дек. 2 СЗ РФ. 2001. № 53 (ч. 1). Ст. 5030.
328 Раздел V. Регулирование государственных расходов______
капитальные вложения на следующие объекты и в определенных объемах. Так, например, социальный комплекс включает в себя: науку (Физико-технический институт им. А.Ф. Иоффе, г. Санкт-Петербург — дооборудование научно-образовательного центра — 2,20 млн руб.; строительство специализированного лабораторного корпуса — 125,00 млн руб.); культуру (Российская государственная библиотека (реконструкция), г. Москва — 50,00 млн руб.; образование (Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, г. Москва: межфакультетская проблемная научно-исследовательская лаборатория молекулярной биологии и биоорганической химии — 20,00 млн. руб., реконструкция комплекса зданий — 65,00 млн. руб., фундаментальная библиотека с депозитарием (1-й пусковой комплекс — 60,00 млн руб.); среди других объектов — Сейсмоусиление школы №11, г. Иркутск — 3,4 млн руб. и т.д.
Контрольные вопросы:
1. Охарактеризуйте государственные расходы как институт финансового права.
2. Назовите виды государственных (муниципальных) расходов.
3. Каковы основные методы расходования финансов?
4. Дайте понятие бюджетного финансирования.
5. Каков состав бюджетной классификации расходов?
6. Что такое сметно-бюджетное финансирование?
7. Проанализируйте расходы федерального (регионального, местного) бюджета на текущий год.
РАЗДЕЛ VI.
БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ, ДЕНЕЖНОЕ
ОБРАЩЕНИЕ, РАСЧЕТЫ
Глава 17. Правовое регулирование банковского кредитования
§ 1. Сущность банковского кредита и принципы его осуществления
Банковский кредит может рассматриваться в двух аспектах: как экономическая категория и как правовая форма проявления соответствующих экономических отношений по кредитованию.
Как экономическая категория банковский кредит представляет одну из форм движения ссудного капитала. При банковском Кредитовании возникают экономические отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и граждан аккумулируются кредитными организациями и из созданных ими фондов Кредитования на условиях возвратности предоставляются юридическим и физическим лицам, испытывающим временную потребность в дополнительных финансовых ресурсах для пополнения оборотных средств, производства капитальных вложений и для других целей как производственного, так и непроизводственного характера. Банковский кредит является неотъемлемым элементом процесса общественного воспроизводства, поэтому фонды, создаваемые кредитными организациями, входят в структуру финансовой системы общества. В литературе имеется и другая точка зрения, согласно которой банковская система кредитования не входит в финансовую систему России'. Исключать фонды денежных средств кредитных организаций из финансовой системы необоснованно, так как они обеспечивают сбалансированное движение соответствующих денежных потоков в процессе расширенного воспроизводства. При недостаточности собственных финансовых ресурсов (прибыли, амортизационных отчислений) хозяйствующие субъекты, действующие на различном праве собственности, активно привлекают созданный
Iкредитными организациями ссудный капитал, без использования которого немыслимо функционирование всего общественного производства.
1 Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред М.В сева М: Юристь, 2000. С 20.
Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты
Отношения по банковскому кредитованию регламентируются нормами права, приобретая соответствующую правовую форму В литературе была высказана точка зрения о том, что совокупность определенных правовых норм, регулирующих банковское кредитование, образует отдельный институт финансового права, взаимодействующий с другими финансово-правовыми институтами Банковский кредит как финансово-правовой институт, регулирует отношения, связанные с образованием кредитными организациями ссудных фондов и предоставлением юридическим и физическим лицам денежных средств в форме банковских ссуд1 Однако сложность, разноплановость общественных отношений, возникающих при банковском кредитовании требуют применения при их правовом регулировании разнородных методов, присущих не только финансовому, но и гражданскому праву При регулировании общественных отношений, возникающих в сфере банковского кредитования, применяется метод «власти и подчинения», свойственный финансовому праву, и метод «равенства сторон», «диспозитивности», присущий гражданско-правовому регулированию В юридической литературе бы то высказано несколько иное мнение о природе правовых норм, регламентирующих отношения по кредиту Банковское кредитование регламентируется нормами не одной, а нескольких отраслей российского права (конституционного, административного, финансового, гражданского права), поэтому банковский кредит как правовая категория в совокупности норм, его регулирующих, образует межотраслевой правовой институт2 Указанная точка зрения также не бесспорна По этому вопросу имеются и совершенно иные суждения3 Банковский кредит как правовая категория является предметом изучения различных учебных дисциплин финансового права, гражданского права, банковского права (спецкурс)
Правовое регулирование банковского кредитования в соответствии с Конституцией Российской Федерации отнесено к ведению Российской Федерации (ст 71 Конституции РФ) Важнейшими правовыми актами, регулирующими банковское кредитование, являются Федеральные законы от 10 июля 2002 г № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»4 и от 2 декабря 1990 г № 395-1 «О банках и банковской деятельности»3 Отношения по банковскому кредитованию регулируются другими федеральными законами, нормативными актами Банка России Определенное место
1 Коган МЛ Правовые основы банковского кредитования (глава 23) / Совет ское финансовое право Учебник М Юрил чит 1987 С 381
2 Финансовое право Учебник / Отв ред Н И Химичева Изч 2 е перераб и доп М Юристь, 1999 С 550
J Тосунян ГА Место банковского права в системе российского права // Юридический мир 1998 № 8 С 8, Горбунова ОН. Выделять банковское право в отдельную отрасль права пока рано//Юридический мир 1988 №8 С 15 Российская газета 2002 № 127
"СЗРФ 1996 №6 Ст 492 2001 №26 Ci 2586
______Глава 17. Регулирование банковского кредитования 331
в регулировании банковскою кредитования принадлежит деловым обыкновениям и банковским обычаям
Банковское кредитование осуществляется в соответствии с определенными принципами — основными положениями, закрепленными нормами права и отражающими его экономическую сущность К этим принципам относятся срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целенаправленность
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» установлено, что банк имеет право от своего имени и за свой счет размешать привлеченные во вклады денежные средства физических и юридических лиц на условиях возвратности, платности, срочности Предоставление банковского кредита под различные формы обеспечения возвратности кредитов предусмотрено в ст 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», согласно которой кредиты могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором
Реализация принципа возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде кредита, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или небанковской кредитной организации
Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его срочности Кредит подлежит возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций
Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита За предоставление банковского кредита, как правило, взимается определенная плата в виде процента Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору самостоятельно В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном итоге зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке
Налоговым кодексом РФ предусмотрена норма, существенно влияющая на размер устанавливаемых процентов за пользованием кредитами, в том числе и банковским В соответствии со ст 269 НК РФ к расходам кредитной организации, на сумму которых уменьшаются полученные ею доходы при уплате налога на прибыль, относится сумма от тех процентов, которые существенно не отклоняются от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях При невозможности установления среднего уровня процентов за предельную величину процентов, включаемых в расходы кредитной организации, принимается ставка рефинанси-
Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты
рования ЦБ РФ1, увеличенная в 1,1 раза, — при оформлении кредита в рублях, и на 15% — по кредитам в иностранной валюте. При предоставлении кредитной организацией клиенту кредита за счет централизованных кредитных ресурсов процентная ставка для включения полученной платы за кредит в расходы кредитной организации не должна превышать установленного размера (так называемая принудительная маржа2). Денежные средства, полученные кредитными организациями в виде процента за предоставленный кредит, служат источником образования их собственных доходов.
Законодательство предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый бланковый кредит]. Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи с банком, проводящие все свои банковские операции через соответствующие счета в данном банке.
Банковский кредит выделяется строго на определенные цели, использование его не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и влечет за собой применение соответствующих санкций.
В юридической литературе к названным принципам банковского кредитования предлагается и дифференцированность кредитования, что означает необходимость при выдаче кредита учитывать кредитоспособность клиента, его финансовое положение, создающее у кредитной организации уверенность в возможности заемщика возвратить кредит в установленный договором срок.
Принципы банковского кредитования, закрепленные в нормах права, отражают экономическую сущность кредитных отношений, соответствуют объективным экономическим законам, действующим в сфере движения ссудного капитала.
В зависимости от срока, на который выдан кредит, и объекта кредитования банковский кредит подразделяется на два вида: краткосрочный и долгосрочный.
При краткосрочном банковском кредите объектами кредитования являются потребности текущей деятельности хозяйствующего субъекта, определяемые по укрупненным показателям. Устранена излишняя детализация объектов кредитования, существовавшая ранее. Банковский кредит выдается на совокупность материальных запасов и производственных затрат, а не дифференцированно, как прежде: под запасы сырья, топлива, готовой продукции, расчетные документы в пути, незавершенное производство и т.д. Совокупность материальных запасов и производственных затрат как объект краткосрочного кредитования используется в промышленности, на транспорте, в строительстве, предприятиями связи. Для торговых и снабженческо-сбытовых организаций объект краткосрочного кредитования — это совокупность товаров текущей
1 На 1 апреля 2002 г. ставка рефинансирования установлена в размере 23%.
2 Маржа — разница между процентной ставкой, взимаемой с заемщика, и процентной ставкой, уплачиваемой кредитной организацией за кредитные ресурсы.
______Глава 17. Регулирование банковского кредитования 333
реализации, сезонного и временного накопления товарно-материальных ценностей.
Долгосрочный банковский кредит выдается на один год и более длительное время. Объектами долгосрочного банковского кредитования обычно являются затраты на строительство новых предприятий, техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий, выпуск новой продукции; затраты по жилищному строительству и строительству объектов социально-культурного назначения и т.д.
В условиях недостаточно высокого уровня производства, инфляции и других отрицательных тенденций в экономике России кредитные организации в основном предоставляют краткосрочный банковский кредит.
§ 2. Банковская система России. Правовой статус Банка России и его взаимоотношения с кредитными организациями
Банковская система входит в более общую категорию «кредитная система», в которую включается также парабанковская система (специализированные кредитно-финансовые институты — ломбарды, пенсионные фонды, накопительное страхование и др.). Самостоятельная банковская система в России была создана в связи с распадом Союза ССР в начале 1991 г., после принятия 2 декабря
, 1990 г. двух Законов РСФСР: «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Банковская система того периода имела двухуровневую структуру: в первый уровень, по мнению Н.А. Куфаковой, входили Центральный банк России, банк внешней торговли (Внешторгбанк) и Сберегательный банк; во второй — коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения1. По мнению Н.И. Хи-мичевой, на одном уровне — Центральный банк РФ, на другом — все остальные банки2.
Общими для всех юристов являются утверждения о ведущем положении в банковской системе Центрального банка Российской Федерации (Банка России). Банковская система России не находится в застывшем состоянии, она продолжает развиваться. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР»3 предусматривает несколько иной состав бан-
| ковской системы России.
I В соответствии с Федеральным законом «О банках и банков-
1~~1------------
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. М.: Теис, 1995. С. 178.
2 Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. Н.И. Химичевой. С. 68; Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М.: Юристь, 1996. С. 302.
3СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492.
Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты
ской деятельности» банковская система Российской Федерации включает в себя: Банк России, кредитные организации (банковские группы), а также филиалы и представительства иностранных банков. В вышеуказанном Законе раскрываются понятия: «кредитная организация», «банк», «небанковская кредитная организация», «иностранный банк».
Кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. К банковским операциям в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» относятся:
— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
— размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц во вклады от своего имени и за свой счет;
— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
— выдача банковских гарантий;
— осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета.
Кроме банковских операций, для осуществления которых требуется лицензия Банка России, кредитные организации вправе осуществлять следующие сделки (гражданско-правового характера):
— выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
— приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме;
— заключать договор о доверительном управлении денежными средствами и иным имуществом;
— осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
— предоставлять в аренду специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
— лизинговые операции;
— оказывать консультационные и информационные услуги. Кредитная организация может быть образована на основе любой формы собственности, но в организационно-правовой форме
______Глава 17. Регулирование банковского кредитования 335
(общество с ограниченной ответственностью (ООО), акционерное общество (АО), общество с дополнительной ответственностью) — как хозяйственное общество.
Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. За осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности установлена административная ответственность (ст. 15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Кредитные организации, в свою очередь, подразделяются на две группы — банки и небанковские кредитные организации. Различия между ними определяются объемом и характером выполняемых ими банковских операций.
Банки — это такие кредитные организации, которые имеют исключительное право в совокупности осуществлять следующие банковские операции:
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 23 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |