1 .Справочные данные по АО Картон

Вариант 21

1.Справочные данные по АО "Картон"

Предприятие выпускает два вида продукции - оберточную бумагу (изделие А) по плановой себестоимости 1000 руб. за рулон, и картонные коробки (изделие Б) по плановой себестоимости 10 руб. за шт. Каждое производство выделено в самостоятельное структурное подразделение.

Инвентаризационная опись основных средств на 30.11

Наименование ОС	Первоначальная стоимость	Сумма износа	Срок полезного использования
Административное здание	5 000 000	1 000 000
Здание цеха 1	5 000 000	2 000 000
Здание цеха 2	5 000 000	2 000 000
Технологическая линия УМО200	3 000 000	345 000
Машина В-340	649 070	1 000

Инвентаризационная опись материалов на 30.11

Наименование	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Целлюлоза	т			4 000 000
Красители	кг			339 000
Цемент	т

Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на 30.11

Наименование	Количество в цехе	Количество на складе
Оберточная бумага (изделие А)
Картонная коробка (изделие Б)

Ведомость остатков по контрагентам на 30.11

Наименование	Дебет	Кредит
Ухтинский деревоперерабатывающий комбинат
Пензенская кондитерская фабрика

2.Выписка из учетной политики предприятия

1. Общехозяйственные расходы и расходы на продажи списываются на счет продаж и распределяются по отдельным видам изделий пропорционально выручке. Учет проданной продукции осуществляется по мере отгрузки.

2. Выпуск продукции отражается с применением счета 40. Готовая продукция на складе учитывается по плановой себестоимости.

3. Общепроизводственные расходы списываются по видам изделий пропорционально заработной плате производственных рабочих.

3. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 30.ноября

Наименование счета	Дебет	Кредит
Основные средства	18 649 070
Амортизация основных средств		5 346 000
Нематериальные активы	503 800
Амортизация нематериальных активов		54 450
Вложения во внеоборотные активы	682 000
Материалы	4 339 500
НДС по приобретенным материально-производственным запасам	956 912
Основное производство.	935 550
в том числе: - изделие А	583 000
- изделие Б	352 550
Готовая продукция.	780 780
в том числе: - изделие А	700 000
- изделие Б	80 780
Касса	167 750
Расчетный счет	7 968 978
Финансовые вложения	220 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		460 020
Расчеты с покупателями (изд. Б - 22550 шт.)	225 500
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1 144 880
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
Расчеты по НДС		223 270
Расчеты по налогу на прибыль		200 000
Расчеты по социальному страхованию		390 500
Расчеты с персоналом по оплате труда (Администрация предприятия)		890 000
Расчеты с учредителями		220 275
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		114 400
Уставной капитал		23 426 295
Прибыли и убытки		2 958 870
Итого	35 429 840	35 429 840

4. Перечень хозяйственных операций за декабрь

1. Поступила партия целлюлозы от Ухтинского деревоперерабатывающего комбината в количестве 116т. Сумма счета без НДС - 928000 р. (Счет-фактура № 37/19 от 01.12)

2. Акцептован счет от АО "Мирис" на поставку машины В-345. Сумма счета 1254000 р.. включая НДС. (Счет №91 от 18.11, договор №13 от 10.10.98, акцепт от 02.12)

3. Машина В-345 принята в эксплуатацию. (Акт приема-передачи №34 от 02.12)

4. Отпущена со склада целлюлоза для производства изделия А - 138 т, изделия Б - 134 т. (Требования № 1093 и № 1094 от 03.12)

5. Отпущены красители для обслуживания оборудования в количестве 100 кг. (Требование №810 от 03.12)

6. Оплачены счета поставщиков №37/19 от 01.12 и №91 от 18.11. (Выписка банка от 07.12)

7. Отпущен цемент на текущий ремонт цехов 1 т. на текущий ремонт административного здания 1 т. (Требования №811 и №812 от 07.12)

8. Отпущен на ремонт административного здания цемент в количестве 1 т. (Требование №814 от 09.12)

9. Выставлен счет МП "Ритм'' на оплату продаваемой машины В-340, получена выписка банка об оплате счета на сумму 957550 р. (Счет № 56 от 09.12, выписка банка от 10.12)

10. Списывается с баланса проданная МП "Ритм" машина В-340. (Товарно-трансп. накл. № 45 от 10.12, расчет бухгалтерии от 10.12)

11. Оплачены с расчетного счета расходы по содержанию производственных помещений (освещение, отопление, канализация и т.д.) в сумме 746658 р, включая НДС. (Выписка банка от 11.12)

12. Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств, признанный фирмой "Питон"'

13. -214500 р. (Договор №84 от 18.10.98, выписка банка от 12.12)

14. Начислена и распределена заработная плата персоналу предприятия:

Категория работников	Начислено зарплаты
Рабочие основного производства, изделие А
Рабочие основного производства, изделие Б
Административно-управленческий персонал цехов
Администрация предприятия

15. Начислены страховые взносы с ФОТ. (Расчет бухгалтерии от 13.12)

16. Произведены удержания налога на доходы физических лиц с заработка работников. (Расчетно-платежные ведомости от 13.12)

17. Выплачен штраф автотранспортному предприятию 330825 р. (Договор №819 от 19.02.98. платежное поручение №3 120 от 14.12, выписка банка от 15.12)

18. Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ. (Платежные поручения №3121-№3124 от 16.12. выписка банка от 17.12)

19. Перечислена сумма налога с доходов физических лиц. (Платежное поручение №3125 от 17.12, выписка банка от 17.12)

20. Получено в кассу для выдачи зарплаты 1650000 р. (Чек №111 от 18.12, приходный кассовый ордер №2088 от 18.12)

21. Выданы из кассы суммы оплаты труда. (Расчетно-платежные ведомости, расходный кассовый ордер №3897 от 19.12)

22. Оплачены расходы общехозяйственного назначения - 1017500 р. (Платежное поручение №3 126, выписка банка от 22.12)

23. Уплачены проценты за банковский кредит - 165000 р. (Платежное поручение №3127. выписка банка от 22.12)

24. Возвращены на расчетный счет все наличные средства. (Объявление на взнос наличными №56 от 25.12, выписка банка от 25.12)

25. Оприходована поступившая на склад готовая продукция: изделие А - 4337 шт., изделие В - 262322 шт. (Накладные № 23 1 и № 232 от 26.12)

26. Отгружена готовая продукция Пензенской кондитерской фабрике: изделие А - 3500 шт., изделие Б - 200 000 шт. Предъявлены счета: за изделие А - на сумму 9 420 000 р. (включая НДС), за изделие Б на сумму 8 000 000 р. (включая НДС). (Товарно-транспортная накладная №984, счет №98 и №99 от 27.12)

27. Оплачен счет автотранспортного предприятия за перевозку отгруженной продукции па сумму 58438 (включая НДС). (Платежное поручение №3128, выписка банка от 27.12)

28. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию по счетам №98 и №99. (Выписка банка от 29.12)

29. Возмещается уплаченный НДС по материалам и услугам. (Расчет бухгалтерии)

30. Общепроизводственные расходы списываются на основное производство и распределяются по видам изделий. (Расчет бухгалтерии)

31. Незавершенное производство по материальным затратам составило по оберточной бумаге 353 000 р., по картонным коробкам 951 070 р.

32. Начислена амортизация основных средств. (Расчет бухгалтерии от 01.12.)

33. Начислена амортизация интеллектуальной собственности - 12595 р. (Расчет бухгалтерии от01.12)

34. Списываются фактические затраты на выпуск изделий А и Б. (Расчет бухгалтерии)

35. Списываются на счет продаж отклонения фактической производственной себестоимости от плановой по готовой продукции в разрезе видов изделий. (Расчет бухгалтерии)

36. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу списываются на счет продаж и распределяются по видам изделий. (Расчет бухгалтерии)

37. Определен финансовый результат от продажи продукции. (Расчет бухгалтерии)

38. Начислен налог на прибыль. (Расчет бухгалтерии)

39. Определена сумма нераспределенной прибыли за отчетный год. (Расчет бухгалтерии)

40. Вся прибыль за год направляется на выплату дивидендов учредителям предприятия. (Устав предприятия, расчет бухгалтерии)

Дата добавления: 2015-10-21