1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.. 5 2 страница

Несмотря на увеличение объемов производства, численность на предприятии также растет, но с наименьшими темпами: к 2012г. численность увеличилась на 1,7%, а к 2013г. произошло увеличение на 3,5%. Это говорит о том, что увеличение эффективности производства достигается не путем увеличение численности, а путем повышения производительности труда. На данном предприятии это достигалось, в частности, путем научных исследований и разработки рацианализаторских предложений. С помощью них происходило не только увеличение производительности труда, но и экономия средств предприятия: 2011г.- 24763 млн.руб., 2012г. – 57896 млн.руб., 2013г. – 71950 млн.руб.

Целесообразно будет рассмотреть динамику производительности труда ОАО «ГЗЛиН».

Таблица 2.4 – Динамика производительности труда за 2011-2013гг.

Наименование	Ед. изм.	Годы	Темп изменения, %
			2012/ 2011	2013/ 2012
1. Объем произведенной продукции
в фактических ценах	млн. руб.	745 657	1 440 333	1 705 641	193,2	118,4
в сопоставимых ценах	млн. руб.	703 690	1 357 600	1 623 700	192,9	119,6
2. Среднесписочная численность ППП	чел.	4 887	4 971	5 147	101,7	103,5
в т.ч.рабочих	чел.	1 288	1 985	2 045	154,1	103,0
3. Среднегодовая выработка на одного работающего:
в фактических ценах	млн. руб.				189,9	114,4
в сопоставимых ценах	млн. руб.				189,7	115,5
4. Среднегодовая выработка на одного рабочего (в сопоставимых ценах)	млн. руб.				125,2	116,1

Как уже выше было отмечено, протяжение 2011-2013гг. на ОАО «ГЗЛиН» наблюдается увеличение производительности труда. Это вызвано увеличением выработки на одного работающего, как в фактических, так и в сопоставимых ценах. В результате чего, увеличилась и среднегодовая выработка одного рабочего (в сопоставимых ценах): 2011г. – 546 млн.руб. (увеличение на 49,3%), 2012г. – 684 млн.руб. (увеличение на 25,2%), 2013г. – 794 млн.руб. (увеличение на 16,1%),

В соответствии с выше рассмотренными данными можно сделать вывод о том, что ОАО «ГЗЛиН» проводит все необходимые мероприятия, необходимые для увеличения эффективности производства, т.е. своего дальнейшего развития.

3. Основные производственные фонды и эффективность их использования

При проведении анализа эффективности использования основных средств предприятия, необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных фондов, каково их наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние, уровень производства и его организация.

Таблица 3.1 – Показатели обеспеченности ОАО «ГЗЛиН» основными производственными фондами за 2011-2013гг.

Наименование	Ед. изм.	Годы	Отклонение (+/-)
			2012/2011	2013/2012
1. Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств	млн. руб.	569 106	434 956	562 079	-134 150	127 123
1.1. В т.ч.активная часть	млн. руб.	344 806	340 046	402 522	-4 760	62 476
Удельный вес активной части	%	60,6	78,2	71,6	-	-

Из таблицы 3.1 следует, что в 2012г. показатель среднегодовой стоимости основных средств снизился на 134150 млн.руб, (в т.ч. активная часть – 4760 млн.руб.).Это говорит о том, что износ оборудования на ОАО «ГЗЛиН» достаточно высок и в 2012г. он опережает обновление основных средств на предприятии. Но, уже в 2013г. произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 127123 млн.руб., в том числе их активной части (на 62476 млн.руб). Это можно связать с тем, что в 2013г. предприятие активно обновляла активную часть своих основных средств (машины и оборудование).

Далее рассчитаем и проанализируем динамику основных средств в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Динамика основных средств за 2010-2012гг.

Показатели	Годы	Отклонение, +/-	Темп роста, %
			2012/	2013/	2011/	2013/
сумма млн.руб.	уд.вес, %	сумма млн.руб.	уд.вес, %	сумма млн.руб.	уд.вес, %
Всего основных средств, в т.ч.:	726 992	100,0	522 904	100,0	601 254	100,0	-204 088	78 350	71,9	115,0
здания и сооружения	251 416	34,6	186 930	35,7	337 071	56,1	-64 486	150 141	74,4	180,3
передаточные устройства	30 139	4,1	22 698	4,3	6 790	1,1	-7 441	-15 908	75,3	29,9
машины и оборудование	429 420	59,1	302 300	57,8	245 400	40,8	-127 120	-56 900	70,4	81,2
транспортные средства	11 062	1,5	7 893	1,5	3 333	0,6	-3 169	-4 560	71,4	42,2
инструмент, инвентарь и принадлежности	3 029	0,4	1 978	0,4	2 900	0,5	-1 051		65,3	146,6
другие основные средства	1 926	0,3	1 105	0,2	5 760	1,0	-821	4 655	57,4	521,3

Исходя из таблицы видно, что основной удельный вес в общем объеме основных средств занимают машины и оборудования (2011г. – 59,1%, 2012г. – 57,8%, 2013г. – 40,8%) и здания и сооружения (2011г. – 34,6%, 2012г. – 35,7%, 2013г. – 56,1%).

Целесообразно будет дать оценку состояния ОПФ.

Таблица 3.3 – Оценка состояния основных производственных фондов

Показатели	Ед. изм.	Годы	Отклонение, +/-	Темп роста, %
			2012/	2013/	2012/	2013/
1. Первоначальная стоимость основных производственных средств	млн. руб.	726 992	758 908	1 010 235	31 916	251 327	104,4	133,1
в т.ч.активной части	млн. руб.	432 449	458 963	541 681	26 514	82 718	106,1	118,0
2. Амортизация основных производственных фондов за весь срок эксплуатации	млн. руб.	10 998	28 376	47 118	17 378	18 742	258,0	166,0
в т.ч.активной части	млн. руб.	10 965	28 357	34 655	17 392	6 298	258,6	122,2
3. Коэффициент износа		0,015	0,037	0,047			-	-
в т.ч.активной части		0,025	0,062	0,064			-	-
4. Коэффициент годности		0,985	0,963	0,953			-	-
в т.ч.активной части		0,975	0,938	0,936			-	-

На основании таблицы 3.3 можно сделать следующие выводы: из-за ежегодного увеличения амортизации происходит увеличение такого показателя как коэффициент износа, который в свою очередь, показывает степень изношенности основных средств. Так, наибольшего значения коэффициент достигает к 2013г. – 0,047 (в т.ч. активная часть – 0,064). В результате чего, снижается коэффициент годности, который также в 2013г. достигает наименьшего значения – 0,953 (в т.ч. активная часть – 0,936).

Далее оценим выполнение плана роста, обновления и выбытия основных средств.

Таблица 3.4 – Оценка движения и обновления основных производственных средств

Показатели	Годы	Отклонение, +/-	Темп роста, %
			2012/	2013/	2012/	2013/
1. Коэффициент обновления всех основных производственных фондов	0,446	0,284	0,158	-0,162	-0,126	63,7	55,5
2. Коэффициент обновления активной части основных производственных фондов	0,424	0,792	0,880	0,369	0,088	187,1	111,1
2.1. в т.ч по машинам и оборудованию	0,423	0,793	0,876	0,370	0,083	187,4	110,5
3. Коэффициент выбытия промышленно-производственных основных производственных фондов	0,019	0,006	0,013	-0,013	0,007	32,2	207,6
4. Коэффициент выбытия активной части основных производственных фондов	0,031	0,010	0,023	-0,020	0,012	34,0	217,9
5. В т.ч. по машинам и оборудованию	0,031	0,011	0,023	-0,020	0,012	35,5	207,9

С помощью выше рассмотренных показателей, можно сделать вывод о том, что в 2011г. в наибольшей степени происходило обновление оборудования, ремонт и строительство новых зданий на предприятии, о чем свидетельствует значение показателя – 0,446. К 2013г. процесс обновления основных средств проходил с наименьшими темпами, поэтому показатель достигает значения – 0,158. Эти выводы подтверждает и коэффициент выбытия активной части основных средств, в 2011г. он равен – 0,031, к 2013г. он снижается до уровня – 0,023.

На основании всего выше сказанного, целесообразно рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования основных средств (11, стр. 208-210).

Таблица 3.5 – Показатели использования основных средств ОАО «ГЗЛиН» за 2012-2013гг.

Показатели	Ед. изм.	Года	Отклонение, +/-	Темп роста, %
		2013/	2013/
1. Объем производства продукции (работ, услуг)	млн. руб.	1 440 333	1 705 641	265 308	118,4
2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	млн. руб.	279 829	301 726	21 897	107,8
3. Среднегодовая стоимость основных средств	млн. руб.	434 956	562 079	127 123	129,2
3.1. в т.ч. активной части
сумма	млн. руб.	340 046	402 522	62 476	118,4
удельный вес	%	78,179	71,613	-	-
5. Фондоотдача	руб.	2,978	3,234	0,257	-
5.1. активной части основных средств	руб.	3,809	4,517	0,708	-
6. Фондоенмкость	руб.	0,336	0,309	-0,027	-
7. Фондорентабельность	%	64,335	53,680	-10,655	-
8. Интегральный показатель эффективности использования основных средств		0,643	0,537	-0,107	-

Рассмотренные в таблице 3.5 показатели говорят о том, что при увеличении к 2013г. объема производства на 18,4%, произошло увеличение прибыли на 7,8%. В этот же период происходит увеличение стоимости основных средств на 29,2%, из-за их обновления. Это и повлияло на показатель фондоотдачи, который, в свою очередь, увеличился до 3,234. На данном фоне произошло снижение фондоемкости до 0,309 и снижение фондорентабельности до 53,68%. Благодаря все выше изложенному, можно сделать вывод о снижении эффективности использования основных средств на предприятии и уменьшении прибыли на 1 рубль основных средств (с 0,643 до 0,537).

4. Оборотные средства и материальные ресурсы предприятия, эффективность их использования

Для общей характеристики оборотных средств и материальных ресурсов предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Именно поэтому, целесообразно начать с оценки эффективности использования материальных ресурсов (21, стр.11).

Таблица 4.1 – Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	Ед. изм.	Годы	Отклонение, +/-	Темп роста, %
			2012/	2013/	2012/	2013/
1. Объем производства продукции в фактических ценах	млн. руб.	745 657	1 440 333	1 705 641	694 676	265 308	193,2	118,4
2. Прибыль от основной деятельности производства	млн. руб.	188 043	279 829	301 726	91 786	21 897	148,8	107,8
3. Затраты на производство	млн. руб.	586 643	943 173	1 418 882	356 530	475 709	160,8	150,4
4. Материальные затраты	млн. руб.	380 035	710 654	941 366	330 619	230 712	187,0	132,5
5. Материалоотдача	руб.	2,004	1,823	1,931	-0,181	0,109	-	-
6. Материалоемкость продукции	руб.	0,499	0,549	0,518	0,050	-0,031	-	-
7. Прибыль на 1 руб. материальных затрат	руб.	0,495	0,394	0,321	-0,101	-0,073	-	-
8. Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат		1,962	2,027	1,812	0,065	-0,215	-	-
9. Удельный вес материальных затрат в затратах на производство	%	64,781	75,347	66,346	10,566	-9,002	-	-

Из таблицы 4.1 следует, что из-за увеличения затрат на производство и материальных затрат в общем объеме производства, произошло колебание материалоотдачи: 2011г. – 2,004, 2012г. – 1,823, 2013г. – 1,931. На фоне этого произошли такие же изменения и в материалоемкости продукции: 2011г. – 0,499 руб., 2012г. – 0,549 руб., 2013г. – 0,518 руб. Как следствие, снизилась прибыль на 1 рубль материальных затрат до 0,321 руб. (2013г.). Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.

Далее, проведем оценку состава, структуры и динамики оборотных средств предприятия.

Таблица 4.2 – Состав, структура и динамика оборотных средств ОАО «ГЗЛиН» за 2011-2013гг.

Показатели	Годы	Отклонение, +/-	Темп роста, %
			2012/	2013/	2012/	2013/
1. Запасы, всего из них:	213 452	466 708	518 426	253 256	51 718	218,6	111,1
1.1. Сырье, материалы и иные аналогичные ценности	100 385	162 575	194 029	62 190	31 454	162,0	119,3
1.2. Затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	36 282	100 554	80 926	64 272	-19 628	277,1	80,5
1.3. Расходы на реализацию						-	-
1.4 Товары отгруженные						-	-
1.5. Готовая продукция и товары для реализации	76 783	203 577	243 468	126 794	39 891	265,1	119,6
1.6. Расходы будущих периодов	1 964	2 015	1 841		-174	102,6	91,4
2. Дебиторская задолженность долгосрочная				-	-	-	-
3. Дебиторская задолженность краткосрочная	235 063	674 228	1 300 566	439 165	626 338	286,8	192,9
4. Денежные средства	7 740	3 920	3 951	-3 820		50,6	100,8
5. Финансовые вложения				-1		0,0	0,0
6. Налоги по приобретенным товарам		12 110		11 640	-12 047	2576,6	0,5
7. Прочие оборотные активы				-4	-226	98,3	4,2
8. Расчеты с учредителями	4 068			-4 068		0,0	0,0
9. Всего оборотных средств	462 998	1 159 217	1 824 869	696 219	665 652	250,4	157,4
10. Коэффициент накопления запасов и затрат (п.1+п.2)/п.3	0,908	0,692	0,399	-	-	-	-

Данные таблицы 4.2, говорят нам о том, что в период с 2011г. по 2013г. для показателей оборотных средств предприятия характерна тенденция к увеличению, в 2012г.:

- запасы и затраты увеличились на 64272 млн. руб. (177,1%). Это вызвано приростом их основных элементов - сырья и незавершенного произ­водства;

- на 11640 млн. руб. увеличилась величина налогов по приобретенным ценно­стям;

- готовой продукции на складе увеличилось на 126794 млн. руб. (165,1%);

- дебиторская задолженность снизилась на 439165 млн. руб. за счет увеличения всех ее элементов;

- в данном периоде практически не произошло никаких изменений в отношении финансовых вложений, зато величина денежных средств снизилась на 3820 млн. руб.;

-величина прочих оборотных активов снизилась на 4 млн. руб., этим и обусловлено увеличение оборотных средств в целом.

Если рассматривать изменение величины оборотных средств в течение 2013г., то следует отметить, что в данном периоде:

- прирост запасов и затрат составил 51718 млн. руб. (11,1%), за счет увеличения сырья и материалов (на 31454 млн. руб.), а также зс счет снижения незавершенного производства (на 19628 млн. руб.);

- наблюдается снижени налогов по материальным ценностям (на 12047 млн. руб.);

- количество готовой продукции на складе увеличилось на 39891 млн. руб. (19,6%), дебиторская задолженность увеличилась на 626338 млн. руб. (92,9%). Это говорит о том, что продукция ОАО «ГЗЛиН» оседает на складе, а не реализуется;

- увеличении величины денежных средств составило 31 млн. руб., величина финансовых вложений увеличинась на 12 млн. руб.;

- прочие оборотные активы уменьшились на 226 млн. руб.;

- общий прирост оборотных средств составил 665652 млн. руб. (57,4%).

Таким образом, на ОАО «ГЗЛиН» в течение 2011-2013гг. наблюдается постепенный прирост оборотных средств: величина запасов, денежных средств постоянно увеличивается, величина налогов по приобретенным ценностям колеблется в данном периоде, а дебитор­ская задолженность также к 2013г. увеличивается, а прочие оборотные активы уменьшаются. Говоря же о готовой продукции, то можно сделать вывод о том, что ее увеличение связано с изменением ситуации на рынках сбыта.

Далее проанализируем источники формирования оборотных средств.

Таблица 4.3 – Источники формирования оборотных средств ОАО «ГЗЛиН» за 2011-2013гг.

Показатели	Годы	Отклонение, +/-
			2012/	2013/
1. Всего источников средств	1 470 599	3 249 901	4 406 664	1 779 302	1 156 763
2. Собственные средства предприятия	537 100	853 997	967 878	316 897	113 881
3. Заемные средства, в том числе:
3.1. Долгосрочные кредиты и займы	52 803	222 437	1 134 181	169 634	911 744
3.2. Краткосрочные кредиты и займы	117 531	370 138	77 642	252 607	-292 496
3.3. Кредиторская задолженность	91 318	136 987	162 226	45 669	25 239
4. Оборотные средства, в том числе:
4.1. Заемные оборотные средства	208 849	507 125	239 868	298 276	-267 257
4.2. Собственные оборотные средства	462 998	1 159 217	1 824 869	696 219	665 652
5. Коэффициент сохранности собственных оборотных средств	-	2,210	1,356	-	-

Из таблицы 4.3. видно, что основными источниками формирования оборотных средств на предприятии являются собственные средства, заемные средства и кредиты. На протяжении 2011-2013гг. все эти показатели увеличиваются. Говоря же о структуре источников формирования оборотных средств предприятия, то здесь следует остановиться на том, что наибольший удельный вес в общем объеме принадлежит различного рода займам (долгосрочным и краткосрочным) и, в наименьшей степени, собственным средствам. Данную ситуацию можно охарактеризовать как негативную, т.к. предприятие осуществляет свою финансовую деятельность не на собственные средства, что говорит о плохой финансовой состоятельности и стабильности. Об этом и свидетельствует снижение коэффициента сохранности собственных средств с 2,21 (2012г.) до 1,356 (2013г.).

Дата добавления: 2015-10-21