1 Технико-экономическое обоснование предпринимательского решения по созданию нового производства

1 Технико-экономическое обоснование предпринимательского решения по созданию нового производства

1.1 Обоснование состава и содержания

ЮНИДО – это организация по промышленному развитию при ООН. В 70-х годах эта организация разработала методику по оценке инвестиционных проектов – "Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований".

Методика ЮНИДО рекомендует разрабатывать инвестиционный проект в виде цикла, состоящего из трех отдельных фаз:

-предынвестиционной;

-инвестиционной;

-и эксплуатационной.

Предынвестиционная фаза содержит несколько стадий:

-исследование возможностей;

-предварительное технико-экономическое обоснование и ТЭО;

-заключение по проекту и решение об инвестировании.

Исследование возможностей для инвестирования проводятся в двух направлениях – на уровне сектора экономики и на уровне предприятия.

Исследование общих возможностей – это исследование регионов, промышленные исследования, исследования природных возможностей.

Исследование возможностей конкретного проекта можно определить, как превращение проектной идеи в широкое инвестиционное предложение.

Предварительное технико-экономическое обоснование необходимо провести, чтобы дополнительно заранее оценить идею проекта, поскольку дальнейшее, более детальное ТЭО требует больших затрат.

Это промежуточная стадия между исследованием возможностей проекта и детальным технико-экономическим обоснованием.

В случае крупномасштабных инвестиционных предложений проводятся исследования обеспечения, которые охватывают определенные, наиболее важные аспекты инвестиционного проекта и нужны в качестве предпосылки для обеспечения проведения предварительного технико-экономического обоснования.

Поскольку эти исследования относятся к жизненно важным аспектам проекта, их выводы должны быть достаточно ясными, чтобы служить основой для последующей стадии подготовки проекта.

Эти исследования можно проводить и после завершения ТЭО, когда необходимо более детально осветить конкретный аспект проекта.

На стадии предварительногоТЭО рассматриваются альтернативные варианты решений.

На их основе на стадии более детального ТЭО коммерческие, технические, финансовые, экономические и экологические предпосылки для инвестиционного проекта конкретно определяются и оцениваются.

Технико-экономическое обоснование должно дать всю необходимую информацию для принятия решения об инвестировании.

Заключение по проекту - это самостоятельная стадия прединвестиционной фазы, влияющая на окончательные инвестиционные и финансовые решения, принимаемые участниками проекта. При этом каждый участник дает собственную оценку инвестиционного проекта в соответствии со своими конкретными целями и предполагаемыми рисками, затратами и прибылями.

Инвестиционная фаза, или фаза внедрения проекта, включает в себя широкий спектр консультационных и проектных работ, в первую очередь и главным образом, в области управления проектом.

Инвестиционная фаза может быть разделена на следующие стадии:

-установление правовой, финансовой и организационной основ для осуществления проекта;

-приобретение и передача технологий, включая основные проектные работы;

-детальная проектная проработка и заключение контрактов, включая участие в тендерах, оценку предложений и проведение переговоров;

-приобретение земли, строительные работы и установка оборудования;

-предпроизводственный маркетинг, включая обеспечение поставок и формирование администрации фирмы;

-набор и обучение персонала;

-сдача в эксплуатацию и пуск предприятия.

В предынвестиционной фазе качество и надежность проекта более важны, чем фактор времени, тогда как в инвестиционной значение временного фактора возрастает в связи с необходимостью удержать проект в рамках прогнозных данных, полученных в ТЭО.

С краткосрочной позиции на фазе эксплуатации могут возникать проблемы, связанные с применением технологий, работой оборудования или недостаточной производительностью труда из-за нехватки квалифицированного персонала.

С точки зрения долгосрочности могут возникнуть проблемы, связанные с выбранной стратегией и совокупных издержек на производство и маркетинг, а также поступлений от продаж.

1.2 Расчёт потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Материальные ресурсы- совокупность предметов и объектов труда, комплекс вещей, на которые человек воздействует в процессе и с помощью средств труда в целях приспособления их для удовлетворения своих потребностей и использования в процессе производства.

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый выпуск продукции, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

(1)

где Н_м - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_м- цена i-го материала за единицу, руб.;

К_т-з-коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,1);

Н_оi- масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi- цена возвратных отходов, руб.

S_м1=50*5,2*1,1-5,0*0,7=282,5 руб/ед

S_м2=100*3,0*1,1-1,0*0,3=327 руб/ед

S_к=220*1.1=242 руб/ед

Расчёт потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, руб.	Кт-з	Возвратные отходы	Общие затраты, руб.
Вес, кг.	Цена единицы, руб.
Материал 1		5,2	1,1	5,0	0,7	282,50
Материал 2		3,0	1,1		0,3	327,00
Комплектующие	*		1,1	*	*	242,00
Итого	*	*	*	*	*	851,50

Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям. Зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции представьте в таблице 2.

Таблица 2 - Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск в период освоения, руб.

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»	Сумма, руб.
1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты		638625,00
2 Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера		45616,70
3 Топливо, энергия		228080,36
Всего материальных затрат	100,0	912321,43

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции в период полного освоения представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск в период полного освоения производственной мощности, руб.

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»	Сумма, руб.
1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты		2554500,00
2 Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера		182464,29
3 Топливо, энергия		912321,43
Всего материальных затрат	100,0	3649285,71

Объем производства продукции изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделим зависимые от объема производства и независимые от объема производства.

Результаты расчёта для периода полного освоения производственной мощности представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Материальные затраты на производство продукции при полном освоении производственной мощности

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)	На единицу продукции (при полном освоении)
Сумма, руб.	В том числе	Сумма, руб.	В том числе
условно-постоянные	условно-переменные	условно-постоянные	условно- переменные
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	2554500,00	-	2554500,00	851,50	-	851,5
Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта, работы и услуги производственного характера	182464,29	127725,00	54739,29	60,82	42,58	18,25
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	912321,43	364928,57	547392,86	304,11	121,64	182,46
Всего материальных затрат	3649285,72	492653,57	3156632,15	1216,43	164,20	1052,21

1.3Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

1.3.1 Расчет количества технологического оборудования

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

(2)

где К_обi - потребность в оборудовании i-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

t_i - трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании, нормо-часов (из исходных данных);

k_внi - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании i-го вида;

F_эфi - эффективный фонд времени работы оборудования i-го вида.

, (3)

где D_p - число рабочих дней в году (D_р = 260);

m - число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);

t_p - продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч);

K_потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (К_потерь– 5%).

Расчет потребностей в технологическом оборудовании для периода полного освоения производственной мощности представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет потребности в оборудовании для периода полного освоения производственной мощности

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, ч(N^годtj)	Годовой фонд времени работы оборудования, ч (F эфj)	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
1 Токарное			1,05
2 Фрезерное			1,05
3 Сверлильное			1,05
4 Шлифовальное			1,05
5 Сборочное место			1,05
Итого	-	-	-

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (k_тр= 10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (к_см = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (к_м = 10%).

Расчет стоимости технологического оборудования для периода полного освоения производственной мощности представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет стоимости технологического оборудования для периода полного освоения производственной мощности

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, руб.
1 Токарное	125902,00		881314,00
2 Фрезерное	169960,00		4418960,00
3 Сверлильное	126560,00		6201440,00
4 Шлифовальное	188300,00		4707500,00
5 Сборочное место	17220,00		223860,00
Итого	-		16433074,00

1.3.2 Определение потребности в основных средствах

Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

Основные средства - материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года

Определим общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.

Расчет потребностей в основных средствах для периода полного освоения производственной мощности представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Расчет потребности в основных средствах для периода полного освоения производственной мощности

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, руб.
1 Земельные участки и объекты природопользования	-	-
2 Здания		11737909,80
3 Сооружения		3912636,60
4 Машины и оборудование:		20736973,98
а) силовые машины и оборудование	3,0	1173790,90
б) рабочие машины и оборудование	42,0	16433074,00
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2,0	782527,32
г) вычислительная техника	5,0	1956318,30
д) прочие машины и оборудование	1,0	391263,66
5 Транспортные средства	5,0	1956318,30
6 Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,0	391263,66
7 Другие виды основных средств	1,0	391263,66
Итого	100,0	39126366,00

1.3.3 Расчет суммы амортизационных отчислений

Амортизация – это планомерный перенос стоимости основных фондов на производимую с их помощью продукцию.

Амортизационные отчисления производятся по определённым нормам относительно балансовой стоимости объекта основных фондов.

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений для периода полного освоения производственной мощности представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет годовой суммы амортизационных отчислений для периода полного освоения производственной мощности

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1 Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-
2 Здания	11737909,80		352137,29
3 Сооружения	3912636,60	12,5	489079,58
4 Машины и оборудование:	20736973,98		5184243,50
а) силовые машины и оборудование	1173790,90		293447,73
б) рабочие машины и оборудование	16433074,00		4108268,5
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	782527,32		195631,83
г) вычислительная техника	1956318,30		489079,58
д) прочие машины и оборудование	391263,66		97815,92
5 Транспортные средства	1956318,30		489079,58
6 Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	391263,66		66514,82
7 Другие виды основных средств	391263,66		66514,82
Итого	39126366,00	-	6647569,59

1.4 Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Оплата труда - денежная компенсация, которую работник получает в обмен на свой труд.

В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления.

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного выпуска объема выпуска изделий для периода освоения производственных мощностей и для периода полного освоения производственных мощностей.

Расчёт численности основных рабочих для периода полного освоения производственной мощности представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет численности основных рабочих для периода полного освоения производственной мощности

Специальность рабочего	Трудоемкость единицы продукции, нормо-ч	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Количество рабочих
1 Токари			1,05
2 Фрезеровщики			1,05
3 Сверлильщики			1,05
4 Шлифовщики			1,05
5 Сборщики			1,05
Итого

Структура персонала организации - совокупность отдельных групп работников, объединенных по какому-либо признаку.

Расчёт численности персонала предприятия с разделением по категориям для полного освоения производственных мощностей представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Расчет численности персонала предприятия для полного освоения производственных мощностей

Категория персонала	Численность	Удельный вес, %
1 Рабочие – всего В том числе: основные
вспомогательные
2 Руководители
3 Специалисты
4 Служащие
5 Прочий персонал
Итого

Основн ы е раб о чие, производственные рабочие, непосредственно занятые изготовлением продукции.

Расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции рассчитывается по формуле:

(5)

где N^год - количество изделий, производимых в год, шт.;

t_i - норма времени на i-й операции;

k_Ti - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

C_{Ti -} тарифная ставка первого разряда.

Сдельная заработная плата - это форма оплаты труда наёмного работника, при которой заработок зависит от количества произведённых им единиц продукции или выполненного объёма работ с учётом их качества, сложности и условий труда. Сдельная оплата труда направлена, в первую очередь, на улучшение количественных показателей работы.

Расчёт оплаты труда по сдельным расценкам для периода освоения представлен в таблице 11.

Таблица 11– Расчет оплаты труда по сдельным расценкам для периода освоения представлен

Вид работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка первого разряда, руб./ч	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
1 Токарные			39,92	1,35	202095,00
2 Фрезерные			39,92	1,80	970056,00
3 Сверлильные			39,92	1,35	1374246,00
4 Шлифовочные			39,92	1,53	778739,40
5 Сборочные			39,92	1,82	490417,20
Итого	*	*	*	*	381553,60

Расчёт оплаты труда по сдельным расценкам для периода полного освоения производственных мощностей представлен в таблице 12.

Таблица 12– Расчет оплаты труда по сдельным расценкам для периода полного освоения производственных мощностей представлен

Вид работ	Разряд работ	Объем выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка первого разряда, руб./ч	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
1 Токарные			39,92	1,35	808380,00
2 Фрезерные			39,92	1,80	3880224,00
3 Сверлильные			39,92	1,35	5496984,00
4 Шлифовочные			39,92	1,53	3114957,60
5 Сборочные			39,92	1,82	19616688,00
Итого	*	*	*	*	15262214,40

Номинальный годовой фонд времени работы - это количество часов в году в соответствии с режимом работы без учета потерь.

Действительный (расчетный) годовой фонд времени - это номинальный фонд времени за вычетом неизбежных потерь.

Дополнительная заработная плата - заработная плата, начисленная рабочим и служащим не за фактически выполненные работы или проработанное время

Премия - одна из форм поощрения за выдающиеся результаты, достигнутые в какой-либо области деятельности. Премия присуждается, как правило, на конкурсной основе и сопровождается вручением знака отличия, медали, приза, диплома, денежных средств или других наград.

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Размер премии принимаем на уровне 25% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет 10% от суммы основной заработной платы и премии.

Расчёт фонда заработной платы для периода освоения представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Фонд заработной платы персонала для периода освоения представлен

Категория персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда	Фонд	Всего оплата труда, тыс. руб.
оплата труда по сдельным расценкам	заработная плата по тарифным ставкам и окладам	премии	дополнительная зарплата
1 Рабочие - всего в том числе: - основные		3815553,60	*	953888,40	476944,20	5246386,20
- вспомогательные		*	448888,64	112222,16	56111,08	617221,88
2 Руководители		*	673332,96	168333,24	84166,62	925832,82
3 Специалисты		*	448888,64	112222,16	56111,08	617221,88
4 Служащие		*	168333,24	42083,31	21041,66	231458,21
5 Прочие		*	56111,08	14027,77	7013,89	77152,74
Итого	100,0	3815553,60	1795554,56	1402776,04	701388,53	7715273,73

Фонд оплаты труда- общая сумма денежных средств, выплачиваемых работникам предприятия по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, а также доплат, надбавок и премий в течение определенного периода времени.

Денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам: начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм.

Должностной оклад (тарифная ставка) - фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда (трудовых обязанностей) определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Расчёт фонда заработной платы для периода полного освоения производственных мощностей представлен в таблице 14.

Таблица 14 – Фонд заработной платы персонала для периода полного освоения производственных мощностей представлен

Категория персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда	Фонд	Всего оплата труда, тыс. руб.
оплата труда по сдельным расценкам	заработная плата по тарифным ставкам и окладам	премии	дополнительная зарплата
1 Рабочие - всего в том числе: - основные		15262214,40	*	3815553,6	1907776,80	20985544,80
- вспомогательные		*	1795554,64	448888,66	224444,33	2468887,63
2 Руководители		*	2693331,96	673332,99	336666,50	3703331,45
3 Специалисты		*	1795554,64	448888,66	224444,33	2468887,63
4 Служащие		*	673332,99	168333,25	84166,62	925832,86
5 Прочие		*	224444,33	56111,08	28055,54	308610,95
Итого	100,0	15262214,40	7182218,56	5611108,24	2805554,12	30861095,32

1.5 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции

Издержки производства - затраты, связанные с производством товаров. В бухгалтерской и статистической отчетности отражаются в виде себестоимости.

Себестоимость - это затраты (издержки) на производство продукции, выполнение работ или оказание услуг.

Смета затрат -полный свод затрат предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период (год, квартал), составленный по экономическим элементам расходов. Смета составляется по следующим группировкам затрат:

-материальные затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

-расходы на оплату труда - заработная плата основного производственного персонала.

-взносы во внебюджетные фонды - взносы от выплат и вознаграждению равные 30%.

-амортизационные отчисления - это денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам).

-налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти. Налоги бывают официальными и скрытыми.

-прочие затраты - элемент себестоимости продукции (работ, услуг), в котором отражаются налоги, сборы, платежи, включая необязательные виды страхования, отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления.

Затраты на производство продукции для периода полного освоения производственных мощностей представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Затраты на производство продукции для периода полного освоения производственных мощностей

Элемент затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	3649285,70	6,8
2 Расходы на оплату труда	30861095,32	57,7
3 Взносы во внебюджетные	9258328,60	17,3
4 Амортизационные отчисления	6647569,59	12,5
5 Прочие затраты	3024976,75
Итого текущие затраты на производство	53441255,96	100,0

Предельная себестоимость является важной характеристикой производства и означает дополнительные затраты на производство единицы дополнительной продукции.

Предельная себестоимость - это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.

Затраты на годовой выпуск продукции представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Затраты на годовой выпуск продукции

Элемент затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
условно- переменные	условно- постоянные	условно- переменные	условно- постоянные
1 Материальные затраты - всего в том числе:	1281811,61	789158,04	492653,57	3649285,70	3156632,15	492653,57
- сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	638125,00	638125,00	-	2552500,00	2552500,00	-
- вспомогательные материалы	141409,82	13684,82	127725,00	182464,29	54739,29	127725,00
- топливо, энергия со стороны	501776,79	136848,22	364928,57	912321,43	547392,86	364928,57
2 Оплата труда — всего в том числе:	15121936,72	5246386,20	9875550,52	30861095,32	20985544,80	9875550,52
- основных рабочих	5246386,20	5246386,20	-	20985544,80	20985544,80	-
- вспомогательных	2468887,63	-	2468887,63	2468887,63	-	2468887,63
- руководителей	3703331,45	-	3703331,45	3703331,45	-	3703331,45
- специалистов	2468887,63	-	2468887,63	2468887,63	-	2468887,63
- служащих	925832,86	-	925832,86	925832,86	-	925832,86
- прочего персонала	308610,95	-	308610,95	308610,95	-	308610,95
3 Взносы во внебюджетные фонды	4536581,02	1573915,86	2962665,16	9258328,60	6295663,44	2962665,16
4 Амортизационные отчисления	6647569,59	-	6647569,59	6647569,59	-	6647569,59
5 Прочие затраты	3024976,75	-	3024976,75	3024976,75	-	3024976,75
Всего затрат	30612875,69	7609460,10	23003415,59	53441255,96	30437840,39	23003415,59

Себестоимость единицы продукции определяется как результат деления накопленной по отдельному заказу суммы затрат на количество единиц продукции, изготовленной по данному заказу.

Себестоимость единицы продукции представлена в таблице 17.

Таблица 17 – Себестоимость единицы продукции

Элемент затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
условно- переменные	условно-постоянные	условно-переменные	условно-постоянные
1 Материальные затраты	1709,08	1052,21	656,87	1216,43	1052,21	164,22
2 Оплата труда	20162,58	6995,18	13167,40	10287,03	6995,18	3291,85
3 Взносы во внебюджетные фонды	6048,77	2098,55	3950,22	3086,11	2098,55	987,56
4 Амортизационные отчисления	8863,43	-	8863,43	2215,86	-	2215,86
5 Прочие затраты	4033,30	-	4033,30	1008,33	-	1008,33
Всего	40817,17	10145,95	30671,22	17813,75	10145,95	7667,81

1.6 Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства

Вся произведенная за каждый год расчетного периода продукция будет продана и оплачена в том же году. Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Ц_пр) рассчитывается по формуле:

(6)

где С - себестоимость единицы продукции, руб.;

Р_с- рентабельность продукции, %.

Ц_пр1=40817,17+40817,17*0,2=48980,61

Ц_пр2=17813,75+17813,75*0,2=21376,50

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли приведён в таблице 18.

Таблица 18 - Отчет о прибылях и убытках

Показатель	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	36735457,50	64129500,00
2 Себестоимость реализованной продукции	30612875,69	53441255,96
3 Прибыль от реализации (стр. 1 - стр. 2)	6122581,81	10688244,04
4 Налог на прибыль (20% от стр. 3)	1224516,36	2137648,81
5 Чистая прибыль	4898065,45	8550595,23

Определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию по формуле:

(7)

где FC - совокупные постоянные затраты за период (год);

VC_ед - удельные переменные затраты (на единицу продукции);

Ц_ед - цена реализации единицы продукции.

Nкр=23003415,59/(48980,61-10145,95)=592

Nкр=23003415,59/(21376,50-10145,95)= 2048

1.7 Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов представлена в таблице 19

Таблица 19 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход руб./сутки	Норма запаса, дней	Потребность, руб.
1 Основные материалы	2554500,00	7095,83		212874,90
2 Вспомогательные материалы	182464,29	506,85		30411,00
3 Топливо, энергия со стороны	912321,43	2534,23		152053,80
Итого	3649285,71	10136,90	*	395339,70

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств, в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - определяется отношением суммы, вырученной от реализации продукции на сумму средних остатков оборотных средств.

Оборотные средства -это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывность хозяйственной деятельности фирмы.

Если известны оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств: незавершенное производство - 45 дней; расходы будущих периодов - 10 дней; готовая продукция на складах - 10 дней; дебиторская задолженность - 30 дней.

Расчёт потребности в оборотных средствах представлен в таблице 20.

Таблица 20 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, руб.
Освоение	Полная мощность
1 Производственные запасы	98834,93	395339,70
2 Незавершенное производство	3826609,46	6680157,00
3 Расходы будущих периодов	850357,66	1484479,33
4 Готовая продукция на складах	850357,66	1484479,33
5 Дебиторская задолженность	3061288,13	5344125,00
6 Денежные средства	434372,39	769429,02
Итого	9121820,23	16158009,38

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и полной загрузки производственной мощности представлены в таблице 21

Таблица 21 – Основные технико-экономические показатели.

Показатель	Освоение	Полная мощность
1 Объем реализации продукции, шт.
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, руб.	4898065,45	8550595,23
3 Себестоимость единицы продукции, руб. В том числе:	40817,17	17813,75
- условно-постоянные расходы	30671,22	7667,81
- условно-переменные расходы	10145,95	10145,95
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.	39126366,00	39126366,00
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, руб.	9121820,23	16158009,38
6 Среднесписочная численность ППП в том числе по категориям:
- основные рабочие
- вспомогательные рабочие
- руководители
- специалисты

Продолжение таблицы 21

- служащие
- прочий персонал
7 Фонд оплаты труда персонала, руб.	7715273,73	30861095,32
8 Амортизационные отчисления, руб.	6647569,59	6647569,59
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, руб.	912321,43	3649285,71
10 Выработка на одного работающего, руб./ чел. в год	172954,10	301928,00
11 Выработка на одного рабочего-сдельщика, руб./чел. в год	230172,00	401813,95
12 Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.	0,93	1,64
13 Фондоемкость, руб./руб.	1,07	0,6
14 Рентабельность производства, %
15 Рентабельность продукции, %
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,03	3,97

Заключение

В работе произведен расчет технико-экономических показателей на основании которых будет принято решение о создании нового производства. В результате расчетов получены следующие результаты:

-объём производства в период освоения равен 750 шт., во второй год объём производства увеличивается за счёт недозагрузки производственных мощностей и составим 3000 шт.;

-себестоимость единицы продукции в период освоения составила 40817,17 руб, во второй год за счёт снижения удельного веса постоянных затрат снижается и составила столько 17813,75 руб.;

-объём основных фондов в течение анализируемого периода не меняется, но происходит дозагрузка производственных мощностей;

-величина оборотных средств возрастает за счёт увеличения объёмов производства;

-за анализируемый период среднесписочная численность промышленно-производственного персонала составила 177 человек, значит проектируемое предприятие относится к среднему бизнесу;

-фонд оплаты труда персонала возрастает, так как объёма выпущенной продукции увеличился;

-амортизационные отчисления остаются неизменными;

-стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, руб. возрастает, так как объём выпускаемой продукции увеличился;

- выработка на одного работающего, руб./ чел. и на одного рабочего-сдельщика, руб./чел во 2 год увеличивалась, за счет увеличения объема реализуемой продукции;

- фондоотдача основных производственных фондов с момента освоения увеличилась с 0,93 до 1,64 за счет увеличения производственной мощности;

-за счет повышения эффективности производства фондоемкость снизилась с 1,07 до 0,6;

-рентабельность производства увеличилась;

-рентабельность продукции осталась неизменной;

-коэффициент оборачиваемости оборотных средств снижается.

Литература

1 Балашевич, М.И. Экономика и организация малого бизнеса: учебное пособие / М.И. Балашевич. М.: Издательство: БГЭУ, 2012.-335 с.

2 Берзина, И.Э. Экономика машиностроительного производства: учебник для вузов / И.Э. Берзина, В.П. Калинина. М.: Высшая школа, 2014.- 658 с.

3 Горфинкель, В.Я. Экономика фирмы: учебник для вузов / В. Я. Горфинкель – Москва: ИД Юрайт, 2011.-678 с.

4 Иванов, И. Н. Экономика промышленного предприятия: учебник / И. Н. Иванов. – Москва: Инфра–М, 2011.-393 с.

5 Инвестиции и производство(http://bizgorod.com/).

6 Карлика, А.Е. Экономика предприятия: учебник / А.Е. Карлина, М.Л. Щухгальтер. М.: ИНФРА-М,2011.-243 с.

7 Кнышова, Е.Н. Экономика организации: учебник / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова. М.: ФОРУМ: ИНФА-М, 2013.-327 с.

8 Муравьева, Т.В. Экономика фирма: учебное пособие / Т.В. Муравьев, Н.В. Зиньковская, Н.А. Волкова, Г.Н. Лиференко. М.: Мастерство, 2012.-437 с.

9 Пелих, А.С. Экономика предприятия и отрасли промышленности: учебное пособие / А.С. Пелих - Ростов н/Д: Феникс, 2013.-437 с.

10 Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие / И.В. Сергеев. М.: Финансы и статистика, 2012.-390 с.

11 Скворцова, Ю.В. Организация и планирование машиностроительного производства: учебник / Ю.В. Скворцова, Л.А.Некрасова. М.: Высшая школа, 2014.-444 с.

12 Структура ТЭО: [Электронный документ].(http://www.biz-plan.ru/metod15.php).

13 Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства: [Электронный документ]. (http://ref.rushkolnik.ru/v4978/).

14 Тюленев, Л.В. Организация и планирование машиностроительного производства: учебное пособие / Л.В. Тюленев. СП6.: Бизнес-пресса, 2011.-467 с.

15 Что такое методика ЮНИДО? (http://subscribe.ru/).

Дата добавления: 2015-09-29