4) 5 июня зачислены проценты по вкладу за отчетный период. Определите сумму.
5) 5 июни Кондратьев И.И. не явился в банк за вкладом. Сумма вклада и проценты по нему переоформлены во вкладной счет до востребования. Ставка процента по этому виду вклада - 2 % годовых (процентная ставка простая без капитализации). Начисление - ежедневное. Отразите начисление сумм процентов, определите сумму.
6) 10 июня Кондратьев И.И. явился в банк за вкладом. Ему возвращена вся сумма вклада и начисленные проценты по вкладу до востребования. Определите сумму. Все выплаты осуществлялись через кассу.
17. Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям:
1) 1 ноября текущего года банк и индивидуальный предприниматель заключили кредитный договор, по условиям которого последнему предоставляется кредит в сумме 30 млн р. сроком на 2 года. Кредит предоставляется со ставкой 50 % годовых. Согласно залоговой описи стоимость заложенного имущества (2 автомобиля) составила 32 млн р. Расчетный период процентов — от 1-го по 30(31)-е число. 2 ноября на расчетный счет индивидуального предпринимателя банком зачислена вся сумма кредита.
2) 30 ноября индивидуальный предприниматель выплатил 1 млн 500 тыс. р. в счет погашения основного долга по кредиту и проценты за текущий месяц с текущего счета. Определите сумму процентов.
3) 31 дек. индивидуальный предприниматель выплатил ту же сумму в счет погашения кредита и проценты по нему в том же порядке. Определите сумму процентов.
4) Следующие выплаты в установленный срок (31 янв.) произведены не были.
5) Индивидуальный предприниматель погасил задолженности 2 февр. в полной сумме.
18. Банком заключен договор факторинга с коммерческим предпри-
ятием ОАО «Марс» о переуступке платежного требования и предоставле-
нии ему денежных средств в сумме 1 млн р. за должника - индивидуально-
го предпринимателя (долг - 1 млн. 200 тыс. р.), согласно которому послед-
ний обязан выплатить банку всю сумму (с дисконтом). Все участники опе-
рации являются клиентами данного банка. В залог предоставлены товары в
обороте в размере 1 млн 500 тыс. р. Индивидуальным предпринимателем в
срок исполнено обязательство в полном объеме.
Определите корреспонденцию счетов. Отразите операции по предоставлению суммы кредитору, а также начисление и получение банком дисконта.
19. Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям:
1) 13 февр. текущего года банком заключен договор на покупку безналичной иностранной валюты в размере 1 500 долл. США у коммерческого предприятия ЗАО «Клон» — клиента банка. Расчеты произведены в тот же день.
2) 5 февр. банком заключен договор на покупку безналичной иностранной валюты у банка-резидента в размере 25 тыс. евро от своего имени и за свой счет через биржу и зарезервирована сумма белорусских рублей по соответствующему курсу покупки на транзитном счете в НБ РБ. На следующий день расчеты были завершены полностью.
3) 16 февр. банком заключен договор на продажу безналичной иностранной валюты банку-нерезиденту в сумме 10 500 долл. США от своего имени и за свой счет через биржу. В тот же день сумма в иностранной валюте перечислена через корсчет. 17 февр. обязательства по договору сторонами исполнены в полном объеме.
Определите финансовый результат от сделок купли-продажи, если сальдо на начало расчетного периода по кредиту счета 6901 составило 53 тыс. долл. США, сальдо по дебету счета 6911 - 115 млн р.
Отразите конверсионные операции физического лица через кассу:
а) 100 евро в долл. США;
б) 3 тыс. рос. р. в долл. США;
в) 160 долл. США в рос. р.
20. Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям:
1) 1 сент. текущего года в подотчет работнику обменного пункта выданы наличные деньги в сумме 800 тыс. р. и 500 долл. США;
2) за 1 сент. согласно реестру № 21 оприходовано 300 долл. США купленной наличной валюты;
3) за 1 сент. согласно реестру № 15 продано 700 долл. США наличной валюты;
4) в конце дня в кассу банка зачислены остатки наличных денежных средств. Определите сумму.
21. Отразите начисление и поступление начисленных процентов:
а) по льготному кредиту на строительство жилья физическому лицу в
сумме 250 долл. США;
б) по долгосрочному кредиту индивидуальному предпринимателю в
сумме 320 евро;
в) по краткосрочному кредиту коммерческой организации ООО
«Прайм» в сумме 500 рос. р.
Средства поступают в иностранной валюте с расчетных счетов клиентов, открытых по видам валют в том же банке. Используйте примерные курсы валют.
22. Отразите погашение бел. р. основного долга и процентов по кре-
дитам, выданным в иностранной валюте:
а) по кредиту физическому лицу на приобретение жилья в сумме 430
тыс. р. (кредит выдан в долл. США), начисленных процентов в размере 120
400 р.; ♦
б) по краткосрочному кредиту индивидуальному предпринимателю в
сумме 133 300 р. (кредит выдан в долл. США), начисленных процентов в
размере 73 100 р.;
в) по долгосрочному кредиту коммерческой организации ЗАО «Люкс»
в сумме 406 тыс. р. (кредит выдан в евро), начисленных процентов в раз-
мере 226 800 р.
Средства поступают с расчетных счетов, открытых в том же банке. Сумму в валюте основного долга по кредиту и начисленных процентов определите по официальному курсу - использовать примерный.
23. Определите корреспонденцию следующих счетов:
1) Банк приобрел облигации (до погашения), выпущенные органами местного управления в количестве 350 шт. (номинальная стоимость 100 тыс. р. за облигацию) по цене 80 тыс. р., из которой уплачен процентный накопленный доход в размере 5 тыс. р. за облигацию. Принято решение реклассифицировать данные ценные бумаги для продажи. По данному пакету наращены доходы в размере 10 тыс. р. за облигацию. В день продажи клиенту банка - коммерческой организации ОДО «Весна» - текущая цена облигаций (включая накопленный доход) составила 98 тыс. р. за штуку.
2) Банком принят к учету вексель для торговли, выпущенный банком-нерезидентом, номиналом в 9 млн р., поступивший от строительной организации (клиент банка). Цена приобретения - 8 млн 324 тыс. р., включая уплаченный накопленный процентный доход в сумме 1 млн 324 тыс. р. По данному векселю начислен процентный доход в размере 300 тыс. р. В течение месяца была произведена переоценка векселя, после которой его балансовая стоимость составила 7 млн 210 тыс. р. После этого вексель был продан уполномоченному банку, фактическая цена продажи составила 8 млн 834 тыс. р.
24. В ходе дополнительной подписки на акции банка X в безналичном
порядке с текущих счетов клиентов этого банка поступили денежные сред-
ства от акционеров в общей сумме 4 млрд 250 млн р. и 400 тыс. долл.
США. Увеличение уставного фонда зарегистрировано в Национальном
банке. Денежные средства поступили с временного счета в банк X для по-
полнения уставного фонда. Курс бел. рубля к доллару за время подписки
не менялся: 2 150 бел. руб. за долл. США.
Определите корреспонденцию счетов.
ЛИТЕРАТУРА
Учебная
1. Малая, В.И. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие / В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева. - Минск: БГЭУ, 2004. - 391 с.
Нормативная
1. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 октября 2000 г.: одобр. Советом Республики 12 октября. 2000 г., №441-3: в ред. Закона Респ. Беларусь от 15.07.2008 г. // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 (Электронный ресурс) / ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2006.
2. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь от 18 окт. 1994 г., № 3321-XII: в ред. Закона от 26.12.2007 № 302-3 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
3. Инструкция о банковском переводе: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 29.03.2001г., № 66: в ред. постановления Правления Нац. банка от 20.12.2007 г., № 225 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
4. Инструкция о бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 23.11.2005 г., № 350 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
5. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь от 30.12.2003 г., № 226: в ред. постановления Правления Нац. банка от 26.12.2007 г., № 227 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
6. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 29.03.2001 г., № 67: в ред. постановления Правления Нац. банка от 27.06.2007 г., № 130 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
7. Инструкция по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусь операций с ценными бумагами: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь
14.03.2006 г., № 62: в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от
15.10.2006 г., № 312 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
8. Инструкция по бухгалтерскому учету нематериальных активов в
банках республики Беларусь: утв. Советом директоров Нац. банка Респ.
Беларусь 30.03.2006 г., № 81: в ред. постановления Совета директоров Нац.
банка от 22.03.2007 г., № 89 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
9. Инструкция по бухгалтерскому учету операций в иностранной ва-
люте в банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Бе-
ларусь 26.Ц.2007 г., № 398 // Консультант Плюс: Версия Проф. Техноло-
гия 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
10. Инструкция по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь от 30.03.2007 г., № 107 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
11. Инструкция по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами в банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 14.07.2004 г., № 222: в ред. постановления Совета директоров Нац. банка от 27.03.2006 г., № 72 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
12. Инструкция по бухгалтерскому учету основных средств в банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 22.03.2007 г., № 89 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М, 2006.
13. Инструкция по бухгалтерскому учету средств на временных счетах: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 04.04.2003 г., № 102 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
14. Инструкция по бухгалтерскому учету формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 04.04.2006 г., № 88 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
15. Инструкция по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 27.12.2006 г., № 219 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
16. Инструкция по отражению в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 30.03.2005 г., № 88 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
17. Правила бухгалтерского учета финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 04.04.2002 г., № 112 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр».-М., 2006.
18. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 30.03.2005 г., № 43 (в ред. постановления Правления Нацбанка от 20.11.2007 г., № 209) // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
19. Инструкция по осуществлению межбанковских расчетов через автоматизированную систему расчетов Национального банка Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 10.03.2005 г., № 37: в ред. постановления Правления Нац. банка от 24.01.2007 г., № 13 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
20. Правила начисления процентов в банках Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 29.12.2000 г., № 31.Зг: в ред. постановления Нацбанка от 14.01.2003 г., № 3 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
21. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 21.12.2006 г., № 211 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
22. Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 19.09.2005 г., № 283: в ред. постановления Правления Нац. банка от 04.03.2008 г., № 61 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
23. Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь: утв. Советом директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 27.11.2006 г., № 323: в ред. постановления Совета директоров Нац. банка от 14.11.2007 г., № 341 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
24. Инструкция о порядке нумерации счетов аналитического учета: утв. Советом директоров Нац. банка Респ. Беларусь 30.03.2005 г., № 87: в ред. постановления Совета директоров Нац. банка от 24.03.2006 г., № 70 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
25. Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 20.06.2006 г., № 127: в ред. постановления Правления Нац. банка от 21.02.2008 г., № 28 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр».-М., 2006.
26. Правила использования и учета бланков строгой отчетности банками Республики Беларусь: утв. Советом директоров Нац. банка Респ. Беларусь 31.07.2002г., № 264: в ред. Постановления Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 23.12.2005г., № 402 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
27. Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета по доходам: утв. Минфином и Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 08.12.2005г., № 143/171: в ред. Постановления Минфина и Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 26.09.2007г., № 143/183 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». -М., 2006.
28. Инструкция по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь: утв. Советом директоров Нац. банка Респ. Беларусь 05.12.2007г., № 367 // Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - М., 2006.
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие
1.Темы занятий по курсу.......................................................................................... 4
2.Итоговый тест....................................................................................................... 11
3. Примерные вопросы к экзамену........................................................................ 34
4.3адачи.................................................................................................................... 38
Литература............................................................................................................... 50
f
Учебное издание Жоголь Татьяна Викторовна БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ
Учебно-методическое пособие
Ответственный за выпуск ПС. Кравцов
Редактор ЮЛ. Купченко Корректор Т. Т. Шрамук Компьютерный дизайн А.А. Пресный
Подписано в печать 01.08.2009. Формат 60x84/16. Бумага офсетная. Гарнитура «Тайме». Ризография. Усл. печ. л. 3,14. Уч.-изд. л. 2,34. Тираж 100 экз. Заказ № 784.
Отпечатано в редакционно-издательском отделе
Полесского государственного университета 225710, г. Пинск, ул. Днепровской флотилии, 23.
Дата добавления: 2015-09-29; просмотров: 34 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |