Оцінка фінансового стану підприємства
Згідно з балансом (додаток А) необхідно провести горизонтальний аналіз (табл..1), розрахувати коефіцієнт зростання валюти балансу, визначити тенденції розвитку підприємства і зробити відповідні висновки.
Таблиця 1
Горизонтальний аналіз балансу
Показник
| На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду
| Відхилення (+,-) '
| |||
тис. грн | %
| тис. грн | %
| тис. грн
| %
| |
5=4:2 100 | 6=4-2 | 7=5-3 | ||||
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
І. Необоротні активи (ряд. 080) |
|
|
|
|
| |
II. Оборотні активи (ряд. 260), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
- запаси і витрати (ряд. 100+110+ 120+130+140)
|
|
|
|
|
|
|
- векселі одержані (ряд. 150)
|
|
|
|
|
|
|
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 160)
|
|
|
|
|
|
|
- дебіторська заборгованість за розрахунками та інша (ряд.170 + 180 + 190 + 200 +210)
|
|
|
|
|
|
|
- поточні фінансові інвестиції (ряд.220)
|
|
|
|
|
|
|
- грошові кошти і їх еквіваленти (ряд.230+240)
|
|
|
|
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів (ряд.270)
|
|
|
|
|
|
|
Баланс (ряд. 280)
|
|
|
|
|
|
|
ПАСИВ
|
|
|
|
|
|
|
І. Власний капітал (ряд.380), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал (ряд.300)
|
|
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал (ряд.320)
|
|
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал (ряд 330)
|
|
|
|
|
|
|
Резервний капітал (ряд. 340)
|
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (ряд. 350)
|
|
|
|
|
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів (ряд. 430)
|
|
|
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання (ряд.480)
|
|
|
|
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання (ряд. 620), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
- короткострокові кредити банку (ряд.500)
|
|
|
|
|
|
|
- поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями (ряд.510)
|
|
|
|
|
|
|
- векселі видані (ряд. 520)
|
|
|
|
|
|
|
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 530)
|
|
|
|
|
|
|
- поточні зобов'язання за розрахунками та інші (ряд.540+550+560+570+580+ +590+600+610)
|
|
|
| .
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів (ряд.630)
|
|
|
|
|
|
|
Баланс (ряд. 640)
|
|
|
|
|
|
|
Згідно з балансом (див. додаток А) необхідно провести вертикальний аналіз (табл. 2), а також проаналізувати структуру майна підприємства, оцінити, н якому напрямку розвивається підприємство і які досягнення є у використанні засобів.
Таблиця 2
Вертикальний аналіз балансу
Показник
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
| ||
тис. грн
| пит. вага (%)
| тис. грн
| пит. вага (%)
| |
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
І. Необоротні активи (ряд. 080)
|
|
|
|
|
II. Оборотні активи (ряд.260), утому числі:
|
|
|
|
|
- запаси І витрати ^яд.100+110+120+130+140)
|
|
|
|
|
- векселі одержані (ряд. 150)
|
|
|
|
|
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 160)
|
|
|
|
|
- дебіторська заборгованість за розрахунками та інша (ряд. 170+ 180+ 190+200+2 10)
|
|
|
|
|
- поточні фінансові інвестиції (ряд.220)
|
|
|
|
|
- грошові кошти І їх еквіваленти (ряд.230+240)
|
|
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів (ряд. 270)
|
|
|
|
|
Баланс (ряд.280)
|
|
|
|
|
ПАСИВ
|
|
|
|
|
І. Власний капітал (ряд. 380), у тому числі:
|
|
|
|
|
Статутний капітал (ряд.300)
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал (ряд.320)
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал(ряд.330)
|
|
|
|
|
Резервний капітал (ряд. 340)
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (ряд.350)
|
|
|
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів (ряд.430)
|
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання (ряд. 480)
|
|
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання (ряд. 620), у тому числі
|
|
|
|
|
- короткострокові кредити банку(стр.300)
|
|
|
|
|
- поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями (ряд.510)
|
|
|
|
|
- векселі видані (ряд. 520)
|
|
|
|
|
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (ряд. 530)
|
|
|
|
|
- поточні зобов'язання за розрахунками та інші (ряд.540+550+560+570+580+590+ і 600+610)
|
|
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів (ряд.630)
|
|
|
|
|
Баланс (ряд.640)
|
|
|
|
|
За даними додатку А скласти платіжний баланс (календар), визначити рівень платоспроможності підприємства на початок та кінець звітного періоду, охарактеризувати фактори впливу на зміну рівня платоспроможності, зробити обґрунтовані висновки
Таблиця 3
Платіжний баланс (календар)
Актив | Пасив | ||||
Наявні кошти для покриття заборгованості | П.з.п. | К.з.п. | Негайні та інші платежі | П.з.п. | К.з.п. |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
| Заборгованість по позикам |
|
|
Розрахунки з дебіторами |
|
| Заборгованість кредиторам |
|
|
Всього |
|
| Всього |
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
| Баланс |
|
|
К д.п. =
К д.п. =
К р.п =
К р.п =
Згідно з балансом (див. додаток А) провести групування активу балансу за ступенем ліквідності, а пасиву — за ступенем терміновості оплати зобов'язань.
Таблиця 4
Аналіз ліквідності балансу
Актив
| Початок звітного періоду | Кінець звітного періоду
|
Пасив
| Початок звітного періоду
| Кінець звітного періоду | Платіж-ний надлишок або нестача (+;-) | |||||||||
Тис. грн
| Частка у ВБ
| Тис. грн
| Частка у ВБ
| Тис. грн
| Частка у ВБ
| Тис. грн
| Частка у ВБ
| Тис. грн
| Тис. грн
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
А1
|
|
|
|
| П1
|
|
|
|
|
|
| ||||
А2
|
|
|
|
| П2
|
|
|
|
|
|
| ||||
А3
|
|
|
|
| П3
|
|
|
|
|
|
| ||||
А4
|
|
|
|
| П4
|
|
|
|
|
|
| ||||
Баланс
|
| 1.0
|
| 1,0
| Баланс
|
| 1,0
|
| 1,0 |
|
| ||||
Примітка: ВБ — валюта балансу.
Згідно з балансом підприємства (див. додаток А) розрахувати коефіцієнти ліквідності на початок і кінець звітного періоду в таблиці і зробити відповідні висновки.
Таблиця 5
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
Показник
| Формула розрахунку
| Нормативне значення
| Початок звітного періоду
| Кінець звітного періоду
| Зміни (+,-)
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
| А1 /П1 + П2
| 0,2 - 0,25
|
|
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності
| А1+А2/П1+П2
| 0,7-0,8
|
|
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності
| А1+А2+А3 /П1+ П2
| 2,0 - 2,5
|
|
|
|
Частка запасів і витрат у поточних зобов'язаннях
| А3/П1 + П2
| 0,5-1,0
|
|
|
|
Згідно з балансом підприємства (див. додаток А) розрахувати показники фінансової стійкості підприємства протягом попереднього та звітного періоду в таблиці 6 і визначити тип фінансової стійкості.
Таблиця 6
Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
Показники | Звітний рік |
Власний капітал |
|
Необоротні активи |
|
Власні оборотні засоби |
|
Запаси та затрати |
|
Забезпеченість запасів і затрат власними оборотними коштами |
|
Довгострокові зобов’язання |
|
Наявність довгострокових джерел формування запасів |
|
Короткострокові кредити |
|
Наявність загальної величини джерел формування запасів |
|
Тип фінансової стійкості |
|
Додаток А Форма № 1
БАЛАНС на 01 січня 200Х р.
Актив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
|
|
|
|
Нематеріальні активи
|
|
|
|
- залишкова вартість
|
|
|
|
- первісна вартість*
|
|
|
|
- знос*
|
|
|
|
Незавершене будівництво
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
- залишкова вартість
|
| 5948,0
| 6042,2
|
- первісна вартість*
|
| 15746,1
| 15834,0
|
- знос*
|
| 9798,1
| 9791,8
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
Разом за розділом І
|
| 5948,0
| 6042,2
|
II. Оборотні активи
|
|
|
|
Запаси:
|
|
|
|
- виробничі запаси
|
| 166,8
| 208,4
|
- тварини на вирощуванні і відгодівлі
|
| -
| -
|
- незавершене виробництво
|
| 39,1
| 100,6
|
- готова продукція
|
| 663,6
| 649,0
|
- товари
|
| 98,4
| 155,5
|
Векселі одержані
|
| -
| -
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
- чиста реалізаційна вартість
|
| 240,0
| 272,2
|
- первісна вартість*
|
| 275,2
|
|
- резерв сумнівних боргів*
|
| 35,2
| 36,1
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
- з бюджетом
|
| -
| 34,7
|
- за виданими авансами
|
| 130,4
| 297,3
|
- з нарахованих доходів
|
| -
| -
|
- Із внутрішніх розрахунків
|
| -
| -
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
| 5,1
| 9,8
|
Поточні фінансові інвестиції
|
| -
| -
|
Грошові кошти і їх еквіваленти:
|
|
|
|
- в національній валюті
|
| 2,0
| 7,2
|
- в Іноземній валюті
|
| -
| -
|
Інші оборотні активи
|
| -
| -
|
Разом за розділом II
|
| 1345,4
| 1734,7
|
НІ. Витрати майбутніх періодів
|
| 1,4
| 2,3
|
Баланс
|
| 7294,8
| 7779,2
|
Продовження додатка А
Пасив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
Статутний капітал
|
| 5264,4
| 5297,0
|
Пайовий капітал
|
| -
| -
|
Додатковий вкладений капітал
|
| -
| -
|
Інший додатковий капітал
|
| 624,9
| 652,7
|
Резервний капітал
|
| 160,2
| 397,5
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
| -
| -
|
Неоплачений капітал
|
| (-)
| (-)
|
Вилучений капітал
|
| (-)
| (-)
|
Разом за розділом І
|
| 6049,5
| 6347,2
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
| -
| -
|
Інші забезпечення
|
| -
| -
|
Цільове фінансування
|
| -
| -
|
Разом за розділом II
|
| -
| -
|
III. Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
| -
| -
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
| -
| -
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
| -
| -
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
| -
| -
|
Разом за розділом III
|
| -
| -
|
IV. Поточні зобов'язання
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
| 510,3
| 420,8
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
| -
| -
|
Векселі видані
|
| -
| -
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
| 336,8
| 470,5
|
Поточні зобов'язання за розрахунками
|
|
|
|
- з одержаних авансів
|
| 130,5
| 110,4
|
- з бюджетом
|
| 45,9
| 112,6
|
- з позабюджетних платежів
|
| -
| -
|
- зі страхування
|
| 35,5
| 54,4
|
- з оплати праці
|
| 87,2
| 151,1
|
- з учасниками
|
| -
| -
|
- Із внутрішніх розрахунків
|
| 17,4
| 11,2
|
Інші поточні зобов'язання
|
| 81,7
| 101,0
|
Разом за розділом IV
|
| 1245,3
| 1432,0
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
| -
| -
|
Баланс
|
| 7294,8
| 7779,2
|
* Дані в цих рядках до валюти балансу не входять
Керівник__________________________
Головний бухгалтер_____________________
Дата добавления: 2015-09-30; просмотров: 28 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| научный руководитель по госконтракту | | | 2.2 Анализ работы кадровой службы с использованием системы сбалансированных показателей |