Журнал регистрации хозяйственных операций 000 Вектор 1 страница

Журнал регистрации хозяйственных операций 000 "Вектор"

за декабрь 2001 г.

Номер опе­рации	Наименование первичного доку­мента,	Сумма,	Корреспонди­рующие счета	Учетные регистры
содержание хозяйственной операции	руб.	дебет	кредит	журналы-ордера	ведо­мости
1. Учет внеоборотных активов
	Счет, накладная, счет-фактура ns 31 от 15. 12. 03 г.
	Приобретено производственное оборудование у механического завода:
1.1	отпускная цена с учетом доставки
1.2	сумма НДС
	Итого
	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №17
	Принято в эксплуатацию произ­водственное оборудование
	Акт на списание
	основных средств № 10
	В связи с невозможностью даль­нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:
3.1	амортизация на дату выбытия
3.2	расходы по демонтажу оборудо­вания:
3.2.1	начислена заработная плата				10/1
3.2.2	начислен единый социальный
	налог - всего				10/1
	в том числе:
	Фонд социального страхования
	Пенсионный фонд
	федеральный ФОМС
	территориальный ФОМС
	фонд страхования от несчастных случаев
3.2.3	оприходованы на склад прочие
	материалы
	акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11
	Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, при­обретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.03 г.):
4.1	стоимость продажи
4.2	сумма НДС
4.3	сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
4.4	остаточная стоимость
	Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9 от 14.12.01 г.
	Продано 000 "Импекс" исключительное право патентообладателя на изобретение
	Счет-фактура N 118 от 04.12.01 г.:
5.1	стоимость продажи
5.2	сумма НДС
5.3	амортизация на дату продажи
5.4	остаточная стоимость
	Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.01 г.
	Приобретен сканер "Acer":
6.1	фактическая цена приобретения
6.2	сумма НДС
	Итого
	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12 Принят к учету в составе основных средств сканер «Acer»
2. Учет производственных запасов
	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	Счет № 135 от 19.12.01 г. ОАО "Электромоторный завод".
8.1	покупная стоимость
8.2	сумма НДС
	Счет № 96 от 16.12.01 г. ОАО "Техника":
8.3	покупная стоимость
8.4	сумма НДС
	Итого
	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
9.1	от ОАО "Электромоторный завод"				10/1
9.2	от ОАО "Техника"				10/1
	Итого
	Расчет бухгалтерии
	Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
				10/1
	Расчет бухгалтерии
	В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества ­				10/1
	3. Учет затрат на производство
	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
	Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам:
	цеху N 1 для производства:
12.1	изделий А
12.2	изделий Б
	цеху № 2 для производства:
12.3	изделий А;
12.4	изделий Б
	ремонтному цеху для выполнения:
12.5	заказа № 301
12.6	заказа № 302
12.7	на хозяйственные нужды: цеха № 1
12.8	цеха № 2
12.9	ремонтного цеха
12.10	заводоуправления	12300 12300
	Итого
	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:
13.1 13.1	цеху № 1 для производства: изделий А	?
13.2	изделий Б	?
13.3 13.3	цеху № 2 для производства: изделий А	?
13.4	изделий Б	?
13.5	ремонтному цеху для выполнения: заказа №301	?
13.6	заказа № 302	?
13.7	на хозяйственные нужды: цеха № 1	?
13.8 13.9	цеха № 2 ремонтного цеха	? ?
13.10	заводоуправления	?
	Итого
	Требования-накладные
	Переданы со склада в эксплуатацию (ИХП):
14.1	в цех № 1				10/1
14.2 14.3	в цех № 2 в ремонтный цех				10/1 10/1
	Итого
	Одновременно переданные в эксплуа­тацию ИХП приняты на забалансо­вый учет
	Расчет бухгалтерии
	Списана стоимость сканера "Acer"
	Разработанная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств"
	Начислена амортизация основных средств:
	производственного оборудования:
17.1	цеха № 1
17.2	цеха № 2
17.3	ремонтного цеха
	Итого
	зданий и хозяйственного инвентаря:
17.4	цеха № 1
17.5	цеха № 2
17.6	ремонтного цеха
	Итого
17.7	зданий и инвентаря заводоуправления
	Расчет бухгалтерии, ведомость № 17
	Начислена амортизация нематериаль­ных активов, использованных:
18.1	в цехе № 1
18.2	в заводоуправлении
	Итого
	Расчет бухгалтерии
	Списана часть суммы организацион­ных расходов,
	внесенных в качестве вклада
	в уставный капитал
	Расчет бухгалтерии
	Начислена амортизация по безвозмез­дно полученным основным средствам
	Расчет бухгалтерии
	Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации
	Акт на списание ИХП
	Списаны с забалансового счета пришедшие в негодность инвентарь и хозяйственные принадлежности
	Счет-фактура № 116
	Согласно полученным счетам-факту­рам от ООО "Маяк» начислены затраты за использовние эектроэнергии, пара, воды, газа, в процессе:­
	обслуживания основного производ­ства:
23.1	цеха № 1
23.2	цеха № 2
23.3	ремонтного цеха
23.4	заводоуправления
23.5	НДС по потребленным услугам
	Итого
	Наряды, расчетные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	рабочим цеха № 1 по производству:
24.1	изделий А
24.2	изделий Б
	рабочим цеха № 2 по производству:
24.3	изделий А
24.4	изделий Б
	рабочим ремонтного цеха за выполнение:
24.5	заказа № 301
24.6	заказа № 302
	рабочим, обслуживающим оборудование:
24.7	цеха № 1
24.8	цеха № 2
24.9	ремонтного цеха
	служащим:
24.10	цеха № 1
24.11	цеха № 2
24.12	ремонтного цеха
24.13	персоналу заводоуправления
	Итого
	Листки временной нетрудоспособности
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности				10/1
	Расчетные ведомости, расчет ЕСН
	Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам:
	цеха № 1 по производству:
26.1	изделий А
26.2	изделий Б
	цеха № 2 по производству:
26.3	изделий А
26.4	изделий Б
	ремонтного цеха по выполнению:
26.5	заказа № 301
26.6	заказа № 302
	обслуживающим оборудование:
26.7	цеха № 1
26.8	цеха № 2
26.9	ремонтного цеха
	служащим:
26.10	цеха № 1
26.11	цеха № 2
26.12	ремонтного цеха
26.13	персоналу заводоуправления
	Итого
	Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12.03 г. от ОАО "Знание"
	Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
27.1	отражена задолженность поставщику
27.2	учтен НДС
	Итого
	Требование-накладная
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:­
28.1	изделий А				10/1
28.2	изделий Б				10/1
	Итого
	Авансовые отчеты С. И. Фролова и М К. Лотовой
	Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм):
29.1	на затраты
29.2	сумма НДС
	Итого
	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорциона­­льно прямой заработной плате ремонтных ­ рабочих
30.1	заказ N 301	?
30.2	заказ № 302	?
	Итого
	Разработочная таблица № 9 "Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)"
	Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства ­
31.1	цеха № 1 - заказ № 301	?
31.2	цеха № 2 - заказ № 302	?
	Итого
	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между ­изделиями А и Б пропорционально ­ прямой заработной плате произв. рабочих
	цех № 1:
32.1	изделия А	?
32.2	изделия Б	?
	Итого
	цех № 2:
32.3	изделия А	?
32.4	изделия Б	?
	Итого
	Расчет бухгалтерии
	Начислен налог на пользователей автомобильных дорог ­					7,15
	Акт о браке
	Выявлен окончательный производс­твенный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изд. А)
	Требование-накладная
	Оприходован на склад брак окончательный по цене возможного использова­ния (изделия А)
				10/1
	Ведомость № 14 "Потери в производстве"
	Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А
	?
	Расчет бухгалтерии
	Списана часть расходов на приобретение лицензии
	(24000:24 мес.= 1000 руб.)
	Расчет бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции
		90/6		10/1
4. Учет готовой продукции и товаров
	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий ­
	Незавершенное производство на конец месяца составило по:
	изделиям А - 32880 руб.
	изделиям Б - 20020 руб.
39.1	Фактическая себестоимость изд. А	?			10/1
39.2	Фактическая себестоимость изд. Б	?			10/1
	Итого
	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на складе готовая про­дукция по нормативной себестоимости:
40.1	изделия А				10/1
40.2	изделия Б				10/1
	Итого
	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от норматив­ной списано на продажу
	по изделиям А	?	90/2 ст		10/1
	по изделиям Б	?	90/2		10/1
	Итого	?
	Договор на услуги с ЗАО "Крона” счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.01 г.
42.1	Расходы по доставке готовой про­дукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

Дата добавления: 2015-09-30