Рис. 1. Класифікація адміністративних витрат щодо обсягів виробництва [84, с. 774]

Рис. 1. Класифікація адміністративних витрат щодо обсягів виробництва [84, с. 774]

Рис. 2. Класифікація адміністративних витрат за періодами виникнення [71, с. 88]

Рис. 3. Механізм управління формуванням адміністративних витрат [6, с. 54]

Рис. 4. Організаційна структура управління ДП «Малинське ЛГ»

Таблиця 1

Основні економічні показники господарської діяльності

ДП «Малинське ЛГ»

Показники	Роки	Відхилення 2014 р. до 2012 р.
			+, –	%
1. Чистий дохід (виручка), тис. грн.					41,37
2. Валовий прибуток/збиток, тис. грн.					32,95
3. Операційний прибуток тис. грн.					81,41
4.Чистий прибуток/збиток, тис. грн.
5.Середньооблікова чисельність працівників, чол.					32,1
6. Середньорічна вартість, тис. грн.: – необоротних активів – оборотних активів	8252,5	10351,5	7267,5	4677,5 81,5	56,7 1,13
7. Фондовіддача, коеф.	5,82	5,42	5,13	-0,69	-11,86
8. Коефіцієнт оборотності оборотних активів, коеф.	6,33	7,43	8,85	2,52	39,81
9. Продуктивність праці тис. грн./осб.	100,0	85,28	107,03	7,03	7,03
10. Рентабельність продукції %.	38,4	35,92	35,3	-3,1	х
11. Рентабельність господарської діяльності %.	0,06	0,45	0,64	0,58	х

Таблиця 2

Характеристика майна підприємства за балансом

Показники	На 31.12.2012р.	На 31.12.2014р.	Відхилення 2014 р. до 2012 р.
тис. грн.	тис. грн.	+,-	%
1. Необоротні активи, в т.ч.				63,87
1.1. Основні засоби				67,88
2. Оборотні активи, в т.ч.				2,05
2.1.Поточні біологічні активи				33,33
2.2.Незавершене виробництво				43,14
2.3.Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги				57,5
2.4. Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті				В 161 р.
Разом				34,43

Таблиця 3

Динаміка активів та пасивів підприємства

Показники	На 31.12.2012р.	На 31.12.2014р.	Відхилення 2014р. до 2012р.
+,-	%
Нематериальні активи
Незавершене капіт. вклад.		-	-	-
Основні засоби				67,88
Первісна вартість				29,54
Знос				14,42
Відстрочені додат. активи			-203	-49,03
Запаси
Поточні біологічні активи				33,33
Дебіторська заборгов. за продукцію, товари, роботу, послуги				54,5
Дебіторська заборгованість за рахунк:. за видачами авансів			-765	-48,32
За бюджетом			-136	-96,45
Інші поточні дебіторські заборгованості				2,91
Гроші та їх еквіваленти				В 10,3р.
Інші оборотні активи			-213	-52,33
Разом активи				33,08
Зареєстрований (пайовий) капітал.			-	-
Додатковий капітал			-15	-1,36
Нерозподілений прибуток	(528)		-490	-92,80
Короткострокові кредити банків		-	-233	-100,0
Поточні зобов’язання за:
Товари, роботи, послуги				79,62
Розрахунки з бюджетом				132,34
Розрахунки зі страхування				24,21
Розрахунки з оплати праці				36,68
За одержаними авансами		-	-1470	-100,0
Доходи майбутніх періодів	-			-
Інші поточні зобов'язання				92,43.
Разом пасиви				33,08

Таблиця 4

Аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності підприємства, тис. грн

Показник	Роки	Відхилення 2014р. до 2012р.
			+,-	%
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)					41,37
Собівартість реалізованої продукції					44,61
Валовий прибуток (збиток)					32,95
Адміністративні витрати					15,98
Витрати на збут					23,74
Інші операційні витрати					25,15
Прибуток (збиток) від операційної діяльності					107,94
Інші доходи		-	-	-	-
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування					162,38
Чистий прибуток (збиток)					в 12,7 р.

Таблиця 5

Характеристика операційних витрат ДП «Малинське ЛГ» за елементами

Показники				Відхилення 2014 р. до 2012 р.
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	+, –	%	п.с.
Матеріальні затрати				45,52		46,89		51,19	3,89
Витрати на оплату праці		26,3		26,47		25,79		36,12	-0,51
Відрахування на соціальні заходи		9,5		9,73		9,08		31,94	-0,42
Амортизація		5,4		2,61		2,72	-710	-29,97	-2,68
Інші операційні витрати		15,8		15,65		15,51		36,20	-0,29
Разом		100,0		100,0		100,0		38,65	х

Таблиця 6

Показники оцінки ліквідності підприємства

№ з/п	Показники	Норма-тивне значення	Роки	Відхилення 2014р. до 2012р.
			+,-	%
1.	Коефіцієнт покриття (заг. коф. ліквідності)	> 1	1,26	0,75	0,71	-0,55	-43,65
2.	Коефіцієнт швидкої ліквідності	> 0,5	0,58	0,38	0,11	-0,47	-81,03
	Коеф. абс. ліквідності	> 0,2	0,007	0,007	0,007	-	-
4.	Частка оборотних засобів в активах	за планом	0,47	0,36	0,36	-0,11	-23,40
6.	Власний капітал, тис грн.	середньо-галузеве		-2208	-3179	-4743	Зм. в 3 р.

Таблиця 7

Показники оцінки фінансової стійкості підприємства

№ з/п	Показники	Норма-тивне значення	Роки	Відхилення 2014р. від 2012р.
			+,-	%
1.	Коефіцієнт автономії	>0,5	0,62	0,53	0,49	-0,13	-20,96
2.	Коефіцієнт фінансової залежності	<2,0	1,61	1,89	2,04	0,43	26,71
	Коефіцієнт фінансової стабільності	>1	1,65	1,11	0,96	-0,69	-41,81
	Коефіцієнт забезпеченості власними засобами	>0,1	0,21	0,82	-0,41	-0,62	Зм. в 4 р
	Коефіцієнт маневреності робочого капіталу	>0,5	0,16	0,22	-0,31	-0,47	Зм. в 2,9 р.

Таблиця 8

Показники оцінки ділової активності ДП «Малинське ЛГ»

№ з/п	Показники	Роки	Відхилення 2014р. від 2012 р.
			+,-	%
1.	Коефіцієнт оборотності активів	5,39	5,16	3,18	-2,21	-41,0
2.	Тривалість обороту активів (дні)	67,71	70,73	114,78	47,07	69,52
3.	Коефіцієнт оборотності власного капіталу	4,68	5,37	6,28	1,6	34,18
	Тривалість оборотності власного капіталу	77,99	67,97	58,12	-19,87	-25,47
	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	292,6	386,07	22,19	-270,41	-92,41
	Тривалість обороту дебіторської заборгованості	1,25	0,95	16,44	15,19	В 12,1 р.
	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	31,11	19,53	18,81	-12,3	-39,54
	Тривалість обороту кредиторської заборгованості	11,73	18,69	19,40	7,67	65,38

Таблиця 9

Показники оцінки ефективності господарювання ДП «Малинське ЛГ»

№ з/п	Показники	Роки	Відхилення 2014р. від 2012р. (+,-)
	Рентабельність активів, %	0,19	1,56	2,03	1,84
	Рентабельність реалізації, %	27,74	26,43	26,08	-1,66
	Рентабельність продукції, %	38,39	35,92	35,29	-3,1
	Рентабельність операційної діяльності,%	1,26	1,09	1,89	0,63
	Рентабельність господарської діяльності, %	0,06	0,45	0,64	0,58

Таблиця 10

Місце адміністративних витрат у витратах операційної діяльності

Статті	2012 рік	2013 рік	2014 рік	Відхилення 2014 р. до 2012 р.
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	+,-	П.с.
Витрати на утримання адмін. споруд	251,4	9,1	285,2	9,1	290,5	9,05	39,1	-0,05
Заробітна плата адмін. персоналу	313,4	11,33	340,7	10,8	350,7	10,93	37,3	-0,4
Амортизація основних фондів адмін. призначення	371,9	13,45	403,7	12,8	305,3	9,52	-66,6	-3,93
Витрати на зв'язок	329,9	11,93	368,7	11,7	310,5	9,68	-19,4	-2,25
Витрати на відрядження	309,9	11,20	318,3	10,1		7,47	-69,9	-3,73
Утримання служб. транспорт	289,9	10,58	320,3	10,2	295,8	9,22	5,9	-1,36
Оплата послуг юриста	347,9	12,58	381,7	12,1	244,2	7,61	-103,7	-4,97
Відрахування на соціальні заходи		8,86	346,7	11,1	250,5	7,81	5,5	-1,05
Вартість бланкової планової облікової документації	305,9	11,06	371,7	11,8		7,61	-61,9	-3,45
Плата за розрахункове – касове обслуговування банку	245,9	8,9	8,9	4,4	305,5	9,51	59,6	0,61
Інші статті адміністративних витрат	205,9	7,44	137,4	4,4		11,51	164,1	4,07
Разом							442,0	х

Таблиця 11

Аналіз виконання планових показників формування адміністративних витрат, тис. грн.

Стаття витрат	2012рік	Відхил. факт/план	2014 рік	Відхил. факт/план
план	факт	план	факт
1. Заробітна плата адміністративного персоналу	311,2	313,4	2,2	349,7	350,7
2. Відрахування на соціальні заходи					250,5	0,5
3. Амортизація основних фондів адміністративного призначення	370,9	371,9			305,3	6,3
4. Витрати на зв'язок	329,5	329,9	0,4	305,5	310,5
5. Витрати на відрядження	309,0	309,9	0,9
6. Оплата послуг юриста	346,9	347,9		224,5	244,2	19,7
7. Плата за РКО		245,9	1,9		305,5	0,5
8. Інші	762,9	763,2	0,3	1194,8	1200,3	5,5
Разом	2755,3	2765,0	9,7	3163,5	3207,0	43,5

Таблиця 12

Показники чисельності персоналу за 2012-2014 роки

Показник	2012 р. осіб	Питома вага,%	2013р.	Питома вага,%	2014 р.	Питома вага,%	Відхилення 2014 р. до 2012р.
+/–	%
Середньоспискова чисельність персоналу, чол.								32,08
Керівники, чол.		2,29		2,71		2,82		0,53
Спеціалісти, чол.		1,31		1,59		1,83		0,52
Роб. ос. виробн.чол.		7,47		10,21		10,64		3,17
Робітники допоміжного виробництва, чол.		87,9		85,48		84,69		-3,21

Таблиця 13

Показники ефективності формування адміністративних витрат

Показник	2012р.	2013р.	2014р.	Відхилення 2014 р. до 2012 р.
+,-	%
1. Віддача адміністративних витрат	16,45	17,05	20,05	3,6	-21,88
2.Адміністративна витрато місткість	0,61	0,05	0,04	-0,57	-93,44
3.Рентабельність адміністра-тивних витрат за операційним прибутком %.	6,91	18,81	35,92	29,01	Х
4.Окупність адміністративних витрат за операційним прибутком	14,48	5,32	2,78	-11,7	-80,80
5.Рентабельність адміністративних витрат за чистим прибутком %.	1,08	8,13	12,82	11,74	Х
6.Окупність адміністративних витрат за чистим прибутком	92,16	12,30	7,80	-90,36	-91,53

Таблиця 14

Місце адміністративних витрат у витратах операційної діяльності

ДП «Малинське ЛГ»

Стаття витрат	2012 рік	2013 рік	2014 рік	Відхилення 2014 р. до 2012 р.
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	+,-	п.с.
1. Собівартість реаліз. прод.		70,74		69,79		74,1		3,36
2.Адміністративні витрати		5,95		5,56				-0,95
3. Витрати на збут		19,74		18,4		17,7		-2,04
4. Інші операційні витрати		3,57		6,25		3,23		-0,34
Разом								х

Таблиця 15

Визначення витрат на здійснення функцій управління

у 2014 році, грн.

Назва функції	Оплата праці	Відрахуван-ня на соц. заходи	МШП	Амортизація	Інші витрати	Разом
1. Планування	20,5	7,5	1,7	2,6	0,9	33,2
2. Організація	112,3	4,5	1,3	1,5	0,93	320,53
3. Регулювання	117,7	6,5	1,9	2,9	0,86	229,86
4. Мотивація	223,9	8,8	2,3	3,3	0,93	339,23
5. Контроль	220,3	7,5	1,1	3,03	0,94	332,87

Таблиця 16

Вагомість та витрати на реалізацію функцій управління

Назва функції	Питома вага витрат у структурі, коеф.	Вагомість	Ранг
1. Планування	0,20	0,2
2. Організація	0,17	0,15
3. Регулювання	0,2	0,15
4. Мотивація	0,28	0,3
5. Контроль	0,2	0,2

Дата добавления: 2015-09-29