Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы помочь предпринимателям и экономистам решить четыре основные задачи:
· изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта;
· оценить затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела;
· обнаружить всевозможные «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его существования;
· определить те сигналы, те показатели, по которым можно будут регулярно определять – идет ли дело на подъем или катиться к развалу.
Никакой единой утвержденной формы бизнес-плана не существует, поэтому первое, что предстоит решить, по какой форме он должен быть сделан. Бизнес-план может умещаться на двух листах бумаги или состоять из двух увесистых томов, все зависит от сложности плана и целей написания.
Если предполагается, что бизнес-план будет читать множество заранее неизвестных людей (рассылка бизнес-плана всем потенциальным инвесторам), то можно выбрать любой из описанных в литературе вариантов, например такой:
· Резюме (цель плана, потребность в финансах, их предназначение и для каких целей они необходимы, краткое описание бизнеса и его целевого клиента, что делает ваш бизнес непохожим на бизнес ваших конкурентов, что именно должно вызывать доверие к вашему бизнесу, выдержки из основных финансовых предложений).
· Цели и задачи (анализ идеи, основные направления и цели деятельности, характеристика отрасли промышленности).
· Продукт или услуга (описание и применение, отличительные качества или уникальность, технология и квалификация, необходимые в вашем бизнесе, лицензии/патентные права, будущий потенциал).
· Анализ рынка (покупатели, сильные и слабые стороны конкурентов, сегменты рынка, размер рынка и его рост, оценочная доля на рынке, состав клиентуры, влияние конкуренции).
· План маркетинга (обеспечение конкурентоспособности продукции, ценообразование, схема распространения, методы стимулирования продаж).
· План производства (помещение, оборудование, источники поставки основных материалов и оборудования, использование субподрядчиков).
· Управленческий персонал (основной руководящий состав, система оплаты и стимулирования, краткие выводы по планированию количества и состава персонала).
· Источники и объем требуемых средств (объем требуемых средств, откуда намечается получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам, сроки возврата средств).
· Основные пункты финансового плана и оценка риска (объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д., риски и каким образом их можно избежать).
· Детальный финансовый план (прогноз объемов продаж, оценки прибыли и убытков, анализ движения наличности, годовые балансы).
Таким образом, основным инструментом планирования фирмы является бизнес – план финансово- хозяйственной деятельности.
Бизнес – план – это план осуществления бизнес – операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Цель разработки бизнес – плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
2 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЯМАР»
2.1 Краткая характеристика ООО «Ямар»
Общество с ограниченной ответственностью «Ямар» было зарегистрировано 26 декабря 2011 года.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Место нахождения общества: 163000, Архангельская область, г. Архангельск, пр. Ломоносова, д. 135, оф. 714.
Место нахождения общества является местом нахождения его исполнительного органа.
Общество является полноправным субъектом хозяйственной деятельности и гражданского права, признается юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам.
Общество имеет самостоятельный баланс, обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли, может быть истцом и ответчиком в суде.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Общество имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием, указанием на место нахождения, основным государственным регистрационным номером, повторяющимся текстом «Ямар», другой необходимой информацией. Общество может иметь штампы, бланки, удостоверения, эмблему, другие необходимые реквизиты, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации.
Общество является коммерческой организацией и преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
Учредительным документом общества является устав.
Общество создано для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товара, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива общества.
Основным видом деятельности ООО «Ямар» является:
- розничная торговля автотранспортными средствами (50.10.2).
Согласно расшифровке кода ОКВЭД ООО «Ямар» осуществляет следующие виды деятельности:
- розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (50.30.2);
- оптовая торговля автотранспортными средствами (50.10.1);
- оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (50.30.1);
- оптовая торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями (50.40.1);
- розничная торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями (50.40.2);
- оптовая торговля одеждой, включая нательное белье, и обувью (51.42);
- оптовая торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой (51.43);
- оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами (51.47);
- розничная торговля одеждой (52.42);
- розничная торговля обувью и изделиями из кожи (52.43);
- розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой (52.45).
ООО «Ямар» предлагает к поставке из наличия и под заказ:
- технику Yamaha, а именно мотоциклы, квадроциклы, моторы лодочные, гидроциклы, моторолеры, катера, лодки;
- запасные части к технике Yamaha;
- аксессуары для мотоциклов, квадроциклов, моторов лодочных, гидроциклов, моторолеров, катеров, лодкок;
- одежда и экипировку для активного отдыха.
Организационная структура ООО «Ямар» представлена на рис. 1.
Директор |
Старший менеджер |
Главный бухгалтер |
Отдел бухгалтерского учета и отчетности |
Кладовщики |
Коммерческий отдел |
Юридический отдел |
Референт |
Логистическая служба
|
Розница |
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Ямар»
Основным и единственным поставщиком ООО «Ямар» является ООО «Ямаха Мотор Си-Ай-Эс», Москва (техника Yamaha, запасные части, масла и аксессуары).
ООО «Ямар» имеет эксклюзивные права на продажу продукции Ямаха Мотор Си-Ай-Эс на территории г. Архангельска.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Величина имущества и средств предприятия представлена в таблице 1. Имущество предприятия выросло с 66 млн. руб. на конец 2009 года до 100 млн. руб. на конец 2011 года на 33,6 млн. руб., или на 78,2 пункта.
Рост величины имущества ООО «ТД «5 Звезд» свидетельствует о позитивном изменении баланса, что может повлечь рост его платежеспособности. Это произошло за счет увеличения стоимости мобильного имущества в 2011 году на 5,6 млн. руб. по сравнению с 2010 годом и уменьшения стоимости внеоборотных активов на 1,5 млн. руб., или на 31,77%.
В составе внеоборотных активов имело место сокращение стоимости основных средств, что может быть следствием реализации части основных средств либо отражать процесс амортизации имущества.
В отчетном году стоимость основных средств снизилась на 31,77%, а выручка от продажи продукции выросла на 27,67%, это свидетельствует о рациональном увеличении активов.
Доля основных средств в совокупных активах составила 3,2% на конец анализируемого периода, следовательно, предприятие имеет «легкую» структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества.
На конец 2009 года стоимость мобильного имущества составила 64095 тыс. руб. За 2009-2011 гг. она выросла на 62,6 млн. руб., или на 50,9%. При этом удельный вес мобильного имущества в стоимости активов вырос на 0,2 пункта.
Стоимость запасов и затрат увеличивается относительно постоянными темпами, что говорит о стабильности реализации продукции и его увеличении.
Таблица 1 – Состав, структура и динамика активов ООО «Ямар» в 2009 - 2011 гг.
Показатели | Период | Изменения | ||||||||||
31.12.2009 г | 31.12.2010 г | 31.12.2011 г | Абсолютное (+,-) 2009-2011 | Абсолютное (+,-) 2010-2011 | Темп роста, % 2009-2011 | Темп роста, % 2010-2011 | ||||||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | В уд. весах | Тыс. руб. | В уд. весах | |||
АКТИВЫ |
|
|
|
|
| |||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 2 240 | 3,4 | 4 681 | 4,9 | 3 194 | 3,2 | -0,2 | -1 487 | -1,7 | 142,6 | 68,2 | |
Основные средства | 3,0 | 4,9 | 3,2 | 1 194 | 0,2 | -1 487 | -1,7 | 159,7 | 68,2 | |||
Незавершенное строительство | 0,4 |
| - |
| 0,0 | -240 | -0,4 | - | 0,0 |
|
| |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 64 095 | 96,6 | 91 159 | 95,1 | 96 733 | 96,8 | 32 638 | 0,2 | 5 574 | 1,7 | 150,9 | 106,1 |
Запасы | 18 031 | 27,2 | 34 727 | 36,2 | 24 627 | 24,6 | 6 596 | -2,5 | -10 100 | -11,6 | 136,6 | 70,9 |
Дебиторская задолженность | 68,2 | 55,9 | 69,2 | 23 905 | 1,0 | 15 568 | 13,3 | 152,8 | 129,1 | |||
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 1,2 | 3,0 | 3,0 | 2 137 | 1,7 | 0,0 | 359,3 | 103,7 | ||||
БАЛАНС | 66 335 | 100,0 | 95 840 | 100,0 | 99 927 | 100,0 | 33 592 | х | 4 087 | х | 150,6 | 104,3 |
ПАССИВЫ | ||||||||||||
I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 18,1 | 14,8 | 19,2 | 1,1 | -3,3 | 159,4 | 134,8 | |||||
Уставный капитал | 15,1 | 10,4 | 10,0 | -5,1 | -4,6 | 100,0 | 100,0 | |||||
Нераспределенная прибыль | 3,1 | 4,4 | 9,2 | 6,1 | 1,3 | 452,3 | 217,4 | |||||
II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ | 81,9 | 85,2 | 80,8 | -1,1 | -865 | 3,3 | 148,7 | 98,9 | ||||
Долгосрочные кредиты и займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||||||
Краткосрочные кредиты и займы | 6,8 | 14,4 | 14,1 | 7,3 | 7,5 | 311,4 | 102,6 | |||||
Кредиторская задолженность | 75,0 | 70,8 | 66,7 | -8,4 | -1225 | -4,2 | 133,9 | 98,2 | ||||
БАЛАНС | 100,0 | 100,0 | 100,0 | х | х | 150,6 | 104,3 |
В отчетном году по сравнению с 2009 г. сумма дебиторской задолженности значительно увеличилась на 23,9 млн. руб., или на 52,8%, причем приходилась на краткосрочных дебиторов (со сроком погашения в течение 12 месяцев), что показывает быстрое выведение средств из оборота.
Кроме того, сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело активное сальдо, когда кредиторская задолженность меньше дебиторской, что означает, предприятие предоставляло своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам.
Денежные средства практически не изменились, их удельный вес в стоимости активов сократился на 0,6 пунктов и к концу 2011 года составил 0,6%, что отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия.
Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса в целом можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.
Данные таблицы 1 свидетельствуют о росте стоимости имущества предприятия за 2009-2011 гг. на 33,6 млн. руб., что способствует увеличению финансовой устойчивости предприятия. Рост обусловлен увеличением собственных средств на 7,1 млн. руб., и заемных средств на 26,4 млн. руб. Из этого следует, что уменьшение объема финансирования деятельности предприятия на 21,1% (7,1/33,6*100%) обеспечено собственным капиталом и на 78,9% (26,4/33,6*100%) – заемным капиталом, что может свидетельствовать о повышении финансовой зависимости предприятия.
Увеличение собственных средств произошло по статье «Нераспределенная прибыль». Повышение суммы нераспределенной прибыли на 7,1 млн. руб., или на 352,3%, что свидетельствует о росте деловой активности предприятия.
Абсолютный прирост собственных средств, связан с увеличением объема реализации продукции, что повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера.
Доля собственного капитала в общем объеме финансирования незначительно выросла за 2009-2011 гг. с 18,1% до 19,2%, т.е. на 1,1 пункта. Удельный вес заемного капитала соответственно повысился на 1,1 и к концу отчетного периода составил 80,8%. Это объясняется более быстрыми темпами роста заемных средств по сравнению с собственными средствами.
Заемные средства представлены краткосрочными кредитами, займами и кредиторской задолженностью.
Краткосрочные кредиты и займы выросли за 2009-2011 гг. на 9,6 млн. руб., доля их в общей сумме привлеченных средств к концу отчетного года составила 14,1%.
Кредиторская задолженность за 2009-2011 гг. увеличилась на 16,8 млн. руб. или на 33,9%. Ее удельный вес в общей стоимости капитала составил к концу 2011 года 66,7%, а в сумме заемных средств 82,5% (66,7/80,8*100%).
Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Поскольку преимущественная доля в формировании заемного капитала принадлежит кредиторской задолженности, целесообразно изучить ее состав и структуру, произошедшие изменения.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются коэффициенты автономии и финансовой устойчивости.
Коэффициент автономии характеризует независимость финансового положения предприятия от заемных источников средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников средств и определяется отношением собственного капитала к итогу баланса и характеризует долю собственного капитала в структуре капитала предприятия. Данный показатель можно найти в вертикальном анализе баланса, рассчитанном в первой части работы.
Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств.
Расчеты коэффициентов представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Коэффициенты автономии и финансовой устойчивости
Показатель | Расчет по балансу | Значение по периодам | Тенденция | Норматив | ||
31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | ||||
Коэффициент автономии |
| 0,19 | 0,17 | 0,17 | ухудш | не менее 0,6 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
| 0,194 | 0,165 | 0,17 | ухудш | не менее 0,6 |
Таким образом, предприятие является финансово неустойчивым, и за 2011 год коэффициент финансовой устойчивости снизился на 0,2 пункта по сравнению с 2009 годом.
Источником образования собственных средств являются уставный капитал, паевой капитал, дополнительно вложенный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (фонды специального назначения), целевое финансирование.
Методика анализа наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику (табл. 3).
Таблица 3 – Анализ наличия и движения собственных оборотных средств ООО «Ямар»
Показатели | Период | Изменения | |||
31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2011 | 2010-2009 | 2011-2010 | |
1. Уставный капитал | |||||
2. Нераспределенная прибыль | 1818,5 | 1303,5 | |||
Итого источников собственных средств | 11818,5 | 1303,5 | |||
Исключаются: |
|
|
| ||
1. Нематериальные активы | |||||
2. Основные средства | 3340,5 | 3937,5 | 2020,5 | ||
3. Незавершенное строительство | -120 | ||||
Итого исключается | 3460,5 | 3937,5 | 2020,5 | ||
Собственные оборотные средства | 10378,5 | 9661,5 | 12755,5 | -717 |
За 2011 год собственные оборотные средства возросли на 3094 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом (с 9661,5 до 12755,5 тыс. руб.). Этот прирост был обусловлен действием следующих факторов:
1. Увеличением оборотной части уставного капитала на 477 тыс. руб. (с 3937,5 тыс руб. до 3340,5 тыс. руб.), что сократило сумму собственных оборотных средств на 477 тыс. руб. (с 6539,5 до 6062,5 тыс. руб.). Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема капитала основных фондов по остаточной стоимости и нематериальных активов по остаточной стоимости.
Расчет:
2011 год — 10 000 – 3937,5 = 6062,5 тыс. руб.;
2010 год — 10 000 – 3340,5 – 120 = 6539,5 тыс. руб.;
изменение за год — 6062,5 – 6539,5 = -477 тыс. руб.
2. Увеличением суммы средств нераспределенной прибыли на 3571 тыс. руб. обусловил рост собственных оборотных средств на 3571 тыс. руб.
Из табл. 3 видно, что за 2010 год собственные оборотные средства сократились на 717 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом (с 10378,5 до 9661,5 тыс. руб.). Это уменьшение было обусловлено действием следующих факторов:
1. Увеличением оборотной части уставного капитала на 2020,5 тыс. руб. (с 1440 тыс. руб. до 3460,5 тыс. руб.), что сократило сумму собственных оборотных средств на 2020,5 тыс. руб. (с 8560 до 6539,5 тыс. руб.). Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема капитала основных фондов по остаточной стоимости и нематериальных активов по остаточной стоимости.
Расчет:
2010 год — 10 000 – 3340,5 – 120 = 6539,5 тыс. руб.;
2009 год — 10 000 – 1320 – 120 = 8560 тыс. руб.
изменение за год —-6539,5 – 8560 = -2020,5 тыс. руб.
2. Увеличением суммы средств нераспределенной прибыли на 1303,5 тыс. руб. обусловил рост собственных оборотных средств на 1303,5 тыс. руб.
В таблице 4 приведен анализ обеспеченности запасов источниками средств по методике В.В.Ковалева.
Таблица 4 – Оценка обеспеченности запасов источниками финансирования ООО «Ямар» за 2009-2011 гг. по методике В.В.Ковалева
Показатель | 31.12.2009 г. | 31.12.2010 г. | 31.12.2011 г. | |
1. Производственные запасы ПЗ | 26051,5 | |||
Собственный капитал | 11818,5 | |||
Долгосрочные обязательства | ||||
Внеоборотные активы | 3460,5 | 3937,5 | ||
2.Собственные оборотные средства СОС | 9661,5 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | ||||
Краткосрочные кредиты и займы | 3941,5 | 9149,5 | ||
Расчеты с кредиторами по товарным операциям | ||||
Задолженность перед персоналом | 1285,5 | |||
3. Источники формирования запасов ИФЗ |
ООО «Ямар» имеет собственные оборотные средства, на конец 2011 года их величина составила 12756 тыс. руб., что больше на 2377 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, значит, соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.
По результатам анализа, проведенного по методике В.В.Ковалева (таблица 4) можно сделать вывод о нормальном типе финансовой устойчивости ООО «Ямар» по определению обеспеченности запасов источниками финансирования.
Для более точного определения уровня финансовой устойчивости проведем анализ по методике А.Д.Шеремета. В таблице 5 приведен анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств по методике А.Д. Шеремета.
Таблица 5 – Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования ООО «Ямар» за 2009-2011 гг. по методике А.Д.Шеремета
Показатель | 31.12.2009 г. | 31.12.2010 г. | 31.12.2011 г. |
1. Общая величина запасов и затрат ЗЗ | 19897,5 | ||
2. Собственные оборотные средства СОС | 10378,5 | 9661,5 | 12755,5 |
3.Функционирующий капитал ФК | 10378,5 | 9661,5 | 12755,5 |
4.Общая величина источников ВИ | 26699,5 | ||
5.Избыток/недостаток собственных оборотных средств ФС | -9519 | -16718 | -16922 |
6.Избыток/недостаток функционирующего капитала ФФ | -9519 | -16718 | -16922 |
7.Избыток/недостаток общей величины источников ФИ | -5577,5 | -7568 | -2977,5 |
Дата добавления: 2015-09-29; просмотров: 18 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
