Анализ структуры активов предприятия «Севкавгеология»

Анализ структуры активов предприятия «Севкавгеология»

Показатели
Абсолютная величина (т.р.)
I.Внеоборотные активы
II.Оборотные активы
Итого активов
Удельные веса в общей величине активов (%)
I.Внеоборотные активы	66,04	63,17
II.Оборотные активы	33,96	36,82
Итого активов
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I.Внеоборотные активы	Х	-1228
II.Оборотные активы	Х
Итого активов	Х	-1119
Изменения в удельных весах (%)
I.Внеоборотные активы	Х	-2,87
II.Оборотные активы	Х	2,86
Итого активов	Х	0,0
Темп прироста (%)
I.Внеоборотные активы	Х	-10,23
II.Оборотные активы	Х	1,76
Итого активов	Х	-6,15
Изменения к итогу баланса %
I.Внеоборотные активы	Х	109,74
II.Оборотные активы	Х	-9,74
Итого активов	Х

Вывод:

Исходя из анализа структуры активов предприятия «Севкавгеология» можно сделать следующие выводы:

- Наибольшую долю в структуре активов предприятия в течении всего анализируемого периода занимают внеоборотные активы. (Их динамика в течении года изменяется от 66,04 до 63,17 %), что к концу анализируемого периода составило 10777 т.р.

- Уменьшался размер внеоборотных активов с 12005 до 10777 т.р. темп прироста при этом составил -10,23 %

- За рассматриваемый период сумма активов предприятия уменьшался на -1119 т.р., что безусловно является отрицательным фактором развития предприятия.

\

Анализ структуры внеоборотных активов предприятия «Севкавгеология»

Показатели
Абсолютная величина (т.р.)
I. Основные средства
II. Отложенные налоговые активы
Итого внеоборотных активов
Удельные веса в общей величине внеоборотных активов (%)
I. Основные средства	99,82	99,57
II. Отложенные налоговые активы	0,17	0,43
Итого внеоборотных активов
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I. Основные средства	Х	-1253
II. Отложенные налоговые активы	Х
Итого внеоборотных активов	Х	-1228
Изменения в удельных весах (%)
I. Основные средства	Х	-0,25
II. Отложенные налоговые активы	Х	0,26
Итого внеоборотных активов	Х	0,0
Темп прироста (%)
I. Основные средства	Х	-10,45
II. Отложенные налоговые активы	Х	119,05
Итого внеоборотных активов	Х	-10,29
Изменения к итогу баланса %
I. Основные средства	Х	102,09
II. Отложенные налоговые активы	Х	-2,03
Итого внеоборотных активов	Х

Вывод:

На основании проведенного анализа структуры внеоборотных активов предприятия «Севкавгеология» можно сказать следующее:

- Наибольшую долю в структуре внеоборотных активов предприятия в течении всего анализируемого периода занимают основные средства (Их динамика в течении 2011 года изменяется от 99,82 до 99,57 %), что к концу года составило 10731 т.р.

- Доля отложенных налогов в структуре внеоборотных активов к концу 2011 года увеличился с 0,17 до 0,43 % и размер отложенных налогов составил 46 т.р.

- За рассматриваемый период сумма внеоборотных активов предприятия уменьшелся на -1228 т.р. темп прироста составило -10,23 %

Анализ структуры оборотных активов предприятия «Севкавгеология»

Показатели
Абсолютная величина (т.р.)
I. Запасы
II. Дебиторская задолженность
III. Денежные средства
Итого оборотных активов
Удельные веса в общей величине оборотных активов (%)
I. Запасы	62,2	62,2
II. Дебиторская задолженность	20,2	18,8
III. Денежные средства	17,64
Итого оборотных активов
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I. Запасы	Х
II. Дебиторская задолженность	Х	-65
III. Денежные средства	Х
Итого оборотных активов	Х
Изменения в удельных весах (%)
I. Запасы	Х
II. Дебиторская задолженность	Х	-1,4
III. Денежные средства	Х	1,36
Итого оборотных активов	Х	0,0
Темп прироста (%)
I. Запасы	Х	1,7
II. Дебиторская задолженность	Х	-5,2
III. Денежные средства	Х	9,92
Итого оборотных активов	Х	1,76
Изменения к итогу баланса %
I. Запасы	Х	60,55
II. Дебиторская задолженность	Х	-59,63
III. Денежные средства	Х	99,08
Итого оборотных активов	Х

Вывод:

Анализ структуры оборотных активов предприятия «Севкавгеология» позволил сделать следующие заключения:

- Наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятия в течении всего анализируемого периода занимают запасы (Их динамика не изменяется от 62,2 до 62,2 %), темп прироста составил 60,55 %. Увеличение суммы запасов (в конце 2011 года она составила 3905 т.р.)

- Также велика в составе оборотных активов предприятия доля краткосрочной дебиторской задолжности, в течении 2011 года её удельный вес в структуре оборотных активов уменьшался с 20,2 до 18,8 % составив к концу года 1180 т.р.

- Увеличился размер денежных средств (Их динамика изменяется от 17,64 до 19 %) составив к концу анализируемого периода 1197 т.р.

- В целом размер оборотных активов немного увеличился с 6173 до 6282 т.р. составив при этом темп прироста 1,76%

Анализ и структура пассива предприятия «Севкавгеология»

Показатели
Абсолютная величина (т.р.)
I. Капитал и резервы
II. Резервный капитал
III. Нераспределенная прибыль	-4131	-4094
Итого пассивов
Удельные веса в общей величине пассивов (%)
I. Капитал и резервы	127,78	127,44
II. Резервный капитал	-0,12	0,05
III. Нераспределенная прибыль	-27,81	-27,49
Итого пассивов
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I. Капитал и резервы	Х
II. Резервный капитал	Х
III. Нераспределенная прибыль	Х
Итого пассивов	Х
Изменения в удельных весах (%)
I. Капитал и резервы	Х	-0,34
II. Резервный капитал	Х	0,17
III. Нераспределенная прибыль	Х	0,32
Итого пассивов	Х	0,0
Темп прироста (%)
I. Капитал и резервы	Х
II. Резервный капитал	Х
III. Нераспределенная прибыль	Х	0,90
Итого пассивов	Х	0,27
Изменения к итогу баланса %
I. Капитал и резервы	Х
II. Резервный капитал	Х	7,5
III. Нераспределенная прибыль	Х	92,5
Итого пассивов	Х

Вывод:

Исходя из анализа структуры пассивов предприятия«Севкавгеология» можно сделать следующие выводы:

- За рассматриваемый период в структуре пассивов предприятия постоянно преобладал реальный собственный капитал (его динамика изменяется от 127,78 до 127,44 %) к концу анализируемого периода реальный собственный капитал не изменится 18978 т.р.

- За 2011 г. Размер заемного капитала увеличится на 37 т.р. темп прироста составило 0,90 %

- За рассматриваемый период сумма пассивов предприятия увеличился на 40 т.р. безусловно является положительным фактором развития. Т.к. увеличение пассивов способствуют улучшению финансового состояния предприятия.

Анализ структуры долгосрочных обязательств предприятия «Севкавгеология»

Показатели
Абсолютная величина (т.р.)
I. Отложенные налоговые обязательства
II. Итого долгосрочных обязательств
Удельные веса в общей величине пассивов (%)
I. Отложенные налоговые обязательства
II. Итого долгосрочных обязательств
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I. Отложенные налоговые обязательства	Х
II. Итого долгосрочных обязательств	Х
Изменения в удельных весах (%)
I. Отложенные налоговые обязательства	Х
II. Итого долгосрочных обязательств	Х
Темп прироста (%)
I. Отложенные налоговые обязательства	Х	7,81
II. Итого долгосрочных обязательств	Х	7,81
Изменения к итогу баланса %
I. Отложенные налоговые обязательства	Х
II. Итого долгосрочных обязательств	Х

Вывод:

На основании анализа собственных средств предприятия:

- За рассматриваемый период собственный капитал предприятия увеличился на 5 т.р., составив при этом темп прироста 7,81%.

Это произошло за счет увеличения к концу года размера нераспределенной прибыли с 64 до 69 т.р.

Анализ структуры краткосрочных обязательств предприятия «Севкавгеология»

Показатели
Абсолютная величина (т.р.)
I. Кредиторская задолженность
II. Итого краткосрочных обязательств
Удельные веса в общей величине пассивов (%)
I. Кредиторская задолженность
II. Итого краткосрочных обязательств
Изменения в абсолютных величинах (т.р.)
I. Кредиторская задолженность	Х	-1164
II. Итого краткосрочных обязательств	Х	-1164
Изменения в удельных весах (%)
I. Кредиторская задолженность	Х
II. Итого краткосрочных обязательств	Х
Темп прироста (%)
I. Кредиторская задолженность	Х	-35,69
II. Итого краткосрочных обязательств	Х	-35,69
Изменения к итогу баланса %
I. Кредиторская задолженность	Х
II. Итого краткосрочных обязательств	Х

Вывод:

Анализ структуры обязательств предприятия «Севкавгеология»

- В течении 2011 года размер обязательств уменьшелся с 3262 до 2098 т.р. составил при это темп прироста -35,69 %

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия «Севкавгеология»

показатели	2010г.	2011г.	изменения
Источники собственных средств
Внеоборотные активы			-1228
Собственные оборотные средства
Запасы
Собственные и долгосрочные источники
Общая величина источников			-1119
Излишек или недостаток СОС	-992
Излишек или недостаток СД	-3775	-3836	-61
Излишек или недостаток ОИ			-1185

На основании расчетов можно сделать следующие выводы:

· в 2010 году выявлен недостаток собственных средств в размере 992 т.р., в 2011 году был излишек составил 210 т.р.; выявлен недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования запасов 3775 т.р. и 3836 т.р. на начало и конец года соответственно, а также излишек общей величины основных источников формирования запасов 14339 т.р. и 13154 т.р. на 2010 и 2011 года соответственно

· в целом у организации наблюдается нормальная устойчивость финансового состояния, которое гарантирует платежеспособность, в течение анализируемого периода финансовое состояние организации изменилось в лучшую сторону, так как недостаток собственных средств увеличился на 1202 т.р., а также произошел спад е размера собственных и долгосрочных источников на 61 т.р., но на предприятии все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Относительные показатели платежеспособности предприятия «Севкавгеология»

показатели	2010г.	2011г.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (Ко.з.с.и.)	0,74	1,05
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ко.с.с)	0,46	0,65
Коэффициент маневренности собственных средств (Км.с.с.)	0,19	0,28
Коэффициент финансовой независимости (Кф.н.)	0,82	0,88
Коэффициент финансового равновесия (Кф.р.)	0,004	0,005

Исходя, из анализа относительных показателей можно заключить следующее:

· к концу 2011 года коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками увеличился, что говорит о излишке собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, причем этот коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками не достиг оптимального значения.

· коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости. За анализируемый период улучшилась обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами. Однако уровень данного показателя не достиг оптимального значения и не улучшилась финансовая устойчивость.

· коэффициент маневренности возрос с 0,19 до 0,28, что говорит о мобильности собственных источников средств предприятия, также оптимальная доля капитала находится постоянно в обороте

· коэффициент финансовой независимости за анализируемый период повысился и показывает, что доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования на 2010 год и 2011 год составляет приблизительно 82% и 88%. Достаточный уровень собственного капитала говорит о надежности и устойчивости организации.

· коэффициент финансового равновесия с начала года понизился с 0,004 до 0,005 и означает, что на конец анализируемого периода на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия приходится 5 копеек заемных средств, что свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов, т.е. о небольшом снижении финансовой устойчивости

· за анализируемый период наблюдается снижение всех, рассматриваемых, показателей говорит о том, что финансовое положение предприятия ухудшилось.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия «Севкавгеология»

Группировка активов баланса по степени их ликвидности, пассивов баланса по степени срочности их погашения.

группировка активов	2010г. (т.р.)	2011г. (т.р.)	группировка пассивов	2010г. (т.р.)	2011г. (т.р.)	недостаток(-) излишек (+) платежных средств (т.р.)
на начало года	на конец года
наиболее ликвидные активы А1			наиболее срочные обя -зательства П1				-4
быстро реализуемые активы А2			краткосрочные пассивы П2
средне реализуемые активы А3			долгосрочные пассивы П3	-	-
труднореализуемые активы А4	-	-	постоянные пассивы П4			-2235	-2412

Результаты таблицы показывают:

· на конец 2011 года возросли все активы, кроме быстро реализуемых (размер дебиторской задолженности сократился с 1245 т.р. до 1180 т.р.)

· за анализируемый период в структуре пассива также произошли изменения:

1. в сторону увеличения, в частности увеличился размер постоянных пассивов с 2235 т.р. до 2412 т.р.

2. в сторону уменьшения: снижение наиболее срочных обязательств с 765 т.р. до 1201 т.р.,

3. В предприятия «Севкавгеология»сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

на начало года:

А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4;

на гонец года:

А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность предприятия как недостаточную.

Особенно тревожная ситуация сложилась с третьим неравенством. Сопоставление итогов III группы по активу и пассиву отражает, что долгосрочных пассивов намного больше чем медленно реализуемых активов (т.е. долгов больше, чем готовой продукции либо материалов и сырья).

По первому неравенству наблюдается увеличение с 324 т.р. в начале года, до 4 т.р. на конец года.

По четвертому неравенству наблюдается преобладание трудно реализуемых активов над постоянными пассивами(т.е уставного капитала намного меньше, чем основных средств, а также большое количество незавершенного капиталовложения).

Размер текущей и перспективной ликвидности

показатели	2010г.	2011г.
Текущая ликвидность (ТЛ)
Перспективная ликвидность (ПЛ)

ТЛ = (А1+А2)-(П1+П2)

ПЛ = (А3-П3)

Расчет относительных показателей ликвидности баланса и платежеспособности

показатели	2010г.	2011г.
Коэффициент текущей ликвидности, Кт.л.	3,5	4,08
Коэффициент быстрой ликвидности, Кб.л.	2,06	1,5
Коэффициент абсолютной ликвидности, Каб.л.	0,9	0,8
Коэффициент общей ликвидности, Коб.л.	3,01	2,2

К_т.л. = (А1+А2+А3)/(П1+П2)

К_б.л. = (А1+А2)/(П1+П2)

К_аб.л. = А1/(П1+П2)

К_об.л =(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

На основании анализа показателей ликвидности баланса и платежеспособности организации ОАО Гостиница Центральная можно сделать следующие выводы:

· коэффициент текущей ликвидности, в течение анализируемого периода, увеличился с 3,5 до 4,08 и показывает, что предприятие располагает небольшим объемом свободных ресурсов (в перспективе), формируемых за счет собственных источников

· коэффициент быстрой ликвидности указывает, что возможность погашения предприятием краткосрочных обязательств случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы в течение 2011 года повысилась, следовательно предприятие не сможет погасить за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг

· коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что к концу года все краткосрочные заемные обязательства могут быть при необходимости погашены немедленно за счет денежных средств предприятия

· коэффициент общей ликвидности указывает, что за анализируемый период изменение финансовой ситуации с точки зрения ликвидности ухудшилось. Показатель ликвидности баланса на конец 2011 года показывает тревожное положение предприятия относительно источников погашения обязательств

Как положительный фактор деятельности предприятия нужно отметить повышение всех относительных показателей ликвидности и платежеспособности.

Дата добавления: 2015-09-29