Тема: «Доходы, расходы, прибыль КБ»
1. Источники доходов банка: классификация, структура.
2. Расходы банка: группировка, структура.
3. Процентная политика КБ: понятие, сущность, процентная маржа, процентный риск. Понятие, оценка.
4. Прибыль КБ: формирование, использование, оценка уровня прибыли, показатели прибыльности и рентабельности.
Вопрос 1
Источниками доходов КБ являются различные виды бизнеса. Элементы банковского бизнеса:
1. Ссудный бизнес. Включает два направления: предоставление ссуд клиентам (Ю/1 и Ф/1); иметь форму МБК или срочного депозита в другом банке. Доход = процент.
2. Дисконт-бизнес. Основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой, дисконтом. Разновидность - факторинговые операции. Доход от операции складывается из двух элементов: процентов от использования кредитных ресурсов банка за период от покупки неоплаченного требования до поступления платежа; комиссионного вознаграждения за услугу, величина которого колеблется в зависимости от риска, связанного с видом факторинговой операции.
3. Охранный бизнес. Основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами и средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению связанных с этим имуществом.
4. Гарантийная деятельность банка. Дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой за выдачу гарантий и поручительств своим клиентам. Банк получает комиссионное денежное вознаграждение.
5. Бизнес с ценными бумагами. Элементы: выпуск самим банком ЦБ и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ЦБ других эмитентов. Доход складывается из курсовой разницы при продаже своих ЦБ и бумаг других эмитентов.
6. Бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков. Доход: комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета, фиксированная комиссия за период в денежных единицах и комиссия с оборота в процентах; комиссия за предоставление выписок об операциях по счету; плата за закрытие счета; доход за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.
7. Бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками. Банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении.
8. Бизнес, основанный на оказании нетрадиционных банковских услуг. Лизинговые, информационные, консультационные услуги, услуги по обмену валюты, обучение клиентов и другие.
Доходы неординарного, непредвиденного характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка.
Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности банка. КБ, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.
Согласно МСФО, доходы - это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка, либо сокращение его обязательств, приводящее к увеличению капитала, несвязанному с вкладами собственников и происходящие в форме
- притока активов;
- повышения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ЦБ, имеющихся в наличии для продажи, относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшение резервов на возможные потери;
- увеличение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
- сокращение обязательств, несвязанных с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
В финансовой отчетности КБ доходы классифицируются:
1. В зависимости от характера операций, приносящих доход:
■ Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
■ Доходы, полученные от операций с ЦБ (процентный доход от вложений в долговые обязательства, дисконтный доход по векселям, дивиденды от вложений в акции, доходы от продажи и переоценки ценных бумаг)
■ Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
■ Дивиденды, полученные за участие в капитале других организаций
■ Штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным, расчетным и другим операциям.
* Другие доходы (комиссионные доходы по расчетным, кассовым, гарантийным и другим операциям, суммы восстановленных резервов, доходы от реализации имущества, списание кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, от факторинговых и форфейтинговых операций).
2. По форме:
1) Процентные доходы - это доходы, полученные в виде процентных платежей за предоставленные кредиты организациям, населению, органам исполнительной власти, в рублях и иностранной валюте (срочные и просроченные), по депозитам, размещенным в других банках, лизингу клиента, портфеля долговых ЦБ.
2) Комиссионные (непроцентные) - это доходы, полученные банком в другом виде за оказание банковских услуг. Непроцентные доходы делятся на:
- Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ЦБ и доходы от совместной деятельности).
- Непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия, ведения счетов в банке, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по доверительному управлению имущества);
- Непроцентные торговые доходы (от купли-продажи валюты, ЦБ и иных финансовых инструментов - фьючерсы, опционы, валютный диллинг, арбитраж);
- Непроцентные интеллектуальные доходы от оплаты услуг банка (консультации, гарантии, поручительства, посреднические услуги и оплаты или аренды его нематериальных активов, программного обеспечения, ноу-хау, методик и методических разработок);
- Непроцентные доходы, получаемые от финансовых санкций (штрафы, пени, неустойки).
3) Прочие непроцентные доходы - это непредвиденные доходы, которые носят случайный, нерегулярный характер (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; суммы, возвращаемые банку - суммы налогов, необоснованно удержанных с банка, и кредитов, ранее списанных на убытки; доходы от реализации имущества банка; списание кредиторской задолженности; суммы восстановленных со счетов банка и резервов; эмиссионный доход).
3. В процессе финансового планирования:
1) Стабильные: доходы в виде процентов, полученных по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам; доходы от вложения в долговые обязательства и в акции, комиссия, полученная от операций с иностранной валютой и ценными бумагами.
2) Нестабильные: доходы от перепродажи ЦБ и переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, пени, неустойки, другие доходы от проведения операций СВОП и с опционами, форвардных и
фьючерсных операций, от реализации имущества банка, связанные с приходованием излишков денежной наличности и от восстановления сумм фондов и резервов.
Для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии с НК в состав доходов коммерческих банков включаются:
• суммы начисленных и полученных процентов по выданным кредитам предприятиям, организациям, другим банкам и населению; комиссионные и иные сборы за инкассовые, аккредитивные, переводные и другие расчетные операции; плата за услуги, оказываемые клиентом банка за открытие и ведение расчетных, текущих, валютных, ссудных и других счетов, выдачу- прием наличных денег;
• доходы от оказания информационных, консультационных, юридических и других услуг; доходы, полученные банком от проведения форфейтинговых, факторинговых, трастовых, гарантийных и акцептных операций;
• плата за инкассацию, перевозку денежных средств, ЦБ, иных банковских ценностей;
• доходы, полученные банком по операциям с ценными бумагами;
• доходы от проведения банком операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и иными валютными ценностями;
• доходы от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку;
• доходы от долевого участия в деятельности других организаций, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ЦБ, принадлежащим банку;
• разница между продажной и номинальной стоимостью акций, выпускаемых банком, за исключением продажи акций при формировании уставного капитала банка;
• денежные и другие ТМЦ, безвозмездно передаваемые банку юридическими и физическими лицами;
• доходы от приобретенных или арендуемых банком брокерских мест на биржах;
• суммы, перечисленные банку клиентами в счет возмещения телеграфных, почтовых и иных услуг связи;
• процентные и комиссионные сборы, полученные банком по операциям за прошлые годы, а также востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы;
• излишки кассы банка;
• прочие доходы; компенсация разницы процентов по ссудам, выдаваемым работникам банка;
• возмещение разницы при продаже иностранной валюты (включая продажу валюты работникам банка по курсу, более низкому, чем установленном на день продажи для всех остальных покупателей).
Вопрос 2. Расходы банка, группировка, структура
Расход - это использование или затраты денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную деятельность.
МСФО: расходы - это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящая к уменьшению капитала, несвязанному с его распределением между собственниками, а происходящая....! Дописать самостоятельно
Классификация:
I. По форме:
1) процентные: проценты, уплаченные банком за полученные кредиты; остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки; процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.
2) комиссионные: комиссия взимается за операции с ЦБ и иностранной валютой, услуги кассовые, расчетные, по инкассации, полученные гарантии
3) прочие непроцентные расходы: форма дисконтного расхода. Расходы спекулятивного характера на рынке от переоценки активов, расходов по уплате штрафов, пени, неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и хозяйственных расходов)
II. По целям:
1) Операционные: уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций; выпуска ценных бумаг; комиссия, уплаченная банком по операциям с ЦБ, иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию; прочие операционные расходы - дисконтные расходы по векселям, отрицательный результат по переоценке ЦБ и счетов в иностранной валюте; расход, убыток от перепродажи ЦБ и по операциям с драгоценными металлами.
2) По обеспечению хозяйственной деятельности банка: амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, содержание автотранспорта и эксплуатационные расходы по содержанию зданий
3) По оплате труда персонала банка: зарплата, премии,
4) По уплате налогов: налог на имущество, земельный, владельцев автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими, относящиеся на себестоимость банковских операций
5) Отчисления в специальные резервы: на покрытие по возможным потерям по ссудам, ЦБ, дебиторской задолженности и прочим активным операциям - являются особой группой расходов. Они отражают процесс переоценки различных групп активов банка по рыночной стоимости
6) Прочие расходы: разнообразны по своему составу: командировочные и представительские расходы, расходы на рекламу, на подготовку кадров, расходы по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные расходы, расходы по публикации отчетности
III. В финансовой отчетности в зависимости характера и формы выделяют следующие виды расходов
банка:
1) проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (срочные и просроченные)
2) проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (за средства на счетах срочных депозитов и различного рода счетах до востребования)
3) проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, включая нерезидентов
4) расходы по операциям с ценными бумагами (по перепродаже и переоценке ЦБ, комиссионные расходы, расходы по выплате процентного и дисконтного дохода по выпущенным ценным бумагам)
5) расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
6) расходы на содержание аппарата управления банком, затраты на оплату труда, по подготовке кадров, социально-бытовые расходы
7) штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие расходы (комиссионные расходы за кассовые, расчетные и другие операции, расходы по форвардным, фьючерсным, факторинговым операциям и другие)
IV. По влиянию на налогооблагаемую базу:
1) расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, то есть учитываемые на расходных счетах и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль
2) расходы, учитываемые на расчетных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка
3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.
V. По способу ограничения:
1) Нормируемые: расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Расходы сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка. Бюджеты: финансовых ресурсов,
бюджеты операционных доходов и расходов, хозяйственных расходов, расходов на сотрудников, коммерческих и административных расходов, капитальных вложений. 2) Ненормируемые
Для оценки уровня доходов могут использоваться следующие финансовые коэффициенты:
К1 = Процентный доход за период / средний остаток активов, приносящих доход в периоде
К2 = Непроцентный доход за период / Средний остаток активов в периоде
КЗ = Балансовая прибыль за период / Совокупный доход банка в периоде
К4 = Чистый процентный доход / Средняя величина активов в отчетном периоде
Для оценки адекватности уровня расходов банка:
К1 = Процентные расходы за период/ Средний остаток пассивов в периоде •К2 = Непроцентные расходы за период / Средний остаток пассивов в периоде КЗ = Операционные расходы за периоде / Средний остаток пассивов в периоде К4 = Налоги на оплату труда за период / Средний остаток пассивов К5 = Pay/ ЧОД * 100% - использует Банк России
Pay- административно-управленческие расходы, включающие в себя расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы, расходы на аудит, арендную плату, расходы по публикациям ЧОД - чистые операционные доходы - сумма финансового результата банка (прибыль за отчетный период + налог на прибыль + административно-управленческие расходы)
Вопрос 3. Процентная политика КБ
Процентная политика представляет собой стратегию банка по установлению и регулированию процентных ставок по привлеченным и размещенным средствам, а также тактику банка в области управления.фоцентными ставками по указанным средствам.
Целью процентной политики является эффективная организация процессов привлечения и размещения средств на основе установления соответствующих процентных ставок по привлеченным и размещенным ресурсам, обеспечивающая рентабельность, стабильность и устойчивость деятельности банка.
Задачи процентной политики:
1. Содействие получению банком прибыли, а также создание условий для её получения в будущем.
2. Поддержание необходимого уровня ликвидности банка путем обеспечения сбалансированности активов и пассивов.
3. Минимизация уровня процентного риска и иных рисков.
4. Поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными и кредитными операциями по срокам, суммам и процентным ставкам.
Принципы реализации процентной политики:
1. Научная обоснованность процентной политики. Процентная политика банка базируется на комплексном научном подходе и учитывает соответствующие научные разработки теории банковского дела и организации банковской деятельности
2. Принцип ориентации процентной политики на рынок и рыночные условия.
3. Принцип комплексности реализации процентной политики. Процентная политика банка определяется в комплексе: возможностью банка в расстановке приоритетов при выборе субъектов кредитных и депозитных операций; возможностью выбора банком состава кредитных и депозитных инструментов; возможностью определения банком критериев качества кредитного и депозитного портфелей; возможностью определения состава банковского персонала, реализующего приоритеты процентной политики на практике; необходимостью соблюдения банком требований действующего законодательства и нормативных актов Банка России при проведении процентной политики, а также норм и правил, определенных внутрибанковскими документами
4. Принцип эффективности процентной политики. Эффективность процентной политики банка определяется увеличением объема получаемой прибыли от проведения операции по привлечению и размещению средств при поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков, влияющих на проведение банком кредитных и депозитных операций
5. Принцип учета влияния на процентную политику банка её кредитной и депозитной политик
Факторы влияющие на процентную политику:
1. Внешние:
■ Уровень инфляции
■ Динамика обменного курса валют
■ Состояние конъюнктуры финансового рынка, в том числе рыночный уровень доходности финансовых инструментов
■ Региональная специфика функционирования банка
■ Уровень банковской конкуренции в регионе и процентная политика банков конкурентов
■ Уровень спроса на отдельные услуги и операции со стороны клиентов банка, в том числе уровень спроса на депозитные и кредитные инструменты
■ Особенности денежно-кредитной политики Банка России на соответствующий период
2. Внутренние: /
■ Цели общебанковской политики
■ Спектр оказываемых банком услуг
■ Структура активов и пассивов банка
■ Приоритеты банка в отношении определения срочности установления деловых отношений с клиентами
■ Нормы и лимиты, устанавливаемые внутренними документами банка по отдельным финансовым инструментам
■ Стабильность депозитной базы банка, устойчивость ресурсов по отдельным статьям пассива
■ Структура доходов и расходов банка, уровень процентных, непроцентных доходов и расходов
Предельная базовая процентная ставка - это максимально допустимые значения процентных ставок по пассивным операциям и минимально допустимые значения процентных ставок по активным операциям.
Предельные базовые процентные ставки дифференцируются по видам пассивных и активных операций, срокам и суммам привлечения и размещения денежных средств.
Трансфертные процентные ставки - ставки внутреннего денежного рынка, участниками которого являются региональные филиалы банка и подразделения головного банка.
Индивидуальные процентные ставки - это процентные ставки, значения которых в соответствии с условиями заключаемых договоров устанавливаются выше предельных базовых процентных ставок по пассивным операциям и ниже базовых процентных ставок по активным операциям.
Примерный расчет мёртвой точки доходности - минимально процентной ставки по кредиту, позволяющий коммерческому банку покрыть затраты, связанные с привлечением и размещением в кредит депозита без получения прибыли.
1. Объем депозита, привлекаемого для выдачи ссуды (млн.р.)
200 Д
2. Ставка по депозиту (% годовых)
13 П
3. Размер годовой платы за депозит (млн.р.)
Д*П / 100= 200 * 13 / 100 = 26 Г
4. Норматив обязательного резервирования привлеченных средств, установленный ЦБ (%)
5 Н
5. Часть депозита, отчисляемая в обязательные резервы на счет ЦБ в млн. руб.
Д * Н / 100 = 200 * 5 / 100 = 10 С
6. Конечная плата КБ за депозит с учетом обязательных отчислений
П * Д / Д - С = 13 * 200 / 200 - 10 = 13,7 Пк
7. Подлежащие возмещению потери банка от повышения платы за депозит, вызванного обязательным резервированием привлеченных средств (млн.р.)
(Пк - П) * Д / 100 = (13,7 - 13) * 200 / 100 = 1,4 Б
8. Уровень кредитного риска по банку (отношение среднего остатка фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам к среднему объему совокупной задолженности по кредитам за последние 12 месяцев в %)
3 У
9. Относимый на расходы банка резерв на возможные потери по вновь выдаваемому кредиту в млн. р.
Д * У / 100 = 200 * 3 / 100 = 6 Р
10. Средние доходоприносящие активы за последние 12 месяцев (млн.р.) 1400 А
11. Средние расходы на персонал, эксплуатацию оборудования, другие накладные затраты банка, непокрытые полученными комиссиями и прочими доходами за последние 12 месяцев (млн. р.)
98 Ор
12. Коэффициент, отражающий отношение накладных расходов банка к его доходоприносящим активам (%)
Ор * 100 / А = 98 * 100 / 1400 = 7% к
13. Часть накладных расходов банка, обеспечивающих возможность проведения операции по привлечению и размещению в кредит депозита, которые должны быть возмещены доходом от намечаемой кредитной сделки (млн.р.)
Д * К / 100 = 200 * 7 / 100 = 14 В
14. Мертвая точка доходности - минимальная ставка по кредиту (%) Мт = Пк + У + К= 23,7 %
или
Мт = (Г + Б+ Р+В)*100/Д
Процентная маржа - один из основных финансовых показателей работы банка. Это мера эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов.
Это показатель является одним из факторов, характеризующих доходность ссудных операций, а также осуществляющих контроль за расходами банка.
Процентная маржа - разница между процентным доходом и процентным расходом банка, т.е. процентами полученными и процентами уплаченными.
Процентная маржа - основной источник прибыли банка. Она должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя, превышение непроцентного дохода над расходами, а также банковские риски.
Виды банковской маржи:
1. Валовая общая банковская маржа - показатель, оценивающий эффективность политики банка в области управления процентным риском. Определяется = Чистые процентный доход + прочие расходы / общую сумму активов
2. Маржа, скорректированная на риск - валовая процентная маржа, скорректированная на риск кредитных потерь. = Чистый процентный доход - потери по ссудам / общие активы. (3-3,5 %)
3. Минимальная доходная маржа. Данный показатель характеризует сложившуюся величину затрат, непокрытых полученными комиссиями и прочими доходами на рубль размещенных средств банка, приносящих доход в виде процента.
Уровень мертвой доходности представляет собой минимальную доходную маржу банка, т.е. такой разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. = Общие расходы банка - комиссионные доходы и прочие доходы / Активы, приносящие доход * 100
4. Чистая процентная маржа - это мера или степень эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов.
Различают абсолютную и относительную величину процентной маржи.
Абсолютная величина чистой процентной маржи (Спрэд) - разница между процентами
полученными и уплаченными банком.
Снижение абсолютного размера процентной маржи - это один из признаков угрозы банкротства. Причины:
- падение процентных ставок по активным операциям;
- удорожание ресурсов;
- неправильная процентная политика банка.
Относительный уровень чистой процентной маржи = Чистый процентный доход / Активы, приносящие доход * 100.
Показывает, сколько в среднем процентного дохода получил банк на каждые 100% вложений в кредитные операции. Норматив: мировой 3-6%.
Либо = Чистый процентный доход / Всего активов (4,5 %). Оценивает уровень доходности банка.
Процентный риск-это опасность возникновения потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок на денежном рынке, которая находит внешнее выражение в падении процентной маржи, сведении её к нулю или отрицательной величине.
Процентный риск - риск возможного снижения прибыли банка вследствие негативного, непредвиденного изменения процентных ставок на рынке.
°азличают базисный риск и риск временного разрыва.
Базисный риск - риск использования различных видов процентных ставок для привлечения и размещения средств. Он обусловлен возникновением ассиметрии в движении отдельных процентных ставок и возникает в том случае, если ставки привлечения и размещения средств плавают относительно друг друга. Если банк устанавливает ставки привлечения с фиксированной маржой относительно ставок привлечения, то он сводит базовый риск к нулю, но увеличивает экономический риск. При установлении банком ставок привлечения и размещения по среднерыночным ставкам, уменьшается экономический риск и увеличивается базисный риск.
Риск временного разрыва (риск переоценки). Возникает тогда, когда банк привлекает и размещает ресурсы по одинаковой базовой ставке (плавающей либо фиксированной), но с некоторым временным разрывом относительно даты их пересмотра.
Способы оценки процентного риска:
1. Оценка уровня и динамики процентной маржи
2. Оценка уровня и динамики коэффициента спрэда
3. ГАП или ГЭП анализ
4. Оценка процентного риска на основе дюрации, длительности инструментов
5. Оценка процентного риска на основе методов имитационного моделирования
6. Оценка процентного риска на основе способа взвешивания
Наиболее точный - ГАП-анализ
ГАП-анализ - разрыв между активами и обязательствами банка, чувствительными к изменению процентных ставок в данном периоде.
АЧП и ПЧП - активы и пассивы чувствительные к изменению процентных ставок ГЭП = АЧП-ПЧП
АЧП:
1) 2)
3)
4)
ПЧП:
1) 2) 3)
ГАП = АЧП > ПЧП (+) [положительный ГАП] ГАП = АЧП < ПЧП (-) [отрицательный ГАП] ГАП = АЧП = ПЧП [нулевой ГАП]
Положительный ГАП означает, что у банка больше активов, чем пассивов чувствительных к изменению процентных ставок. Если уровень процентных ставок имеет тенденцию к снижению, процентный доход банка будет уменьшаться быстрее, чем его затраты по выплате процентов. Т.о. банк с положительным ГАПом терпит убытки от падения ставки процентов и получает доходы от её роста.
Отрицательный ГАП означает, что у банка больше...
-итуация рентабельна, когда банк занимает средства на короткий срок, а суживает их на длительный. При этом средства банк заимствовал по низким ценам, а кредитовал на более доходном долгосрочном рынке. И банк с отрицательным ГАПом получает выгоду от падения ставок процента. Когда же ставка растет, отрицательный ГАП создает значительный процентный риск, т.к. цена средств растет быстрее, чем прибыль на доходные активы. В условиях инфляции отрицательный ГАП - путь к финансовой катастрофе. Доходы сменяются убытками, нарушается финансовая устойчивость банка и ведет это к угрозе неплатежеспособности.
ссуды, выданные по плавающим процентным ставкам; погашаемые ссуды; краткосрочные ЦБ; МБК. депозиты с плавающей процентной ставкой; ЦБ, по которым установлены плавающие процентные ставки; МБК. |
Нулевой ГАП: у банка активы и пассивы согласованы по срокам. Такую ситуацию называют риск- нейтральной. Банк с нулевым ГАПом сохраняет свой портфель ссуд неприкосновенным при изменениях ставки процента. Одинаковые изменения процентных ставок по активам и пассивам не влияют на чистый процентный доход. Однако это положение не исключает возможность возникновения риска, связанного с изменением ставки процента.
Варианты изменения чистого процентного дохода в зависимости от вида ГАПа и изменения процентной ставки
Вид ГАП | Изменение процентной ставки | Изменение ЧПД |
Отриц(-) | Рост (+) | Снижение (-) |
Отриц(-) | Снижение (-) | Рост(+) |
Положит (+) | Рост (+) | Рост(+) |
Положит (+) | Снижение (-) | Снижение (-) |
Нулевой(0) | Рост(+) | Не измен (0) |
Нулевой(0) | Снижение (-) | Не измен (0) |
Пример воздействия чувствительной процентной ставки на эффективность работы банка
|
ЧПД= ПД-ПР
ПД = (3600*0,13) + (1200*0.16) - (4000*0.1)+(800*0.12) = 660 - 496 = 164 млн. руб. ЧПМ = ЧПД / Дох акт = 164/ (3600 + 1200) = 0.0342 = 3.42 % Нзн = (3-6%)
ГАП = АЧП - ПЧП = 3600 - 4000 = - 400 (отрицательное значение)
Процентная ставка увеличилась на три процента. 1 Вариант
ЧПД = 3600*0.16 + 1200*0.16 -4000*0.13 +800*0.12 = 576 + 192 - 520 - 96 = 152 ЧПМ=3,17 % ГАП = - 400
AiЧПД = ГАП * Ai= -400* 0,03 = -12 млн. руб.
При отрицательном ГАПе в результате увеличения процентной ставки произошло снижение ЧПД и ЧПМ. Т пр. (ЧПМ) = (ГАП / Дох. активы) * (Ai/ ЧПМ) = (-400/4800) * (0,03/ 0,0342) = - 0, 073 (-7,3%) Следовательно, чистая процентная маржа в результате увеличения ставки процентов снизилась на 7,3 %.
В данной ситуации банку необходимо сделать корректировку баланса, связанную с изменением ппроцентной ставки.
Показатели | Объем, млн.р. | Удельный вес, % | Процентные ставки | |
1 вариант | 2 вариант | |||
АЧП | 57,14 | |||
Активы с фиксированной ставкой % | 14,29 | |||
Недоходные активы | 28,57 | |||
Всего | - | - | ||
Пассив аналогично (без изменений) |
ЧПД = 4000*0,16 + 1000*0,16-4000*0.13 +800*0.12 = 640 + 160 - 520 - 96 = 184 млн. руб. ЧПМ = 3,68 %
"Процентная ставка снизилась на 3%. 2 вариант
ЧПД = 184
ЧПМ = 3,68
Вывод: в результате снижения процентной ставки изменение ЧПД и ЧПМ не произошло. В данном случае получилось на счет корректировки баланса и установления нулевого ГАПа.
Таким образом, ГАП анализ позволяет банкам минимизировать процентный риск. Однако, данный подход является упрощенной формой зависимости ЧПД банка от рассмотренных факторов.
ДЧПД = ГАП * Дi
В данном уравнении важно различать ожидаемые и неожиданные изменения ставок процента, т.к. они могут повлиять на ожидаемые и неожиданные изменения ЧПД. Фактическое изменение ЧПД будет соответствовать ожидаемому, если изменение процентных ставок будет соответствовать прогнозируемому.
Например, рост ставки ожидался на 5 пунктов, а реально она выросла на 7. если банк имеет положительный ГАП, то он получит дополнительный доход от неожиданного увеличения ставки процента. Если же банк имеет отрицательный ГАП, то его доход снизится вследствие плохого управления процентным риском.
Вопрос 4. Прибыль КБ
Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности банка.
За счет чистой прибыли банки формируют различные фонды, необходимые для развития материально- технической базы, для обеспечения устойчивой работы и материального стимулирования своих сотрудников.
В соответствии с уставом каждый банк обязан создавать резервный фонд. Ежегодно часть прибыли (не менее 5%) направляется на увеличение резервного фонда КБ. В соответствии с законодательством он в итоге должен сформировать резервный фонд в размере не менее 15 % величины уставного капитала. А максимальная величина определяется уставом банка.
На формирование резервного фонда могут быть направлены неиспользованные по состоянию на начало отчетного года остатки средств других фондов банка, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка.
Средства резервного фонда могут быть направлены на покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год.
Затем часть чистой прибыли направляется на формирование фонда накопления банка, средства которого используются для расширения основных средств.
Затем часть чистой прибыли направляется на формирование фондов материального поощрения, социального развития.
Использование средств фонда специального назначения должно исполняться в соответствии с утвержденными сметами.
— Оставшаяся прибыль после указанных выше отчислений по решению общего собрания участников может направляться на пополнение уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам. При этом владельцы привилегированных акций получают доход в виде дивидендов в установленной ранее доли от номинала акции. А держатели обыкновенных акций - доход с учетом остающейся прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов по этим акциям.
Схема формирования прибыли КБ
Тема: «Кредитная деятельность КБ»
1. Современная система банковского кредитования
2. Кредитная политика КБ
3. Организация кредитного процесса в КБ: этапы кредитного процесса, современные методы оценки кредитоспособности заемщика и юридического, физического лица; понятие и сущность кредитного портфеля и оценка его качества
4. Кредитный риск и проблема управления им.
Вопрос 1
Система кредитования - совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которые охватывают принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования, то есть включает в себя элементы, которые имеют связь с деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора.
В системе кредитования наиболее важными выступают основы:
- субъекты кредита
- обеспечение кредита
- объекты кредитования
Систему кредитования можно представить:
1. Фундаментальный блок:
1.1. Базовый подблок
■ принципы кредитования,
■ субъекты процесса кредитования,
■ объекты кредитования
1.2. Стратегический подблок
■ кредитная политика,
■ кредитное планирование
2. Экономико-технологический блок:
1) виды кредитов,
2) методы кредитования,
3) формы ссудных счетов,
4) лимиты кредитования,
5) кредитная документация.
3. Организационный блок:
3.1 Управляющий подблок
■ управление кредитом,
■ управление кредитными рисками,
■ управление кредитным портфелем.
3.2 Общий организационный подблок
■ предварительный этап кредитования,
■ этап выдачи и оформления кредита, " этап последующего контроля.
Субъекты кредитных отношений:
1. Коммерческие предприятия и организации
2. Некоммерческие предприятия и организации
3. Финансовые организации
4.
Коммерческие предприятия и организации; некоммерческие предприятия и организации; финансовые организации делятся в зависимости от их формы собственности на три подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) и в частной.
6. Субъектами могут быть банки-заемщики (отечественные банки и банки-нерезиденты)
7. Физические лица (резиденты и нерезиденты)
8. Государство как заемщик (в лице Минфина России, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а также в лице государственных внебюджетных фондов РФ и внебюджетных фондов субъектов РФ)
Объект кредитования - цель кредита, которая выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка.
Объекты кредитования в современных условиях коммерческими банками устанавливаются самостоятельно, и они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на перспективу, экономической ситуации в стране. Всё это должно 5ыть отражено в кредитной политике банка.
Населению кредит может предоставляться на неотложные нужды, приобретение товаров длительного пользования, жилья и на жилищное строительство, лечение и обучение.
Кредитным организациям кредиты предоставляются в целях обеспечения текущей ликвидности, а также для расширения ресурсной базы.
Кредиты органам власти:
- для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета
- для покрытия бюджетного дефицита
- под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ
- реальному сектору экономики.
Группы объектов кредитования:
1. Объекты по операциям производственного характера (на оплату ТМЦ, услуг, имущества, на затраты по реализации готовой продукции, на затраты по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов, на пополнение оборотных средств и завершение расчетов).
2. Объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств).
3. Объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды, на оплату таможенных пошлин).
Классификация кредитов по признакам:
1) по назначению (направлению)
2) по срокам использования (до востребования и срочные)
3) по обеспечению (обеспеченные - залоговые, гарантированные, застрахованные; и бланковые)
4) по размерам ссуды (мелкие - величиной менее 1 % собственных средств банка, средние - 1-5%, и крупные - более 5 %).
5) по валюте
6) по форме предоставления кредита (в безналичной форме, кредитование с использованием векселей банка-кредитора или в налично-денежной форме).
4. 5. |
Нерезиденты - ЮЛ Предприниматели |
7) по видам взимаемых процентных ставок (кредиты по фискированной и плавающей ставке)
8) по степени риска (стандартные - безрисковые, нестандартные - умеренный уровень риска, сомнительные - средний уровень риска, проблемные - высокий уровень риска, безнадежные - безвозвратные).
9) по способу предоставления (предоставляемые в разовом порядке, в форме открытия кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой), путем кредитования расчетного счета клиента - овердрафт)
10) по способу погашения (ссуды, погашаемые единовременно; в рассрочку; кредиты, погашаемые неравными долями через различные промежутки времени: сезонные кредиты, кредиты с прогрессивно-нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами).
! Дополнить
Вопрос 2. Кредитная политика КБ
Кредитная политика - стратегия и тактика банка в области кредитных операций.
В части стратегии кредитная политика вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.
Кредитная политика - это документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка.
Элементы кредитной политики:
• Цель и задачи кредитной политики
• Выбор направления кредитования
• Технология осуществления кредитных операций и контроль в процессе кредитования
• Контроль в процессе кредитования
Цель КП выражает конечный результат деятельности банка: удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств. Задачи КП имеют более частный характер:
- улучшение состава банковских кредитов
- ускорение оборачиваемости банковских кредитов
- повышение удельного веса обеспеченных ссуд
Выбор направления кредитования - часть стратегии развития банка.
Технологии совершения кредитных операций. Банки не имеют права нарушать определенные правила, допускать вольности при выполнении норм, т.к. это приводит к негативным последствиям.
Контроль в процессе кредитования (мониторинг).
Принципы КП:
1. Поддержание оптимальной структуры работающих активов, увязанной по объемам и срокам с пассивами.
2. Обеспечение эффективности операций, связанных с размещением денежных средств, предполагающей превышение доходов от размещения средств над расходами, связанными с привлечением средств.
3. Безопасности проведения операций, связанных с размещением средств и поддержанием надежности и ликвидности работы банка
4. Размещение средств с учетом интересов акционеров банка
5. Удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах сферы деловой активности банка
Факторы, влияющие на КП:
1. Макроэкономические факторы (внешние): экономические условия, политические условия, уровень развития банковского Законодательства, состояние межбанковской конкуренции и степень развитости банковской инфраструктуры.
2. Региональные и отраслевые факторы: состояние экономики в регионах и состояние дел в отраслях, обслуживаемых банком; состав клиентов, их потребность в кредите; наличие банков-конкурентов и их преимущества.
3. Внутренние факторы: ресурсная база КБ и её структура; ликвидность банка, специализация банка, уровень квалификации персонала банка, его опыт; состояние планирования в банке.
Методы регулирования кредитных операций:
1. Диверсификация кредитного портфеля: предоставление кредитов разнообразным группам клиентов различных отраслей и физическим лицам.
2. Дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика: неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи-погашения ссуд.
3. Пролонгация сроков кредитов: продление процесса кредитования в связи с определенными условиями.
4. Реабилитация проблемных длительно невозвращаемых ссуд.
Содержание кредитной политики КБ
1. Введение
2. Цели КП банка
3. Администрирование КП
4. Обязательные критерии одобрения кредитов
5. Критерии предпочтения в области кредитования
6. Полномочия по выдаче кредитов
7. Нормы ответственности за кредитный мониторинг в банке
1. Введение. Формулируются причины, в силу которых необходим официальный документ о кредитной политике. Указывается, с учетом требований каких документов разрабатывается КП.
2. Цели. Устанавливает общие цели и ориентиры, которые банк намерен достигнуть в области кредитования. Определяются приоритеты банка с позиции доходности, ликвидности и рентабельности (максимизация доходов от долгосрочных или краткосрочных операций в рамках установленных рисков и в соответствие с действующими законодательными правилами и нормативными документами).
3. Администрирование. Устанавливаются процедуры обновления ревизии и реализации кредитной политики банка и определяются должностные лица, ответственные за выполнение данных процедур.
4. Обязательные критерии. Определяются критерии приемлемости кредитных заявок для банка:
• назначение или цель кредита,
• объекты кредитования;
• рыночный сегмент, который соответствует целям долгосрочной стратегии банка;
• требуемый уровень рентабельности кредитного портфеля и его динамика;
• источники погашения кредитов.
5. Критерии предпочтения в области кредитования. Прописываются детальные приоритеты в области кредитования, которые являются наиболее предпочтительными для данного банка:
• географические регионы размещения средств на кредитном рынке,
• концентрация кредитов в отраслевом разрезе,
приоритеты относительно субъектов и видов кредитования,
классы кредитоспособности заемщиков,
планируемый уровень кредитного портфеля в активах банка,
методы кредитования и схемы обслуживания клиентов,
сочетание кредитов различной степени риска на отчетные даты,
варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды,
полномочия по выдаче кредитов (прописываются полномочия, которые делегирует совет
директоров в зависимости от размеров банка, расписывается структура управления
кредитными операциями: кредитный комитет, правление банка).
6. Определяются нормы ответственности за кредитный мониторинг банка:
• ведение кредитных дел,
• определение порядка комплектования необходимыми документами,
• комментарии ответственного за клиента кредитного работника, достаточные для определения размера, назначения, источника погашения кредита;
• мониторинг выданных банком кредитов (определяются обязанности кредитных работников по дальнейшему контролю над предоставленными кредитами);
• создание и пересмотр резерва на возможные потери по ссудам (КП устанавливает подходы к формированию резервов, периодичность пересмотра созданных резервов и ревизия достаточности резервов),
• идентификация проблемных кредитов и процедура работы с ними (определяются критерии отнесения кредитов к данным категориям),
• списание кредитов (условия, при которых кредиты списываются с баланса банка, т.е. за счет созданного резерва или в убыток; производится мониторинг списанной с баланса задолженности).
Вопрос 3. Организация кредитного процесса в КБ
Организация кредитного процесса в КБ - это техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности: снижение банковского риска и получение достаточной прибыли.
1. Разработка стратегии кредитных операций. Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования является меморандум Положение о кредитной политике.
Меморандум определяет:
1) цели кредитной политики на текущий год,
2) главные принципы формирования кредитного портфеля банка,
3) организацию кредитования,
4) обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска,
5) процентную политику по ссудам.
2. Знакомство с потенциальным заемщиком.
Изучается:
- сфера деятельности клиента,
- состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе,
- основные его поставщики и покупатели,
- правовой статус заемщика,
- цель кредита,
- определяется соответствие потребностей клиента и текущей кредитной политики банка,
- устанавливается вид кредита, форма, срок, источники возврата ссуды и уплата процентов за нее.
3. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.
Пакеты документов:
1) Документы, подтверждающие правоспособность заемщика;
2) Документы, характеризующие бизнес заемщика;
3) Документы, характеризующие финансового состояние заемщика;
4) Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения);
5) Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору (опись залога, стоимость, страхование).
Результатом проведенной работы на 1-3 этапе является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. Решение принимает кредитный комитет.
4. Заключение кредитного договора и договоров, обеспечивающих его исполнение и выдачу кредита.
5. Кредитный мониторинг - осуществление банком постоянного контроля за выполнением условия кредитного договора.
Контролируется:
- соблюдение лимитов кредитования,
- целевое использование кредита,
- своевременность уплаты процентов за кредит,
- полнота и своевременность погашения кредита и кредитоспособность клиента.
Контроль осуществляется как за отдельным кредитом, так и за всем кредитным портфелем в целом.
Предоставление кредитов осуществляется в соответствии с Положением ЦБ №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата и погашения».
Современные методы оценки кредитоспособности заемщика
В РФ сложности банков в вопросах определения кредитоспособности обусловлены следующими моментами:
1) отсутствует утвержденная на уровне государства единая методика оценки кредитоспособности
2) только что начала формироваться единая информационная база о заемщиках банка и орган, предоставляющий банкам эту информацию - бюро кредитных историй.
3) финансовая отчетность разрабатывается предприятиями в большинстве своем для предоставления в налоговые органы с фискальными функциями, а не инвесторам, что не дает возможности по ней оценить реальное финансовое положение предприятия.
Категория «кредитоспособность» зависит от экономических особенностей развития общества, от его уровня развития, от культуры кредитования, форм и видов кредита, государственной поддержки в области кредитования.
На современном этапе развития кредитных отношений идет дискуссия о соотношении понятий «кредитоспособность» и «платежеспособность».
Одни ученые (Шеремет, Белоглазова, Кроливецкая) отождествляют кредитоспособность платежеспособностью и определяют кредитоспособность как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).
Такое же определение дает и Лаврушин. Однако, он считает, что данное определение кредитоспособности не тождественно понятию платежеспособности, определяя отличие в двух категориях:
1. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность погашения долга на ближайшую перспективу.
2. Если платежеспособность - способность предприятия своевременно выполнять обязательства по оплате товаров, работ, услуг и внесению дополнительных платежей и рассчитывается как отношение имеющихся в наличии денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или за прошлый период, то кредитоспособность выражается через способность предприятия исполнить полностью и своевременно свои обязательства по кредитному договору, т.е. погасить кредит и уплатить проценты за его пользование.
Отличия двух категорий «П» и «К» наблюдается и при определении предмета анализа платежеспособности и кредитоспособности, а также информационной базы анализа.
Предмет анализа платежеспособности - это сам потенциальный заемщик, информационная база для анализа, финансовая отчетность компании.
При оценке кредитоспособности предметом анализа является не только заемщик, но и конкретная ^ кредитная сделка и информационная база для анализа К значительно больше, чем для анализа П.
Для оценки П делается лишь количественный анализ, результат которого зависит от ликвидности активов.
Для оценки К оценивается и бизнес, т.е. качественный анализ, т.е. оцениваются рынки сбыта, уровень развития конкуренции, структура органов управления, квалификация управленческого персонала и применяемые технологии.
Еще одним существенным различием в понимании К и П выступает источник погашения задолженности в общем и кредита. Если погашение задолженности по обязательствам, вытекающим из хозяйственной деятельности предприятия истекает из выручки от реализации, работ, товаров, услуг, то погашение кредита возможно еще и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог средств гаранта или поручителя и страховых возмещений.
Сахарова:
К - такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с --^условиями договора.
Севрук:
К - оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором, при этом оценка кредитоспособности клиента осуществляется на основе анализа, который направлен на выявление объективных результатов и тенденций в его финансово-хозяйственной деятельности с целью предупреждения или сведения к минимуму негативных для банка направлений поддержания эффективной деятельности.
Крейнина:
К - система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки. При этом в оценке кредитоспособности учитываются несколько основных условий: структура используемого капитала и финансовая устойчивость оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях и ликвидность активов предприятия.
Кирисюк:
К -то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком.
Яровицкий, Бочарова:
К - комплексно-правовая и экономическая характеристика заемщика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющей оценить возможность заемщика в будущем в срок, предусмотренный в кредитном договоре, полностью рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющий степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.
Кредитный портфель Пашков:
Кредитный портфель - совокупность требований банка по предоставленным ссудам. Включаются МБК, кредиты организациям и предприятиям и кредиты частным лицам.
Лаврушин:
КП - совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.
vПанова:
КП с точки зрения развития «единой культуры кредитования в банке» и относит его к основному элементу системы управления кредитным риском.
Структура КП
В него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера. Сюда включаются:
1) размещенные депозиты,
2) МБК,
3) требования на получение долговых ценных бумаг, акций и векселей,
4) учтенные векселя,
5) факторинг,
6) требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки) по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.
Гакое расширенное содержание совокупности элементов объясняется тем, что они имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.
Сущность КП рассматривают на категориальном и прикладном уровне.
Категориальный уровень: КП - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера.
Прикладной уровень: КП - совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, МБК, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
Основными фундаментальными свойствами КП являются кредитный риск, ликвидность и доходность.
Качество КП - такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Основными критериями оценки качества КП являются:
1. Степень кредитного риска. Особенности оценки:
1) совокупный риск зависит от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры КП и отдельных его сегментов.
2) должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов.
2. Уровень ликвидности. Т.к. уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и прежде всего качеством КП.
3. Уровень доходности.
Элементы КП можно разделить на приносящие и неприносящие доход активы. К группе неприносящие доходы относятся: беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике по длительной просрочке по процентам практикуется отказ от их начисления, т.к. главным является возврат основной суммы долга. В России регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности КП определяется не только уровнем процентной ставки по кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.
Доходность КП имеет верхнюю и нижнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов + процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель). Верхней границей является уровень достаточной маржи.
Оценка качества ссудного сегмента КП в части юридических лиц.
1) Количественная оценка степени кредитного риска портфеля
К1 = (Остаток задолженности - процент риска) / Общая сумма ссудного сегмента КП в части ЮЛ
Критериальный уровень агрегированного показателя К1 определяется на основе значений показателя на отчетную дату за предшествующий год, скорректированных на ужесточение или смягчение требований в новом периоде.
■ стандартный - до 5%,
■ нестандартный - 6-19%,
■ сомнительный - 20-45%,
■ проблемный - 46-75%,
■ безнадежный - 76-100%.
2) Характеристика степени защиты банка от кредитного риска
К2 = суммы, списанные за счет резервов на покрытие убытков по ссудам / Общая сумма ссудного сегмента КП в части юр лиц
КЗ = Просроченные ссуды / Общая сумма ссудного сегмента КП
К4 = Резерв на возможные потери по ссудам / Общая сумма ссудного сегмента КП
Анализируются на основе их динамики
3) Количественная оценка доходности ссудного сегмента КП
К5 = Проценты, полученные по ссудам - проценты, уплаченные по ссудам / Общая сумма ссудного сегмента
Уровень должен быть не менее достаточной процентной маржи банка.
4) Количественная оценка ликвидности ссудного сегмента КП Кб = Ссудный сегмент / Депозитная база
Должен стремиться к 1
К7 = Совокупная величина крупных кредитных рисков - расчетный резерв на возможные потери по ссудам / Капитал банка
Рекомендуемый уровень до 800%
Дата добавления: 2015-08-29; просмотров: 73 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Интернет: http://gdap.ru/members/21.html | | | 1. Для лица в возрасте 42 лет рассчитать: |