Вариант 1 (последняя цифра номера зачетки 0 или 1)

Вариант 1 (последняя цифра номера зачетки 0 или 1)

Тест

1. Законодательную базу налоговой системы в РФ в настоящее время составляют:

A. Закон «Об основах налоговой системы в РФ»

B. Налоговый Кодекс РФ

C. Законы субъектов РФ о региональных о налогах

D. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований

E. Верно все перечисленное выше

F. Верных ответов нет

2. Какие утверждения неверны?

A. Налог взимается в целях финансирования государственной власти (или) муниципальных образований

B. Налог – безвозмездный платеж

C. Налог – обязательный платеж

D. Налог – принудительный платеж

E. Налог – плата за совершение юридически значимых действий

F. Верных ответов нет

3. Найдите косвенный налог среди перечисленных:

A. Налог на доходы физических лиц

B. Налог на имущество организаций

C. Акциз

D. Налог на прибыль

E. Верных ответов нет

4. Какие налоги из перечисленных являются местными?

A. Земельный налог

B. Налог на имущество физических лиц

C. Налог на прибыль

D. Налог на имущество организаций

5. Региональные налоги в РФ вводятся в действие:

A. Законом субъекта РФ.

B. Указом Президента РФ.

C. Приказом Федеральной налоговой службы РФ.

D. Постановлением городской думы.

6. Налоговые агенты - это:

A. лица, которые рассчитывают, удерживают и перечисляют налог в бюджет или внебюджетный фонд,

B. получатели налога,

C. лица, которые уплачивают налог,

D. верных ответов нет.

7. Ставки какого типа установлены в настоящее время в РФ по налогу на доходы физических лиц?

A. все ставки регрессивные,

B. все ставки пропорциональные,

C. все ставки прогрессивные,

D. ставок несколько и все разных типов

8. Плательщики транспортного налога:

A. организации и физические лица,

B. организации и индивидуальные предприниматели,

C. организации,

D. индивидуальные предприниматели,

E. верных ответов нет.

Задачи

1. Гражданин Антонов М.И. имеет двух детей: старшего 7 лет и младшего 3 месяцев. В коммерческой организации по месту основной работы в 1 квартале текущего года ему были начислены следующие доходы:

	Заработная плата, руб.	Материальная помощь в связи с рождением ребенка, руб.	Премия, руб.
Январь	90 000
Февраль	90 000	4 000
Март	90 000		10 000

Заявление о предоставлении стандартных вычетов подано по месту основной работы.

В марте Антонов М.И. оплатил лечение супруги в российской клинике на сумму 50 000 р.

Выполнить расчеты по налогу на доходы физ. лиц за каждый месяц квартала. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычетов по видам, суммы налога на доходы, удержанные в январе, феврале и марте, и суммы доходов, выданные Антонову М.И. в организации. Должен ли Антонов подавать декларацию о доходах?

Рассчитать облагаемую базу и ежемесячные платежи страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС с распределением по получателям.

2. ООО «Гамма» зарегистрировано и ведет свою деятельность в Н.Новгороде по адресу ул. Бекетова, 60. Занимается оказанием парикмахерских услуг, среднесписочная численность 9 чел., зарплата за месяц у 4 чел. – 12000р., у 5 чел. – 10000 р. К2=0,7

Выполните расчет ЕНВД и страховых взносов за 1 квартал текущего года

3. Гражданин Антонов М.И. купил в магазине Н.Новгорода:

Коньяк (спирт 40%об.)	емкостью 0,5 л	за 2360 руб.
Сосиски (мясные)	1 кг	за 299руб.
Яблоки	1 кг	за 72 руб.

Рассчитать суммы каждого косвенного налога, включенные в цену каждого товара, если магазин не является плательщиком ЕНВД, на упрощенную или патентную систему налогообложения не перешел.

Вариант 2 (последняя цифра номера зачетки 2 или 3)

Тест

1. Основы построения налоговой системы в РФ изложены:

A. В В I части Налогового кодекса РФ

B. Во II части Налогового кодекса РФ

C. Гражданском кодексе РФ

D. Верных ответов нет

2.. Налогом является:

A. Безвозмездный взнос, подлежащий уплате в бюджет.

B. Взнос, подлежащий уплате в во внебюджетные фонды.

C. Обязательный взнос, подлежащий уплате в бюджет.

D. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, подлежащий уплате в бюджет и/или внебюджетные фонды.

3. Прогрессивный налог с экономической точки зрения означает:

A. К большей налоговой базе применяется большая ставка

B. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

C. С большей налоговой базы берется больший налог

D. Верных ответов нет

4. Налог на имущество организаций вводится в действие:

A. Приказом Федеральной налоговой службы РФ.

B. Постановлением городской думы.

C. Законом субъекта РФ.

D. Указом Президента РФ.

5. Объект налогообложения - это:

A. Физические лица: российские граждане, иностранные граждане, лица без гражданства.

B. Юридические лица.

C. Имущество, доходы (прибыль), операции по реализации товаров (работ, услуг), ввоз (вывоз) товаров на территорию РФ.

D. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

E. Верного ответа нет.

6. При административном способе взимания налога налог уплачивают:

A. налогоплательщики,

B. налоговые органы,

C. налоговые агенты,

D. верных ответов нет.

7. Субъекты налога на доходы физических лиц:

A. физические лица: граждане РФ, лица без гражданства и иностранные граждане,

B. физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей на территории РФ,

C. юридические лица, выплачивающие доходы физическим лицам,

D. верных ответов нет.

8. Объекты транспортного налога:

A. самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, моторные лодки

B. организации и индивидуальные предприниматели,

C. автомобили, автобусы

D. верных ответов нет.

Задачи

№1 По данным налогового учета доходы и расходы хлебокомбината ОАО «Каравай» в 1 квартале составили:

· Приобретены, оприходованы, оплачены и отпущены в производство мука, сахар, соль, растительное масло на сумму 990 000 р. (в т.ч. НДС, счет-фактура получен)

· Приобретено, оприходовано, оплачено офисное оборудование на сумму 41 300 руб. (в т.ч. НДС, счет-фактура не получен), грузовой автомобиль на сумму 2 360 000 руб. (в т.ч. НДС, счет-фактура получен)

· Расходы на оплату труда по трудовым договорам – 1 900 000 р. (средняя численность 30 чел.)

· Начислена амортизация - 192 000 р., в т.ч. по имуществу, сдаваемому в аренду 17 000 руб.

· Представительские расходы - 29 000 р., расходы на благотворительную акцию- 39 000 р.

· Оплачена электроэнергия для производственных нужд – 118 000 р. (в. т.ч. НДС, счет-фактура получен)

· Уплачены налоги и сборы: на имущество 90 000 р., прочие (кроме НДС) - 15 000 руб.

· Уплачены страх взносы в ПФР,ФСС, ФОМС (которые нужно рассчитать, при условии, что база равна расходам на оплату труда, выплаты у каждого человека не превышают 670 000 руб.).

· Отгружено хлеба на сумму 2 900 000 (без учета НДС)

· Выручка от реализации 27 января объекта амортизируемого имущества - 118 000 р. (в т.ч. НДС), остаточная стоимость этого объекта - 150 000 р., оставшийся срок полезного использования 10 месяцев.

· На расчетный счет поступила арендная плата за имущество – 2 360 000 р. (в т.ч. НДС)

· На расчетный счет поступила предоплата в счет будущих поставок хлеба по договору - 2 200 000 р. (в т.ч. НДС)

Предприятие использует кассовый метод определения доходов и расходов и метод определения выручки по оплате.

Рассчитать за 1 квартал: 1) НДС; 2) суммы доходов и расходов по группам с позиций налогового учета, налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль.

№2 Стоимость имущества, находящегося на балансе Нижегородского предприятия представлена в таблице (в тыс. руб.):

на 01 января

на 01 февраля

на 01 марта

на 01 апреля

на 01 мая

на 01 июня

на 01 июля

на 01 августа

на 01 сентября

на 01 октября

на 01 ноября

на 01 декабря

на 31 декабря

5 500

6 200

5 600

5 600

5 800

Рассчитать ежеквартальные платежи налога на имущество предприятия и годовую сумму налога.

№3 Гражданин РФ Михайлов А.Н., постоянно проживающий в РФ, открыл в российском коммерческом банке 5 апреля срочный вклад на 6 месяцев. Сумма вклада 150 000 руб. Проценты начисляются в конце срока из расчета 15% годовых. Ставка рефинансирования на дату начисления процентов – 8,25 % годовых.

Выполнить расчеты по налогу на доходы физ. лиц. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычетов по видам, суммы налога на доходы, удержанные и суммы дохода, выданные Михайлову по окончании срока действия договора о вкладе. Должен ли Михайлов подавать декларацию о доходах?

Вариант 3 (последняя цифра номера зачетки 4 или 5)

Тест

1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:

A. Сведения о налоговых органах

B. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков

C. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ

D. Верных ответов нет

2. Какое утверждение о налогах не обязательно выполняется?

A. Налог – это периодический платеж

B. Налоги устанавливаются законодательно

C. Налог – это принудительный платеж

D. Налог – выплата в пользу государства

E. Таких утверждений нет

3. Регрессивный налог с экономической точки зрения означает:

A. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

B. С меньшей налоговой базы берется меньший налог

C. С большей налоговой базы берется больший налог

D. Верных ответов нет

4. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются:

A. Представительными органами субъектов РФ.

B. Федеральным собранием РФ.

C. Представительными органами местного самоуправления.

D. Президентом РФ.

5. Найдите прямой налог среди перечисленных:

A. Налог на прибыль

B. НДС

C. Акцизы

D. Верных ответов нет

6. При декларационном способе взимания налога налог рассчитывают:

A. налогоплательщики,

B. налоговые органы,

C. налоговые агенты,

D. верных ответов нет.

7. Объект налога на доходы физических лиц:

A. доходы физического лица, выплаченные юридическими лицами,

B. физическое лицо,

C. доходы физического лица в денежной форме, в натуральной форме и в виде материальной выгоды,

D. верных ответов нет.

8. Налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается:

A. исходя из остаточной стоимости основных средств

B. исходя из остаточной стоимости транспортных средств

C. исходя из среднегодовой стоимости всего имущества организации

D. верных ответов нет.

Задачи

№1 По данным налогового учета станкостроительное предприятие в 1 квартале произвело следующие затраты и получило доходы:

· Приобретены, оприходованы и отпущены в производство сырье и материалы для производства на сумму 2 360 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18 %, счет-фактура получен)

· Приобретено и введено в эксплуатацию здание на сумму 2 950 000 руб. (в т.ч. НДС, счет-фактура не получен),

· Расходы на оплату труда по трудовым договорам составили 3 500 000 р. (среднесписочная численность 50 чел.)

· Начислена амортизация - 250 000 р.

· Представительские расходы - 236 000 р. (в. т.ч. НДС по ставке 18 %, счет-фактура получен)

· Расходы на рекламу продукции в Интернет - 590 000 р. (в. т.ч. НДС, счет-фактура получен)

· Расходы на оплату неустойки покупателям за нарушение договорных обязательств - 55 000 р.

· Расходы на благотворительную акцию- 48 000 р.

· Начислены налоги и сборы: на имущество 270 000 р., прочие (без НДС) - 125 000 руб.

· Начислены страховые взносы (которые нужно рассчитать, при условии, что база у каждого работника равна расходам на оплату труда, выплаты у каждого человека не превышают 670 000 руб.).

· Отгружена произведенная продукция (станки) - 19 500 000 (без учета НДС)

· Выручка от реализации остатков сырья - 118 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18 %), сырье приобретено в 2013 г. за 236000 р. (в т.ч. НДС 18%, счет-фактура получен в 2013 г.)

· Начислен доход в виде процентов по договору банковского счета - 400 000 р.

· На расчетный счет поступила предоплата в счет поставки продукции по договору - 5 900 000 р. (в т.ч. НДС)

Предприятие использует метод начисления для определения доходов и расходов, и метод определения выручки по отгрузке.

Рассчитать за 1 квартал: 1) НДС; 2) суммы доходов и расходов по группам с позиций налогового учета, налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль.

№2. Среднесписочная численность работников предприятия 20 человек. Размер базы по взносам в соц. фонды ПФР, ФСС, ФОМС за январь, февраль, март (в сумме за 3 месяца) составил:

у 2 человек по 840 000 руб.; у 3 человек по 720 000 руб.;

у 10 человек по 415 000 руб.; у 5 человек по 380 000 руб.

Рассчитать платежи взносы в соц. фонды за 3 месяца текущего года с разбивкой по получателям ПФР, ФСС, ФОМС.

№3. Может ли станкостроительное предприятие (см. зад.1) перейти на упрощенную систему налогообложения в следующем году, если ежеквартальная выручка в течение текущего года будет такой же как в 1 квартале? Какие условия должны выполняться? Дать подробные пояснения к ответу.

Вариант 4 (последняя цифра номера зачетки 6 или 7)

Тест

1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:

A. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ

B. Сведения о плательщиках, объектах, ставках, порядке взимания и др. элементах по отдельным налогам

C. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах

D. Верных ответов нет

2. Какое утверждение о сборах не выполняется?

A. сбор – это обязательный платеж

B. сбор – это индивидуально безвозмездный платеж

C. сборы устанавливаются законодательно

D. сбор – выплата в пользу государства или муниципальных образований

E. Таких утверждений нет

3. Пропорциональный налог экономической точки зрения означает:

A. С большей налоговой базы берется меньший налог

B. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

C. Ставка налога не зависит от налоговой базы

D. Верных ответов нет

4. Ставки федеральных налогов обычно устанавливаются:

A. Законами субъектов РФ.

B. Нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

C. Федеральными законами.

D. Указами Президента РФ.

E. Верных ответов нет

5. Найдите косвенный налог среди перечисленных:

A. Налог на доходы физических лиц

B. Единый налог на вмененный доход

C. Акциз

D. Налог на прибыль

E. Верных ответов нет

6. К функциям налогов относятся:

A. рекреационная,

B. оборонная,

C. фискальная,

D. верных ответов нет.

7. Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц - это:

A. часть дохода, которая удерживается из дохода физического лица в бюджет,

B. часть дохода, которая освобождается от налогообложения,

C. часть суммы налога,

D. верных ответов нет

8. Налогом на имущество организаций облагаются:

A. денежные средства,

B. нематериальные активы,

C. основные средства,

D. верно все перечисленное выше

E. верных ответов нет.

Задачи

№1 Индивидуальный предприниматель Семенов А. А. имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Семенов приобрел в собственность квартиру за 2 500 000 руб. У предпринимателя работает 1 человек, зарплата которого по трудовому договору 12 000 руб. в месяц. Доход за прошлый год 4 000 000 р., расходы 3 000 000 р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью (в тыс. руб. без НДС) составили:

янв

фев

март

апр

май

июнь

июль

авг

сент

окт

нояб

дек

Итого за год

Валовая выручка

Матер. расходы

Расходы на оплату труда (без страх.взносов)

Прочие расходы (без взносов)

Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Семенов подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).

№2. Определить, мог ли предприниматель Семенов А. А. (см. зад. 1) применять упрощенную систему налогообложения в текущем году. Рассчитать платежи по налогам за текущий год при условии, что предприниматель Семенов применяет упрощенную систему налогообложения.

№3. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей стройматериалами. Выручка от реализации продукции в 1 квартале составила: январь – 708 000 руб. (в т.ч. НДС); февраль - 826 000 руб. (в т.ч. НДС); март – 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС). Может ли предприниматель с апреля получить освобождение от уплаты НДС?

Вариант 5 (последняя цифра номера зачетки 8 или 9)

Тест

1. Первая часть Налогового кодекса содержит:

A. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков

B. Сведения о налоговых органах

C. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ

D. Верно А,В,С

E. Верных ответов нет

2. Какой из перечисленных платежей нельзя назвать налогом или сбором?

A. Акциз

B. Плата за коммунальные услуги

C. Государственная пошлина

D. Все платежи являются налогами или сборами

E. Все платежи не являются ни налогами, ни сборами

3. При сложной прогрессии налоговая ставка:

A. Уменьшается при увеличении налоговой базы

B. Увеличивается при увеличении налоговой базы

C. Увеличивается при увеличении налоговой базы, но повышенная ставка применяется только к части налоговой базы в соответствующем интервале

D. Не зависит от налоговой базы

E. Верных ответов нет

4. Ставки региональных налогов устанавливаются:

A. Указами Президента РФ.

B. Законами субъектов РФ.

C. Нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

D. Федеральными законами.

E. Верных ответов нет

5. Найдите прямые налоги среди перечисленных ниже:

A. НДС

B. Водный налог

C. НДПИ

D. НДФЛ

E. Верных ответов нет

6. При кадастровом способе взимания налога его рассчитывают:

A. налогоплательщики,

B. налоговые органы

C. налоговые агенты,

D. верных ответов нет.

7. Налог на доходы физических лиц:

A. Федеральный и косвенный

B. Региональный и прямой

C. Федеральный и прямой

D. Местный и косвенный

E. Верных ответов нет

8. Налогом на имущество физических лиц облагаются:

A. денежные средства

B. квартиры, жилые дома

C. дачи, садовые домики, гаражи

D. строения, помещения, сооружения

E. верных ответов нет.

Задачи

1. Гражданка Смирнова А.А. имеет 3х детей 15, 17, 19 лет. В коммерческой организации по месту основной работы в 1 квартале текущего года ей были начислены следующие доходы:

	Заработная плата, руб.	Оплата листа временной нетрудоспособности, руб.	Премия, руб.
Январь	220 000
Февраль	210 000	5 000
Март	220 000		50 000

Заявление о предоставлении стандартных вычетов подано по месту основной работы. В феврале Смирнова оплатила обучение старшего ребенка в колледже (по очной форме) в размере 55 000 руб.

Выполнить расчеты по налогу на доходы физ. лиц за каждый месяц квартала. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычетов по видам, суммы налога на доходы, удержанные в январе, феврале и марте, и суммы доходов, выданные Смирновой А.А. в организации. Должна ли Смирнова подавать декларацию о доходах? Рассчитать облагаемую базу и ежемесячные платежи страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС с распределением по получателям.

2. Остаточная стоимость основных средств, находящихся на балансе нижегородского предприятия представлена в табл. (в тыс. руб.):

на 01.01	на 01.02	на 01.03	на 01.04	на 01.05	на 01.06	на 01.07	на 01.08	на 01.09	на 01.10	на 01.11	на 01.12.	на 31.12
7 500	7 400	7 300	7 200	7 100	7 000	6 900	6 800	6 700	6 600	6 500	6 400	6 800

Рассчитать ежеквартальные платежи налога на имущество организации и годовую сумму налога.

3. Гражданка Смирнова А.А. купила в магазине Н. Новгорода:

Советское шампанское	емкостью 0,75 л	за 400 руб.
Торт	коробка	за 590 руб.
Помидоры	1 кг	за 121 руб.

Рассчитать суммы каждого косвенного налога, включенные в цену каждого товара, если магазин не является плательщиком ЕНВД, на упрощенную или патентную систему налогообложения не перешел.

Дата добавления: 2015-08-29