Финансовое планирование является одной из важнейших финансовых задач, стоящих перед большинством российских предприятий.

Финансовое планирование является одной из важнейших финансовых задач, стоящих перед большинством российских предприятий.

Финансовое планирование представляет собой прогнозирование доходов и расходов предприятия на определенный период времени.

С помощью бюджета денежных средств финансовый менеджер ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» получает детальное представление о совокупной потребности в денежных средствах для предприятия, своевременно принимает решения о поиске дополнительных источников финансирования, либо, наоборот, вложения капитала, что позволяет более рационально использовать финансовые ресурсы. Кроме того, бюджет денежных средств позволяет проводить анализ отклонений реальных показателей предприятия от запланированных величин и соответствующие изменения в общем финансовом состоянии предприятия.

Основой для составления бюджета денежных средств служит прогноз объема продаж, который даст представление о будущих доходах предприятия.

Прогноз объема продаж 2010-2011гг.

Таблица 1.

Месяц	Поступления денежных средств за 2010г.	Поступления денежных средств за 2011г.
январь	2676240,00	2 740 550,00р.
февраль	4248484,00	4 759 700,00р.
март	4406996,00	11 557 411,62р.
апрель	7350692,00	6 169 783,62р.
май	5402578,00	3 696 626,00р.
июнь	6680216,00	9 102 236,00р.
июль	4816236,00	6 744 212,43р.
август	6540444,00	6 710 944,00р.
сентябрь	1883516,00	4 911 546,00р.
октябрь	7238700,00	9 726 350,00р.
ноябрь	6727034,00	12 715 330,00р.
декабрь	13792130,00	11 581 036,00р.
ИТОГО	71763266,00	90 415 725,67р.

На основании статистических данных, за последние 2 года объемы продаж увеличились более чем 25%. На основании этого в ближайшие несколько лет компания планирует поддерживать темпы роста на уровне свыше 30% (таблица 1).

Баланс денежных расходов и поступлений

Цель прогнозирования баланса денежных расходов и поступлений состоит в расчете необходимого их объема и определения моментов времени, когда у компании ожидается недостаток или избыток денежных средств. Это позволяет избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства предприятия.

Баланс движения денежных расходов и поступлений является составной частью системы финансового планирования предприятия и использует данные плана продаж, закупок, затрат на оплату труда и других поступлений и расходов. Достоверность закладываемых в баланс движения денежных расходов и поступлений показателей зависит от субъективных оценок, прогнозов и, в первую очередь, от прогноза продаж и оценки периода инкассации дебиторской и кредиторской задолженности.

План доходов и затрат

В основе хозяйственной деятельности любого предприятия лежит следующий базовый принцип: использование ресурсов должно предусматривать создание в течении определенного периода времени экономической стоимости, достаточной для того, чтобы возместить эти ресурсы и заработать сверх этого прибыль.

План доходов и расходов как раз и предназначен для планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии

План доходов и затрат ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Наименование показателя	Код строки	2008 г.	2009 г.	2010 г.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
в том числе от продажи:
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,
в том числе от проданных:
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Наименование показателя	Код строки
Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040)
Наименование показателя	Код строки
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению		-	-	-
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях		-	-	-
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогооблажения
Отложенные налоговые активы		-	-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-	-
Текущий налог на прибыль
Дополнительные показатели		-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)		-	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-	-

Система финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» недостаточна эффективна. Причиной этому служит неэффективная организации финансового планирования: нет более подробного плана в разрезе по структурным подразделениям, а также недостаточная периодичность их составления.

Технически процесс финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» необходимо проводить в два этапа:

- подготовка операционного бюджета (здесь осуществляется планирование операционной деятельности предприятия);

- подготовка финансового бюджета (планирование финансовой деятельности предприятия).

Дата добавления: 2015-08-29