Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения

Тема 1. Историко-правовой анализ норм об ответственности за нарушения налогового законодательства.

История законодательства в пореформенный период 1874-1913 гг.

Развитие налогового законодательства в период 1921-1930 гг.

Налоговые реформы периода от «оттепели» до конца перестройки (1961-1990 гг.).

Период рыночных налоговых реформ и становления налогового законодательства (1991-1996 гг.).

Теоретические основы, принципы и источники налогового законодательства (1992-1996 гг.).

Тема 2. Понятие и признаки налогового правонарушения. Основания ответственности за совершение налогового правонарушения. Юридический процесс квалификации налоговых правонарушений

Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения. Административно-правовая природа налоговых правонарушений. Обстоятельства смягчающие, отягчающие и исключающие наличие вины.

Понятие основания юридической ответственности. Признаки, характеризующие состав налогового правонарушения (объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона). Виды составов налоговых правонарушений.

Понятие юридического процесса квалификации налоговых правонарушений как стадии производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Вопросы по проверке выбранной нормы на предмет ее действия во времени, пространстве и по кругу лиц.

Тема 3. Налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена гл. 16 НК РФ: виды и основания классификации

Общие основания и условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Критерии классификации налоговых правонарушений.

Общие вопросы применения мер ответственности по ст. 116 НК РФ. Особенности применения ответственности по ст. 116 НК РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений организаций. Особенности исчисления размера налоговой санкции по ст. 116 НК РФ. Основания освобождения от ответственности по ст. 116 НК РФ и применение смягчающих обстоятельств.

Общие вопросы применения мер ответственности по ст. 117 НК РФ. Особенности определения размера ответственности (суммы штрафа) по ст. 117 НК РФ.

Общие вопросы применения мер ответственности по ст. 118 НК РФ. Форма сообщения об открытии (закрытии) счета. Понятие «счет» для целей применения п. 1 ст. 118 НК РФ. Особенности применения ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, при открытии банковских счетов обособленным подразделением организации. Основания освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 118 НК РФ.

Общие вопросы применения ответственности по ст. 119 НК РФ. Понятие налоговой декларации для целей применения ст. 119 НК РФ. Сроки предоставления налоговых деклараций для целей применения ст. 119 НК РФ. Ответственность по ст. 119 НК РФ за непредоставление расчетов по авансовым платежам. Ответственность за непредоставление «нулевых» налоговых деклараций. Ответственность по ст. 119 НК РФ в условиях отсутствия обязанностей по уплате налога. Порядок и особенности исчисления размера штрафных санкций по ст. 119 НК РФ. Момент обнаружения налогового правонарушения по ст. 119 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 119 НК РФ.

Общие вопросы применения ответственности по ст. 120 НК РФ. Виды деяний, составляющие объективную сторону налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Отсутствие первичных документов и особенности применения ответственности по ст. 120 НК РФ. Несвоевременность отражения операций как элемент состава налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Неправильность отражения операций как элемент состава налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Общие признаки состава налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Порядок определения размера налоговых санкций по ст. 120 НК РФ. Основания освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 120 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ.

Общие вопросы квалификации деяния по ст. 122 НК РФ. Неуплата налога (неполная уплата налога) как результат неправомерных действий (бездействия). Несвоевременная уплата налога и ответственность по ст. 122 НК РФ. Неуплата пени и ответственность по ст. 122 НК РФ. Субъективная сторона налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ. Неуплата налога (неполная уплата налога) по причине отсутствия денежных средств, необходимых для уплаты налога. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ.

Общие вопросы квалификации деяния по ст. 123 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона. Понятие и признаки объективной стороны налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ. Особенности определения штрафа по ст. 123 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ.

Общие вопросы квалификации деяния по ст. 125 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 125 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона. Основания освобождения от ответственности.

Общие вопросы применения ответственности по ст. 126 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 126 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона. Особенности исчисления размера штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 126 НК РФ.

Общие вопросы применения ответственности по ст. 128 НК РФ. Обязанности свидетеля в процессе налогового контроля. Состав налогового правонарушения по ст. 125 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона.

Общие вопросы применения ответственности по ст. 129 НК РФ. Обязанности эксперта в процессе налогового контроля. Состав налогового правонарушения по ст. 129 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона.

Общие вопросы применения ответственности по ст. 129.1 НК РФ. Исполнение обязанности по предоставлению в налоговый орган сведений субъектами, поименованными ст. 85 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 129 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона.

Тема 4. Понятие и виды налоговых споров. Формы разрешения налоговых споров. Участники налоговых споров.

Судебный порядок разрешения налоговых споров. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Процедура обращения в судебные инстанции. Иск как средство разрешения налогового спора и его основные элементы. Подсудность и подведомственность налоговых споров.

Методы разрешения отдельных видов налоговых споров: споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры. Предмет и основания иска. Субъекты, сроки и пределы пересмотра.

Понятие, виды и категории участников налоговых споров. Их правовой статус в процессе осуществления налогооблагаемой деятельности и в рамках арбитражного процесса.

Арбитражный суд как орган государственного правосудия.

Налогоплательщики и плательщики сборов. Статус налогоплательщика (плательщика сбора) и критерии его определения. Влияние возраста, гражданства, организационно-правовой формы и прочих условий на правовой статус налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Взаимозависимые лица, процедура признания лиц взаимозависимыми. Категории взаимозависимых лиц, открытый перечень взаимозависимых лиц для целей налогообложения. Практические примеры признания лиц взаимозависимыми. Последствия признания лиц взаимозависимыми. Практика применения ст. 40 НК РФ. Презумпция соответствия договорной цены рыночной.

Налоговые агенты, их права и обязанности. Процедура признания субъекта налоговым агентом и правовые последствия данного признания. Ответственность налоговых агентов.

Налоговые органы как представители интересов государства в налоговой сферы. Структура и система налоговых органов в РФ.

Иные участники налоговых споров: виды, права и обязанности.

Тема 5. Способы защиты прав налогоплательщиков

Способы защиты прав налогоплательщиков. Понятие, классификация и виды способов защиты прав и интересов налогоплательщиков.

Признание ненормативных актов налоговых органов недействительными: порядок и особенности применения.

Признание действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов незаконными.

Возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов и действиями (бездействием) их должностных лиц, как способ защиты прав налогоплательщиков: особенности применения, соотношение частно-правовых и публично-правовых начал.

Иные способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков при разрешении налоговых споров.

Тема 6. Споры вызванные привлечением налогоплательщика и иных лиц к ответственности. Споры, возникающие в процессе осуществления налогового контроля.

Налоговая ответственность как вид административной ответственности. Позиция Высшего Арбитражного Суда РФ и Конституционного суда РФ по вопросу о сущности налоговой ответственности. Соотношение налоговой ответственности иных видов юридической ответственности. Принципы налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности.

Состав налогового правонарушения. Объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона. Разграничение налоговой и административной ответственности.

Налоговая санкция. Порядок взыскания и правовая природа налоговой санкции. Соотношение налоговой санкции и пени как способа обеспечения налоговой обязанности. Срок давности взыскания налоговой ответственности и срок исковой давности.

Практика привлечения к налоговой ответственности по отдельным видам налоговых правонарушений.

Административная ответственность. Особенности привлечения к административной ответственности. Виды административных правонарушений в области налогов и сборов.

Практика рассмотрения споров, связанных с привлечением к административной ответственности за правонарушения в области налогов и сборов.

Уголовная ответственность за налоговые преступления. Порядок привлечения к уголовной ответственности. Общая характеристика составов налоговых преступлений.

Налоговый контроль: понятие, формы, порядок осуществления.

Налоговая проверка, как основная форма налогового контроля. Понятие и виды.

Споры, связанные с нарушением порядка назначения налоговых проверок.

Требование о предоставлении документов, порядок выставления и выполнения.

Акт налоговой проверки, как ненормативный акт налогового органа.

Камеральная проверка и ее значение. Особенности правовых последствий, вызванных проведением камеральной налоговой проверки.

Выездные налоговые проверки: особенности назначения, проведения и оформления результатов. Споры по вопросам проведения выездных проверок.

Повторность налоговой проверки. Споры, вызванные проведением повторных проверок.

Обжалование результатов налоговых проверок.

Тема 7. Налоговые споры, вызванные несоблюдение порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость, возврат экспортного НДС. Особенности рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС.

Налог на доходы физических лиц. Порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Процедура представления налоговых вычетов по НДФЛ. Единый социальный налог. Сборы и взносы во внебюджетные государственные фонды. Споры, связанные с исчисление и уплатой НДФЛ, ЕСН и сбор во внебюджетные фонды.

Налог на прибыль: основные практические вопросы.

Региональные налоги и процедура их взыскания и уплаты. Региональные правила уплаты транспортного налога. Местные налоги и порядок их уплаты. Практика признания незаконным установления региональных или местных налогов.

Дата добавления: 2015-08-29