|
Вариант 6
Задание:
Осуществить диагностику компании «Огненная вода», включающую в себя:
1. предварительный SWOT-анализ компании;
2. анализ финансового состояния компании;
3. SWOT-анализ компании по результатам диагностики;
4. описание проблем компании и путей их решения;
5. составление перечня путей увеличения денежного потока компании, в краткосрочном и долгосрочном аспектах;
6. разработка рекомендации по усовершенствованию форм финансовой отчетности компании «Огненная вода» и системы коэффициентного анализа этой компании.
Исходные данные для выполнения задания: Отчет о прибылях и убытках, Баланс, Отчет о движении денежных средств (таблицы 1,2,3).
Таблица 1. Бюджет доходов и расходов(финансовый отчет) | ||||
Статья | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
Валовый доход |
|
|
|
|
готовой продукции | 5293,4 | 7531,4 | 6543,5 | 10351,1 |
товаров | ||||
услуг | ||||
Итого доходов от реализации | 5293,4 | 7531,4 | 6543,5 | 10351,1 |
Возвраты от покупателей | -151,2 | -215,2 | -187 | -295,7 |
Вознаграждения покупателям | -100,8 | -143,5 | -124,6 | -197,2 |
Чистый доход от реализации | 5041,4 | 7172,7 | 6231,9 | 9858,2 |
Себестоимость |
|
|
|
|
Себестоимость товаров | ||||
Себестоимость готовой продукции | 3223,5 | 5043,3 | 4604,2 | 7340,6 |
в т.ч. амортизация | 96,7 | 151,3 | 138,1 | 220,2 |
Себестоимость услуг | ||||
в т.ч. амортизация | ||||
Себестоимость, всего | 3223,5 | 5043,3 | 4604,2 | 7340,6 |
Валовый доход | 1817,9 | 2129,4 | 1627,7 | 2517,6 |
Прочие переменные затраты |
|
|
|
|
Транспортные перевозки | 34,7 | 67,8 | 80,7 | 66,2 |
в т.ч. от склада до филиала | 13,9 | 27,1 | 32,3 | 26,5 |
в т.ч. от филиала до покупателя | 20,8 | 40,7 | 48,4 | 39,7 |
Услуги конвертации | ||||
Услуги транзита | 13,9 | 27,1 | 32,3 | 26,5 |
Списание ТМЦ | ||||
Комиссионное вознаграждение | 20,8 | 40,7 | 48,4 | 39,7 |
Переменная часть заработной платы | 69,4 | 135,6 | 161,4 | 132,3 |
Прочие переменные затраты, всего | 138,9 | 271,3 | 322,9 | 264,6 |
Вложенный доход | 1858,2 | 1304,8 | ||
Постоянные расходы |
|
|
|
|
Расходы по легковому автотранспорту | 46,2 | 28,2 | 31,6 | 28,9 |
Содержание и эксплуатация основных средств, помещений и других материальных необоротных активов | 59,4 | 36,3 | 40,6 | 37,1 |
в т.ч.текущие ремонты | ||||
Сотрудники, персонал, кадры | 20,1 | 22,5 | 20,6 | |
в т.ч. заработная плата | 26,4 | 16,1 | 16,5 | |
Расходы на связь | 85,8 | 52,4 | 58,6 | 53,6 |
Командировочные расходы | 52,8 | 32,2 | 36,1 | |
Представительские расходы | 20,1 | 22,5 | 20,6 | |
Расходы по услугам банка | 19,8 | 12,1 | 13,5 | 12,4 |
Налоги и сборы | 80,6 | 90,2 | 82,4 | |
Расходы по безопасности | 13,2 | 8,1 | 8,2 | |
Расходы на рекламу и маркетинг | 330,1 | 201,5 | 225,5 | 206,1 |
Хозяйственные расходы | 79,2 | 48,3 | 54,1 | 49,5 |
Общехозяйственные расходы | 92,4 | 56,4 | 63,1 | 57,7 |
МБП | 105,6 | 64,5 | 72,1 | 65,9 |
Аудиторские услуги | 60,4 | 67,6 | 61,8 | |
Юридические услуги | 72,6 | 44,3 | 49,6 | 45,3 |
Амортизация | 40,3 | 45,1 | 41,2 | |
Постоянные расходы, всего | 1320,1 | 805,8 | 901,7 | 824,3 |
Прибыль от основной деятельности до процентов | 358,9 | 1052,3 | 403,1 | 1428,7 |
Проценты по кредитам и займам | 222,4 | 264,3 | 255,3 | 500,3 |
Прибыль после процентов | 136,5 | 147,8 | 928,4 | |
Прочие доходы (расходы) |
|
|
|
|
От операционной деятельности |
|
|
|
|
От инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
От финансовой деятельности |
|
|
|
|
Внереализационные доходы (расходы), всего | ||||
Прибыль до курсовой разницы и налогов | 136,5 | 147,8 | 928,4 | |
Курсовая разница |
|
|
|
|
Балансовая прибыль до налогов | 136,5 | 147,8 | 928,4 | |
Налог на на прибыль | 40,9 | 236,4 | 44,3 | 278,5 |
Чистая прибыль | 95,5 | 551,6 | 103,5 | 649,9 |
Таблица 2. Баланс |
| |||||
Статья | 01.01.2003 | 01.04.2003 | 01.07.2003 | 01.10.2003 | 01.01.2004 | |
Активы |
|
|
|
|
| |
Оборотные активы |
|
|
|
|
| |
Денежные средства и их эквиваленты | 504,8 | 1873,1 | 2244,8 | |||
Текущие финансовые инвестиции | ||||||
Дебиторская задолженность | 245,8 | 546,3 | 372,4 | 216,3 | 195,3 | |
в т.ч. за товары, готовую продукцию и услуги | 135,2 | 362,4 | 207,9 | 84,8 | ||
в т.ч. просроченная задолженность | 110,6 | 183,9 | 164,5 | 123,3 | 110,5 | |
в т.ч. внутренние расчеты | ||||||
Предоплаченные расходы | 7,8 | 16,3 | 7,9 | 7,6 | 5,4 | |
МБП | 2,6 | 5,4 | 2,6 | 2,5 | 1,8 | |
Товары: | ||||||
готовая продукция | 104,6 | 217,4 | 105,1 | 101,4 | 72,1 | |
производственные запасы | 36,6 | 76,1 | 36,8 | 35,5 | 25,2 | |
незавершенное производство | 78,5 | 78,8 | 54,1 | |||
Векселя полученные | 26,2 | 54,3 | 26,3 | 25,3 | ||
Расходы будущих периодов | 20,9 | 43,5 | 20,3 | 14,4 | ||
Оборотные активы, всего | 1627,1 | 2166,9 | 2631,1 | |||
Необоротные активы |
|
|
|
|
| |
Долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||
Долгосрочные финансовые инвестиции | ||||||
Капитальные инвестиции | ||||||
Первоначальная стоимость нематериальных активов | ||||||
Износ | ||||||
Остаточная стоимость нематериальных активов | ||||||
Первоначальная стоимость основных средств | 481,9 | 1939,2 | 2303,9 | 2845,9 | 3818,9 | |
Износ | 62,9 | 225,6 | 417,2 | 600,4 | 861,8 | |
Остаточная стоимость основных средств | 1713,6 | 1886,7 | 2245,5 | 2957,1 | ||
Необоротные активы, всего | 1713,6 | 1886,7 | 2245,5 | 2957,1 | ||
Активы, всего | 3340,7 | 4053,6 | 4603,5 | 5588,2 | ||
Пассивы |
|
|
|
|
| |
Обязательства |
|
|
|
|
| |
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
| |
Кредиторская задолженность (счета к оплате) | 793,5 | 364,2 | 544,7 | 423,1 | 122,4 | |
в т.ч. за товары, готовую продукцию и услуги | 618,9 | 257,7 | 292,5 | 54,8 | ||
в т.ч. просроченная задолженность | 174,6 | 106,6 | 153,6 | 130,5 | 67,6 | |
в т.ч. внутренние расчеты | ||||||
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | ||||||
Краткосрочные кредиты | 111,5 | 129,2 | 344,5 | 227,4 | 148,5 | |
Задолженность по оплате труда | ||||||
Задолженность перед бюджетом | 40,9 | 236,4 | 44,3 | 278,5 | ||
Доходы будущих периодов | ||||||
Всего текущих обязательств | 534,3 | 1125,6 | 694,8 | 549,4 | ||
Долгосрочны обязательства |
|
|
|
|
| |
Долгосрочные кредиты | 240,5 | 263,5 | 684,1 | 613,9 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
Всего долгосрочных обязательств | 240,5 | 263,5 | 684,1 | 613,9 | ||
Собственный капитал |
|
|
|
|
| |
Уставный фонд | 1927,7 | 1565,3 | 1930,5 | 2370,9 | ||
Резервный капитал | 481,9 | 391,3 | 482,6 | 592,7 | ||
Нераспределеннаяприбыль (непокрытый убыток) | 156,4 | 811,4 | 1401,3 | |||
Всего собственного капитала | 2664,6 | 3224,5 | 4364,9 | |||
Пассивы, всего | 3340,8 | 4053,7 | 4603,4 | 5528,2 | ||
Таблица 3. Отчет о движении денежных средств | ||||
Статья | 1 квартал 03 | 2 квартал 03 | 3 квартал 03 | 4 квартал 03 |
Денежные средства на начало периода | 504,8 | 1873,1 | ||
Основная деятельность |
|
|
|
|
Общее постпление денежных средств от основной деятельности |
|
|
|
|
Поступление денег от реализации: |
|
|
|
|
готовой продукции | 4964,7 | 7733,4 | 6700,5 | 10379,4 |
товаров | ||||
услуг | ||||
Поступление денег от возвратов | ||||
в т.ч. возвраты с конвертации | ||||
в т.ч. прочие возвраты | ||||
Поступления от основной деятельности, всего | 4964,7 | 7733,4 | 6700,5 | 10379,4 |
Общее расходование денег на основную деятельность |
|
|
|
|
Оплата расходов включенных в себестоимость | 3823,9 | 4578,7 | 7351,5 | |
Оплата расходов включенных в себестоимость товаров | ||||
в т.ч. закупка |
|
|
|
|
в т.ч. затраты на доставку |
|
|
|
|
Оплата расходов включенных в себестоимость готовой продукции | 3823,9 | 4578,7 | 7351,5 | |
в т.ч. закупка | 3792,9 | 4475,8 | 4579,8 | 7359,5 |
Оплата расходов включенных в себестоимост услуг | ||||
в т.ч. закупка |
|
|
|
|
Оплата прочих переменных затрат | 629,9 | 634,5 | 757,5 | |
Транспортные перевозки | 34,7 | 67,8 | 80,7 | 66,2 |
Услуги конвертации | ||||
Услуги транзита | 13,9 | 27,1 | 32,3 | 26,5 |
Комиссионное вознаграждение | 20,8 | 40,7 | 48,4 | 39,7 |
Переменная часть заработной платы | 69,4 | 135,6 | 161,4 | 132,3 |
Вознаграждения покупателям | 100,8 | 143,5 | 124,6 | 197,2 |
Возвраты покупателям | 151,2 | 215,2 | 295,7 | |
Оплата постоянных расходов | 1257,1 | 762,7 | 856,6 | 782,4 |
Расходы по легковому автотранспорту | 46,2 | 28,2 | 31,6 | 28,9 |
Содержание и эксплуатация основных средств, помещений и других материальных необоротных активов | 59,4 | 36,3 | 40,6 | 37,1 |
Сотрудники, персонал, кадры | 20,1 | 22,5 | 20,6 | |
в т.ч. заработная плата | 26,4 | 16,1 | 16,5 | |
Расходы на связь | 85,8 | 52,4 | 58,6 | 53,6 |
Командировочные расходы | 52,8 | 32,2 | 36,1 | |
Представительские расходы | 20,1 | 22,5 | 20,6 | |
Расходы по услугам банка | 19,8 | 12,1 | 13,5 | 12,4 |
Хозяйственные расходы | 79,2 | 48,3 | 54,1 | 49,5 |
Общехозяйственные расходы | 92,4 | 56,4 | 63,1 | 57,7 |
МБП | 108,4 | 61,7 | 72,1 | 65,2 |
Аудиторские услуги | 60,4 | 67,6 | 61,8 | |
Юридические услуги | 72,6 | 44,3 | 49,6 | 45,3 |
Оплата расходов, всего | 5837,6 | 6069,8 | 8891,4 | |
Выплаты задолженности перед бюджетом | 40,9 | 236,4 | 44,3 | |
Чистое движение денежных средств от основной деятельности | -660,2 | 1854,9 | 394,3 | 1443,7 |
Инвестиционная деятельность |
|
|
|
|
Поступления от продажи необоротных активов | ||||
Расходование на инвестиции | 1457,3 | 364,7 | ||
Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности | -1457,3 | -364,7 | -542 | -973 |
Финансовая деятельность |
|
|
|
|
Приходная часть | 1344,8 | 238,3 | 877,2 | 550,5 |
Получение кредитов | 94,2 | 238,3 | 420,6 | |
Погашение выданных кредитов |
|
|
|
|
Получение процентов по кредитам |
|
|
|
|
Поступление собственного капитала | 1250,6 | 456,6 | 550,5 | |
Поступление дивидендов |
|
|
|
|
Расходная часть | 222,4 | 717,4 | 372,4 | 649,4 |
Возврат кредитов | 117,1 | 149,2 | ||
Выдача кредитов |
|
|
|
|
Оплата процентов |
|
|
|
|
Выплата процентов | 222,4 | 264,3 | 255,3 | 500,3 |
Выплата дивидендов |
|
|
|
|
Выплата по фондам |
|
|
|
|
Выбытие собственного капитала | ||||
Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности | 1122,4 | -479 | 504,8 | -98,9 |
Чистое движение денежных средств за отчетный период | -995,2 | 1011,2 | 357,1 | 371,8 |
Влияние валютных курсов на остаток средств |
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода | 504,8 | 1873,1 | 2244,8 |
Список использованной литературы
1. Балабанов И. Основы финансового мненеджмента. Как управлять
капиталом? - М.; «Финансы и статика», 1995.
2. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы
с анализом деловых ситуаций. -К.: Издательский дом «Максимум», 2001.
3. Финансовое управление фирмой: Настольная книга менеджера / Под ред.
В.И.Терехина. - М.: Экономика, 1998. - 272с.
4. Финансовый менеджмент, Carana Corporation - USAID -RPC, М. 1998Г
5. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред.
В.К.Сенчагова, А.И.Архипова. - М.: Изд-во «Проспект», 2000. - 496с.
Дата добавления: 2015-09-28; просмотров: 20 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| | Ніхто більшої любови не мав над ту, як 1 страница |