Сводный журнал хозяйственный операций по курсу Лабораторного практикума по бухгалтерскому учету (6-7--8 семестр)

Сводный журнал хозяйственный операций по курсу Лабораторного практикума по бухгалтерскому учету (6-7--8 семестр)

Журнал хозяйственных операций

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб	Корреспондирующие счета	примечание
дебет	Кредит
Операции по движению основных средств и нематериальных активов
1.- Принят на учет объект основных средств согласно счет фактуре - Отражен НДС Расходы по транспортировке объекта основных средств по счету ГАТП за транспортные услуги В том числе НДС
2-. Принято в эксплуатацию производственное оборудование
3. Акцептован счет-фактура ООО «Рек-сервис» за разработку товарного знака на сумму 35400руб В том числе НДС Отражена сумма уплаченной госпошлины за регистрацию товарного знака в размере 2,5 МРОТ Принят к учету нематериальный актив (товарный знак) по первоначальной стоимости
4. Вследствие физического износа списано производственное оборудование - отражена первоначальная стоимость выбывшего объекта - отражена сумма накопленной амортизации по выбывающему объекту
5. Продано акционерному обществу «Вега» грузовое транспортное средство - на счете 01.01 сформирована остаточная стоимость выбывающего объекта - списана остаточная стоимость выбывающего объекта - отражена выручка от реализации
6. Получено на безвозмездной основе средство от ОАО «Стройкомплект», бывшее в эксплуатации 3,5г.
7. Составьте разработочную таблицу и начислите амортизацию основных средств: -Общехозяйственного назначения Общепроизводственного назначения: цех №1 цех №2 Вспомогательных производств: транспортного участка котельной Торгового дома Начислена амортизация по нематериальным активам в сумме
Операции по движению товарно-материальных ценностей
8. Оприходованы материалы на ЦМС по товарно-транспортным накладным и счетам–фактурам от поставщиков: ОАО «Металл»-материалы М1, М4 ОАО «Костромской комбинат»- материалы М2, М6, М8 ООО «Интерпоставка»- материалы М3 ЗАО «Протон»- материалы М9, М10 ОАО «Пенопласт»- комплектующие К2, К3 ООО «Сургут»- топливо Т2 ОАО «Поставка»-запчасти ЗАП4 ООО «Эконика»- материалы М5, М7				Заполните приходные ордера ф. № М-4, сделайте записи в карточках складского учета ф. № М-17
9. Отпущены материалы сторонним покупателям по накладным на основании договоров купли-продажи: -работнику предприятия в счет зар/платы (списана учетная стоимость реализуемых в счет з/платы материалов) -ООО «Конти» без предварительной оплаты за материалы (списана учетная стоимость реализуемых по договору материалов)				Заполните накладную на отпуск ф. № М-15 и выпишите счета-фактуры
10 Передан по накладной хозяйственный инвентарь безвозмездно детскому дому «Ромашка» (списана учетная стоимость переданных безвозмездно материалов)				Заполните накладную на отпуск ф. № М-15 и выпишите счет-фактуру
11 Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности				Оформите требование ф № М-11
12 Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности				Оформите требование ф № М-11
13 Получены от итальянской фирмы «Rome» комплекты офисной мебели по товарно-транспортной накладной и таможенной декларации				Заполните карточку ф. № М-17 и выпишите приходный ордер ф № М-4
14. Приняты на учет услуги таможни на основании счета-фактуры - Учтен НДС
15 Комплекты мебели переданы со склада в Торговый дом				Заполните требование ф. № М-11
16.Отпущены со склада готовой продукции для продажи в торговый дом изделия С в количестве 10 штук (по учетным ценам)				Заполните требование ф. № М-11, накладную на отпуск ф № М-15
17 Отпущены по требованию ТМЦ с ЦМС на хозяйственные нужды: заводоуправления цеха № 2				Заполните требование ф. № М-11
18. Отпущены по требованию ТМЦ: в энергетический цех (мазут) в транспортный цех (запчасти)				Заполните требование ф. № М-11
Операции по расчету с поставщиками
19.Акцептован счет ОАО «Мосэнерго» за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справке-расчету Учтен НДС
20 Акцептован счет МУП «Водоканал» с отнесением на затраты согласно справке- расчету Учтен НДС
21 Акцептован счет-фактура за консультативные услуги Учтен НДС
22 Акцептован счет- фактура за услуги связи, оказанные в декабре 200_г., Учтен НДС за рекламу по договору № 4 от 02.05.200_г. с ООО «Реклама». Учтен НДС
23 Акцептован счет- фактура за ремонт здания заводоуправления Учтен НДС
Операции по учету оплаты труда
24. Начислена заработная плата: а) рабочим: цеха №1 цеха № 2 б) специалистам: цеха №1 цеха № 2 в)Транспортного цеха Энергетического цеха г) аппарату управления д) работникам торгового дома е) составьте платежные ведомости на выдачу заработной платы за декабрь				Заполните расчетно-платежную ведомость Ф № Т-49 и платежную ведомость на выдачу заработной платы ф. № Т-53
25 Начислены отпускные Зонову Д.И. Карпову С.Г. Крайнову С.Т. за январь				Заполните форму № Т-60
26. Произведены удержания из заработной платы: а) налога на доходы физических лиц б) алименты в) прочие удержания отражена сумма взыскиваемой недостачи, произведено удержание стоимости материалов, реализованных работнику в счет заработной платы
27. Начислены ЕСН и страховой платеж в ФСС на заработную плату (%), в том числе: а) Пенсионный фонд (__%) рабочим цеха № 1 рабочим цеха №2 рабочим и специалистам транспортного цеха рабочим и специалистам энергетического цеха специалистам цеха № 1 специалистам цеха №2 аппарату управления работникам торгового дома работникам отдела сбыта отпускные б) в Фонд социального страхования (__%+ 1,1%) рабочим цеха № 1 рабочим цеха №2 рабочим и специалистам транспортного цеха рабочим и специалистам энергетического цеха специалистам цеха № 1 специалистам цеха №2 аппарату управления работникам торгового дома работникам отдела сбыта отпускные в) в Фонд обязательного медицинского страхования (__%) рабочим цеха № 1 рабочим цеха №2 рабочим и специалистам транспортного цеха рабочим и специалистам энергетического цеха специалистам цеха № 1 специалистам цеха №2 аппарату управления работникам торгового дома работникам отдела сбыта отпускные				Заполните справку по ЕСН
Операции по кассе
28. Получено по чеку № 265006 01.12.200_г. на командировочные расходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.
29. 01.12.200_г. выдан аванс Петрову Ю.В. и Кузьмину Е.Л. (см. операцию 28)
30. Получено по чеку № 265007 05.1.200_г.: на выдачу з/платы за ноябрь и на командировочные расходы Иванова В.Г. и Клепцова Е.А.
31. Выдан аванс Иванову В.Г. 05.12.200_г. Клепцову Е.А. 05.12.200_г
32 Выдана з/плата за ноябрь: -05.12.200_ заводоуправлению и торговому дому по ведомости №, № -06.12.200_г. цеху №1, цеху №2 по ведомости №, № -07.12.200_ энергетическому и транспортному цеху по ведомости №, № отражена депонированная з/плата
33. Произведен расчет с подотчетными лицами Ивановым В.Г. Клепцовым Е.А. Кузьминым Е.Л. Петровым Ю.В.
34. принят в кассу от ООО «Автор» авансовый платеж 26.12.200_г. по договору № 257 от 12.01.200_г.
35. Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа
36. - По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк - оприходована в кассу выручка Торгового дома
Операции по расчету с подотчетными лицами
37. Принят отчет Иванова В.Г.
38 Принят отчет Петрова Ю.В.
39 Принят отчет Кузьмина Е.Л.
40. Принят отчет Клепцова Е.А.
Операции по учету производства и продаж
41. Распределены транспортно-заготовительные расходы цех 1 цех 2 транспортный цех энергетический цех заводоуправление				Заполните ф № 7-пр
42. Составьте ведомость затрат на производство: по энергетическому цеху по транспортному цеху	*	*	*	Заполните ф № 1-пр
43. Произведен расчет распределения затрат по энергетическому цеху на основании справки –расчета
44. Составлен расчет и распределены затраты по транспортному цеху				Заполните ф № 3-пр
45. Составлена ведомость общепроизводственных расходов по цеху № 1 и № 2				Заполните ф № 2-пр
46. Сформированы ведомости затрат на производство по: цеху № 1 цеху № 2	*	*	*
47 Составлены ведомости общепроизводственных расходов и расходов на продажу готовой продукции	*	*	*	Заполните ф № 6-пр, 9-пр
48 Сданы на склад готовой продукции А -100изделий В -175изделий С – 300изделий D – 280изделий				Оформите накладные ф № МХ -18
49 Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции
50 Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости
51. Отгружено покупателю на основании приказов- накладных: -ПКФ «Экстра»-250 изделий С, 150 изд А от 20.12. 200_ г. - ОАО «Биомашприбор» -300изд D от26.__200_г. - голландская фирма «Silver Ltd» 60 изд В 04.12. 200_ г.				Оформите накладные ф № М-15, счета –фактуры
52 Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.200_ г. ООО «Рассвет» 30 изд С, 10 изд В				Оформите накладную ф № М-15 и счет-фактуру.
53. Отпущено ОО «Автор» по договору поставки тепловой энергии от 12.01.200_г.
Операции по расчетному счету
54.01.12.200_г. Оплачены счета-фактуры поставщиков за поступившие материалы согласно распоряжения главного бухгалтера.
55. Списано по платежным поручениям в счет погашения кредиторской задолженности 02.12.200_г 07.12.200_г 26.12.200_г
56.03.12.200_г Оплачен счет-фактура поставщика за приобретенный станок (см. операцию. 1). Оплачен счет-фактура ГАТП за транспортные услуги
57. 03.12.200_г. Оплачена госпошлина за регистрацию товарного знака в размере 2,5 МРОТ (см. операцию 3).
58. 04.12.200_г. Оплачен счет- фактуры: 30.11.200_г. ОАО «Мосэнерго»; 30.11.200_г. МУП «Водоканал»; 30.11.200_г. за услуги связи
59. Перечислены взносы: в Пенсионный фонд в Фонд Социального страхования в фонд Медицинского страхования
60. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц
61. Зачислен на р/счет краткосрочный кредит по договору №078 от 05.12.200_г. 6 000 000руб.
62. Зачислена на р/счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. 01.12.200_г 07.12.200_г 10.12.200_г 15.12.200_г 20.12.200_г 26.12.200_г
63. Оплачены с р/счета проценты за пользование кредитом с 06 по 20.12.200_г. начислены проценты за пользование кредитом оплачены проценты за пользование кредитом произведен возврат кредита
Операции по валютному счету
64. Поступила выручка из голландской фирмы за реализованную продукцию и зачислена на транзитный валютный счет 20.12.200_г. (см. операцию 51).
65.Учтены расходы ГАТП-2 по счету 2534 от 26.11.200_г. (транспортные расходы, связанные с продажей продукции на экспорт) В том числе НДС
66. Списана с транзитного счета и депонированна на специальном счете экспортная выручка для обязательной продажи 22.12.200_г.
67. Зачислена на р/с выручка от продажи валюты (рублевый эквивалент) 22.12.200_г.
68. Перечислена оставшаяся валюта на текущий счет экспортера
69. Отражена курсовая разница по счету 62 (см. операцию 81) по счету 52.01 (см. операцию 64,66) по счету 57 (см. операцию 66,67)
Операции по учету товаров и их продаже
70. Оприходовано изделие С для реализации через розничную сеть. См операцию 16				Заполните товарный отчет (приход)
71. Отражается торговая наценка по оприходованным товарам, по ценам, утвержденным директором Торгового дома
72. Приняты к учету затраты на электроэнергию, тепло и воду в части затрат торгового дома по справке бухгалтерии. см. операцию 19,20,44				Заполните форму № 9-Пр.
73. Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового дома
74. Оприходована выручка в кассу Торгового дома от покупателей (отчет ККМ)				Заполните журнал кассира –операциониста, товарный отчет (расход)
75. Списываются расходы на продажу. по Торговому дому, относящиеся к отчетному периоду (декабрь 200_г.).
76. Списывается стоимость проданных товаров
77. Сторнируется торговая наценка по реализованным товарам.
78. Начислен НДС по реализованным товарам
79. Отражен финансовый результат по розничной торговле в Торговом доме за декабрь 200_г.
Финансовые и налоговые операции и формирование финансовых результатов
80. Начислен налог на имущество за 200_г.
81. Признана в качестве дохода и начислена выручка от продажи продукции (работ, услуг).
82. Списаны затраты на продажу готовой продукции.
83. Списаны общехозяйственные расходы.
84. Начислен НДС с выручки от продаж
85. Определен финансовый результат от продажи готовой продукции
86. Выкуплены собственные акции у физических лиц.	80 000
87. Отражены прочие доходы (курсовая разница по состоянию на 31.12.200_г. по остаткам валютных денежных средств
88. Произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счетам 90 и 91
89.Списывается сальдо прочих доходов и расходов
90. Начислен налог на прибыль
91. Произведено закрытие счета «Прибыли и убытки»

Дата добавления: 2015-08-29