Тема: Облік податку на додану вартість

Тема: Облік податку на додану вартість

Мета: закріпити практичними навичками знання щодо ведення обліку ПДВ,
нарахування ПДВ зобов’язання, ПДВ кредит, та визначення суми ПДВ до
сплати до державного бюджету.

Програмні і технічні засоби:

1) Персональний комп’ютер

2) Операційна система Windows

3) Програма 1С: Підприємство

Теоретичні відомості:

Податок на додану вартість - непрямий податок, який нараховується та сплачується відповідно до норм розділу V Податкового кодексу. ПДВ визначається при здійсненні операцій купівлі-продажу.

Платниками ПДВ є фізичні та юридичні особи України, які в обов’язковому порядку чи добровільно зареєструвались платниками податку.
Нарахування суми яку необхідно сплатити обраховується за формулами:

ПДВ визначається по операціях купівлі-продажу товарів, робіт, послуг.

Для того, щоб визначити ПДВ, який буде підлягати сплаті в бюджет, потрібно обчислити податкове зобов¢язання та податковий кредит.

Податкове зобов¢язання – загальна сума ПДВ, що нараховується платникам податку за звітний період по операціях продажу товару, послуг.

Податковий кредит – сума ПДВ, на яку платник податку може зменшити свої податкові зобов¢язання; це та сума ПДВ, яка сплачена в ціні придбання товарів, робіт, послуг

Сума яка повинна бути сплачена до бюджету обраховується за формулою:

Податкове зобов¢язання – податковий кредит = сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

Ставки податку на додану вартість у 2014 р.:

- 20% (до 31.12.2014р)

- 17% (ставка, яка визначена в Податковому кодексі і яка повинна була застосовуватись з 1.01.2014 року, але її введення поки що відтермінували)

- 0% - пільгова ставка застосовується при здійснені ЗЕД. Наприклад при продажу продукції на експорт. Повний перелік операцій, що оподатковуються за ставкою 0% наведено в статті 195 Податкового кодексу.

Порядок виконання:

1) Використавши операції, що були виконані на попередній практичній, а саме: покупка сировини та товарів, проводимо реєстрацію вхідного накладного документа, що був отриманий при відвантажені.

2) Проводки при даній операції будуть:

3) Використавши операції, що були виконанні на попередній практичній роботі, а саме: продаж виготовленої продукції та товарів, створюємо податкові накладні.

4) Використавши в програмі 1С:Підприємство пункт Реєстр податкових накладних, перевіряємо виконані нами операції по обліку ПДВ.

5) Усі виконані операції відображаємо в оборотно-сальдовій відомості по рахунку 6412 «Розрахунки з ПДВ»

Зміст звіту:

1. Назва та мета роботи, короткі теоретичні відомості.

2. Скріншоти використаних документів.

3. Скріншоти звітів.

4. Основні проводки по використаним документах.

Контрольні питання:

1. Рахунки обліку, що використовуються при розрахунках з бюджетом за податком на додану вартість?

2. Призначення документу «Податкова накладна»?

3. Проводки по використаним документам?

4. Які ставки податку на додану вартість у 2014 р?

Дата добавления: 2015-08-29