Головне управління Начальникам управлінь Державної

ЕЛЕКТРОННА ПОШТА

Головне управління Начальникам управлінь Державної

Державної казначейської служби казначейської служби України

України у Вінницькій області у районах, районах і містах,

містах Вінницької області

Щодо заповнення призначення

платіжних доручень

Згідно з пунктом 11.6 Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.12.2012 № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 175.01.2013 за № 130/22662, (далі – наказ № 1407) платіжні доручення подаються до органів Казначейства в кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків. Форма, обов'язкові реквізити, строк дії платіжних доручень та вимоги до заповнення розрахункових документів на паперових носіях визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 № 22, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 29.03.2004 за № 377/8976.

У платіжному дорученні повинні бути заповнені всі реквізити, передбачені його формою. Реквізит „Призначення платежу” платіжного доручення заповнюється з урахуванням вимог нормативно-правових актів та повинен містити повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів отримувачу.

Органи Казначейства не несуть відповідальності за недостовірність підтвердних документів та їх зміст, на підставі яких були складені розрахункові документи, оформлені розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів, а також за повноту і своєчасність сплати ними податків, зборів та обов'язкових платежів.

Порядком казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 23.08.2012 № 938, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 12.09.2012 за № 1569/21881, (далі – наказ № 938) також встановлені вимоги до заповнення розрахункових документів на паперових носіях (п.10.3).

У додатку 21 до наказу № 938 та додатку 31 до наказу № 1407 наведені зразки платіжних доручень та рекомендації щодо їх заповнення.

Крім того, у Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, затвердженому наказом Міністерства доходів і зборів України від 22.10.2013 № 609, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 05.11.2013 за № 1878/24410, наведені приклади порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету.

Наказом № 938 та наказом № 1407 встановлено, що подані розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів платіжні доручення перевіряються органами Казначейства щодо наявності всіх необхідних реквізитів, відповідності підписів відповідальних посадових осіб і відбитка печатки установи зразкам.

Наведемо приклади заповнення поля „Призначення платежу”:

1) у разі здійснення видатків:

# 3601010 #,	# 2210 #,	# за канцтовари #,	#авансовий звіт за червень#,	# без ПДВ #

інформація за кожним полем розділяється розділовим знаком «,», на початку і в кінці кожного поля проставляється знак «#»;

у полі 1 зазначається КПКВК по державному бюджету або КТКВКМБ по місцевому бюджету;

у полі 2 зазначається КЕКВ;

у полі 3 зазначається економічна сутність платежу

у полі 4 зазначається номер та дата документа, на підставі якого здійснюється платіж (бюджетне зобов’язання, бюджетне фінансове зобов’язання);

у полі 5 зазначається показник «в т.ч. ПДВ та сума» або «без ПДВ»

2) у разі проведення сплати податку з доходів (із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів):

*	; 101	; 22222222	; КПКВК 3601010 КЕКВ 2111 – 100,00 Податок з доходів фіз. осіб із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів за липень 2014 Перераховано повністю	;	;	;

у полі 1 друкується службовий код (знак) «*» (ознака бюджетного платежу);

у полі 2 друкується «; та друкується код виду сплати (тризначне число)»;

у полі 3 друкується «; код за ЄДРПОУ платника»;

у полі 4 зазначаються «; КПКВК – у державному бюджеті, КТКВКМБ – у місцевому бюджеті, КЕКВ, сума та назва платежу»;

у полі 5 друкується знак «;»;

у полі 6 друкується знак «;»;

у полі 7 друкується знак «;».

3) у разі проведення сплати єдиного внеску із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів:

*	;101	;22222222	;КПКВК 3601010 КЕКВ 2111 – 400,00 Єдиний внесок із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів за липень 2014 Перераховано повністю	;	;	;

у полі 1 друкується службовий код (знак) «*» (ознака бюджетного платежу);

у полі 2 друкується «; друкується код виду сплати (тризначне число);»

у полі 3 друкується «; код за ЄДРПОУ платника»;

у полі 4 зазначаються «; КПКВК – у державному бюджеті, КТКВКМБ – у місцевому бюджеті, КЕКВ, сума та назва платежу»;

у полі 5 друкується знак «;»;

у полі 6 друкується знак «;»;

у полі 7 друкується знак «;».

4) у разі проведення сплати військового збору із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів:

*	;101	;22222222	;КПКВК 3601010 КЕКВ 2111 – 400,00 військовий збір із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів за липень 2014 Перераховано повністю	;	;	;

у полі 1 друкується службовий код (знак) „ * ” (ознака бюджетного платежу);

у полі 2 друкується «; друкується код виду сплати (тризначне число);

у полі 3 друкується «; код за ЄДРПОУ платника»;

у полі 4 зазначаються «; КПКВК – у державному бюджеті, КТКВКМБ – у місцевому бюджеті, КЕКВ, сума та назва платежу;

у полі 5 друкується знак «;»;

у полі 6 друкується знак «;»;

у полі 7 друкується знак «;».

5) у разі виплати заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів:

# 3601010 #,	# 2111 #,	# заробітна плата та/або прирівняні до неї платежі за липень 2014 Податки та збори перераховано повністю #,	#Договір дата № та списки#,	# #

інформація за кожним полем розділяється розділовим знаком «,», на початку і в кінці кожного поля проставляється знак «#»;

у полі 1 зазначається КПКВК по державному бюджету або КТКВКМБ по місцевому бюджету;

у полі 2 зазначається КЕКВ;

у полі 3 зазначається економічна сутність платежу;

у полі 4 зазначається номер та дата документа, на підставі якого здійснюється платіж (договір з банком та списки);

За рахунками 37 групи (3711; 3731; 3732)

у разі проведення сплати податку та зборів з лікарняних, чорнобильських виплат

*	;101	;22222222	;Податок з доходів фіз. осіб із заробітної плати та/або прирівняних до неї платежів, або лікарняних за липень 2014 Перераховано повністю	;	;	;

у полі 1 друкується службовий код (знак) «*» (ознака бюджетного платежу);

у полі 2 друкується розділовий знак «; друкується код виду сплати (тризначне число)»

у полі 3 друкуються знаки „; код за ЄДРПОУ платника»;

у полі 4 друкується «; назва платежу»;

у полі 5 друкується знак «;»;

у полі 6 друкується знак «;»;

у полі 7 друкується знак «;».

у разі виплати з небюджетних рахунків клієнтів (депонованої з/п, лікарняних, чорнобильських виплат):

		Заробітна плата та/або прирівняні до неї платежі, або лікарняні за липень 2014. Податки та збори перераховано повністю.	Договір дата, № та списки

Враховуючи вищезазначене та принцип єдності бюджетної системи України, звертаємо увагу на необхідність перевірки працівниками Казначейства дотримання розпорядниками та одержувачами коштів державного та місцевих бюджетів вимог щодо заповнення реквізитів платіжних доручень.

Начальник

Головного управління С.В. Бакута

---

Дата добавления: 2015-08-29