1. Бухгалтерские проводки по учету основных средств 7 страница

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Списана валюта с транзитного валютного счета для обязательной продажи.	Выписки банка по транзитному валютному счету.
		Списана валюта с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации.	Выписка банка по текущему валютному счету.
		Зачислена на текущий валютный счет с транзитного валютного счета часть валютной выручки, не подлежащая обязательной продаже.	Выписка банка по текущему валютному счету.
	91-1	Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2		Списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты.	Бухгалтерская справка-расчет
	91-1	Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты.	Выписка банка по расчетному счету
91-2		Списаны банком средства в оплату услуг по продаже валюты.	Выписка банка по расчетному счету
		Перечислены денежные средства на покупку валюты.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
		Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет.	Выписки банка по текущему валютному и специальному счетам
	91-1	Начислены положительные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации.	Выписки банка по валютному и специальному счетам

Бухгалтерские проводки по учету передачи в счет вклада в уставный капитал основных средств

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
01 субсчет «Выбытие»		Списана первоначальная стоимость объектов основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал.	Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б.
	01 субсчет «Выбытие»	Списана начисленная амортизация основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал.	Бухгалтерская справка
58-1		Отражена стоимость финансовых вложений	Бухгалтерская справка-расчет
		Отражена передача имущества в счет вклада в уставный капитал	Акт приема-передачи, учредительные документы
		Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости основного средства, переданного в качестве взноса в УК	Бухгалтерская справка
		Списывается восстановленная сумма НДС

Бухгалтерские проводки по учету передачи в счет вклада в уставный капитал нематериальных активов

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
04 субсчет «Выбытие»		Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал.	Акт на списание нематериальных активов, карточка учета нематериальных активов
	04 субсчет «Выбытие»	Списана начисленная амортизация нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал.	Бухгалтерская справка
	04 субсчет «Выбытие»	Отражена передача имущественного права в счет вклада в уставный капитал	Акт приема-передачи, учредительные документы
58-1		Отражена стоимость финансовых вложений	Учредительные документы, документы, подтверждающие переход права собственности на финансовые вложения
		Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости нематериального актива, переданного в качестве взноса в УК	Бухгалтерская справка
		Списывается восстановленная сумма НДС

Бухгалтерские проводки по учету передач в счет вклада в уставный капитал товарно-материальных ценностей

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
	10, 41, 43	Отражена передача ТМЦ в счет вклада в уставный капитал.	Акт приема-передачи, учредительные документы
58-1		Отражена стоимость финансовых вложений.	учредительные документы, документы, подтверждающие переход права собственности на финансовые вложения
		Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости ТМЦ, переданных в качестве взноса в УК	Бухгалтерская справка
		Списывается восстановленная сумма НДС	Бухгалтерская справка
	68/акциз	Начислен акциз при передаче ТМЦ, облагаемых в соответствии со ст. 22 НК РФ	Бухгалтерская справка

Бухгалтерские проводки по учету перечисления в счет вклада в уставный капитал денежных средств

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
58-1		Перечислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал.	Документы, подтверждающие право собственностит на финансовые вложения, учредительные документы

Бухгалтерские проводки по учету покупки ценных бумаг

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
58–1, 58-2		Отражена задолженность за ценные бумаги в соответствии с условиями договора на момент перехода права собственности.	Договор на покупку ценных бумаг, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ, бухгалтерская справка.
58–1, 58-2		Отражены прочие расходы, связанные с приобретением ценных бумаг.	Бухгалтерская справка
	51, 52	Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг и прочих расходов, связанных с их приобретением.	Выписка банка, бухгалтерская справка

Бухгалтерские проводки по учету приобретения долговых ценных бумаг и получение по ним дохода

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Отражена покупная стоимость долговых ценных бумаг на дату перехода права собственности.	Бухгалтерская справка, документы подтверждающие переход права собственности на ЦБ
	51, 52	Перечислены денежные средства в оплату долговых обязательств.	Выписка банка по расчетному счету
91-2	58-2	Списана сумма превышения покупной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения ценных бумаг.	Бухгалтерская справка-расчет
	91-1	Начислен доход по долговым ценным бумагам в соответствии с условиями их обращения.	Бухгалтерская справка-расчет
51, 52		Получен доход по облигации за купонный период.	Выписка банка по расчетному и валютному счету

Бухгалтерские проводки по учету погашения и продажа ценных бумаг

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
91-2	58–1, 58-2	Списана балансовая стоимость ценных бумаг при их погашении и продаже.	Бухгалтерская справка, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ
91-2	Разные счета	Отражены расходы, связанные с выбытием ценных бумаг.	Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет
	91-1	Отражена задолженность покупателя (эмитента) ценных бумаг.	Договор продажи ценных бумаг, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ
51, 52	62, 91-1	Поступили денежные средства от продажи или в погашение ценных бумаг.	Выписка банка по расчетному счету

Бухгалтерские проводки по учету расчетов по предоставленным займам

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
58-3		Перечислены денежные средства по договору займа.	Договор займа, Платежное поручение (0401061), Выписка банка.
76-3	91-1	Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа.	Бухгалтерская справка-расчет
	76-3	Получены проценты от заемщика.	Выписка банка по расчетному счету
	58-3	Получены денежные средства в погашение займа.	Выписка банка по расчетному счету

Бухгалтерские проводки по учету операции по товарному кредиту у заимодавца

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
	10, 41, 43	Переданы товарно-материальные ценности заемщику (по фактической себестоимости).	Акт приемки-передачи ценностей
		Начислен НДС при передаче ТМЦ должнику	Бухгалтерская справка-расчет
10, 41, 43		Получены товарно-материальные ценности в погашение товарного кредита.	Акт приемки-передачи ценностей
58-3		Сумма выданного товарного кредита отражена в составе финансовых вложений	Акт приемки-передачи ценностей, Бухгалтерская справка-расчет
	91.1	Начисление процентов за пользование кредитом	Бухгалтерская справка-расчет
		Получение процентов	Выписка банка
		Начислен НДС с полученных процентов	Бухгалтерская справка-расчет
		Начислен НДС по возвращенным по договору товарного кредита ТМЦ	Бухгалтерская справка-расчет
	58-3	Погашение товарного кредита	Договор, Акт приемки-передачи ценностей
		НДС принят к вычету

Бухгалтерские проводки по учету операции по договору простого товарищества

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
58-4		Внесен вклад по договору простого товарищества денежными средствами.	Договор простого товарищества, Выписка банка по расчетному счету.
58-4	01 субсчет «Выбытие»	Внесены основные средства в качестве вклада по договору простого товарищества.	№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»
58-4	10, 41, 43	Внесены товарно-материальные ценности в качестве вклада по договору простого товарищества.	№ М-7 «Акт о приемке материалов», № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение».
58-4		Сумма НДС включена в стоимость основного средства.	Бухгалтерская справка.
91-2		Начислен акциз на подакцизные товары (продукцию), переданные в качестве вклада по договору простого товарищества.	Бухгалтерская справка-расчет.
		Восстановлена сумма НДС, с остаточной стоимости ОС, ранее предъявленная к вычету	Бухгалтерская справка.
76-3	91-1	Отражена подлежащая получению прибыль от деятельности простого товарищества.	Бухгалтерская справка-расчет.
	76-3	Получена прибыль от деятельности простого товарищества.	Выписка банка по расчетному счету.
91-2	76-3	Отражен убыток от деятельности простого товарищества.	Бухгалтерская справка-расчет.
76-3		Перечислены денежные средства в погашение убытка от деятельности простого товарищества.	Платежное поручение (0401061), Выписка банка.
10, 41, 43	58-4	Получены товарно-материальные ценности при прекращении договора простого товарищества в пределах сумм, переданных на субсчет 58–4.	Бухгалтерская справка-расчет, № М-7 «Акт о приемке материалов», № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Накладная.
10, 41, 43	91-1	Получены товарно-материальные ценности при прекращении договора простого товарищества сверх сумм, переданных на субсчет 58–4.	Бухгалтерская справка-расчет.
	58-4	Получены основные средства при прекращении договора простого товарищества с учетом начисленной амортизации в пределах сумм, отраженных на субсчете 58–4.	Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)».
	91-1	Получены основные средства при прекращении договора простого товарищества с учетом начисленной амортизации сверх сумм, отраженных на субсчете 58–4.	Бухгалтерская справка-расчет.
	58-4	Поступили денежные средства при прекращении договора простого товарищества в пределах сумм, отраженных на субсчете 58–4.	Выписка банка по расчетному счету.
	91-1	Поступили денежные средства при прекращении договора простого товарищества сверх сумм, отраженных на субсчете 58–4.	Выписка банка по расчетному счету.
		Восстановлен НДС со стоимости материалов, ранее предъявленный к вычету.	Бухгалтерская справка.
58-4		Сумма НДС включена в стоимость ТМЦ.	Бухгалтерская справка.

Бухгалтерские проводки по учету последующей оценки финансовых вложений

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
58, 91-2	91–1, 58	Доведена на отчетную дату до текущей рыночной стоимости стоимость финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость.	Материалы подтверждающие текущую рыночную стоимость, Бухгалтерская справка-расчет.
91-2		Создан на конец отчетного периода резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость.	Расчет суммы резерва под обесценение финансовых вложений.
91-2		Отражено дальнейшее снижение расчетной стоимости ценных бумаг, по которым ранее создан резерв под обесценение финансовых вложений.	Бухгалтерская справка-расчет.
	91-1	Отражено повышение расчетной стоимости ценных бумаг, по которым ранее создан резерв под обесценение обесценение финансовых вложений.	Бухгалтерская справка-расчет.
	91-1	Списан резерв под обесценение финансовых вложений, более не удовлетворяющих критериям устойчивого существенного снижения стоимости.	Бухгалтерская справка-расчет.

Бухгалтерские проводки по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Приняты к оплате счета поставщиков по приобретенному оборудованию, требующего монтажа.	№ ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования»
08-4		Акцептованы счета поставщиков	Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика.
08-3		Отражены расходы по строительству и монтажу основных средств сторонними организациями.	Договор на строительно-монтажные работы, № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», № КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат».
08-4		Отражена стоимость полученного лизингового имущества.	Договор лизинга, № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)».
08-5		Акцептованы счета поставщиков за объекты нематериальных активов.	Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика.
10, 15		Поступили материально-производственные запасы.	№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», № М-7 «Акт о приемке материалов», № М-4 «Приходный ордер».
(10), (15)	(60)	При поступлении расчетных документов от поставщиков сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам материально-производственных запасов- сторно.	№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная», Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868), Платежное требоапние-поручение (0401064).
19-1		Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг).	Счета-фактуры
19-2		Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по нематериальным активам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры.
19-3		Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по материально-производственным, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры
		Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по работам, услугам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	Счета-фактуры
		Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по выполненным подрядчиком строительно-монтажным работам.	Счета-фактуры
20, 23, 25, 26, 29, 44		Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций, используемых для производства и продаж продукции, облагаемой НДС.	Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет
	50, 51, 52	Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги).	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
	50, 51, 52	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам.	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
50, 51, 52		Возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-2 «Расходный кассовый ордер».
50, 51, 52		Возвращены суммы, излишне перечисленные поставщикам и подрядчикам.	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-2 «Расходный кассовый ордер».
		Зачтены авансы в счет оплаты поставки материальных ценностей, выполненных работ (оказанных услуг).	№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная».
		Выдан вексель в обеспечение задолженности организации за приобретенные товарно-материальные ценности.	Вексель выданный
91-2		Отражена сумма процентов к уплате по выданному векселю.	Бухгалтерская справка-расчет
	50, 51	Перечислены денежные средства в погашение задолженности по векселю и начисленным процентам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету, № КО-2 «Расходный кассовый ордер».
		Отражено исполнение обязательств перед поставщиками зачетом встречных требований, исполнение обязательств по договорам мены.	Договор мены, Акт о прекращении встречных требований.
	91-1	Отражены положительные курсовые разницы по расчетам с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2		Отражены отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка-расчет
07, 08-4		Отрицательные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие до принятия к учету оборудования и основных средств, включены в его стоимость.	Бухгалтерская справка
91-2		Отрицательные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие после принятия к учету оборудования, основных средств и материально-производственных запасов, отнесены на убытки организации.	Бухгалтерская справка
(07), (08-4)	(60)	Положительные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие до принятия к учету оборудования и основных средств, исключены из его стоимости- сторно.	Бухгалтерская справка
	91-1	Положительные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие после принятия к учету оборудования, основных средств и материально-производственных запасов, отнесены на доходы организации.	Бухгалтерская справка-расчет

Бухгалтерские проводки по учету расчетов с покупателями и заказчиками

Дата добавления: 2015-08-28