- Безвозмездное поступление ОС:

ОС. Поступление ОС - при формировании УК: Д60401,К10207(10208) - Безвозмездное поступление ОС: - Объект готов к эксплуатации Д60401 К70601 - Объект требует доведения до готовности: Д60701 (60702), К70601 - Учет затрат по доведению до готовности: Д60701(02), К60311 (60305) - Ввод в эксплуатацию: Д60401,К60701(2) + Д(60310) НДС: Д70606, К60310 - Приобр-е, исходя из фактич. произв-х затрат: А) - Предварительная оплата поставщиков: Д60312, К30102, либо счет клиента (405-408) - Оплата за иностр. валюту: Д60314, К30114 Б) Поступление ранее оплаченных ОС: Д60701 (60702) (60310), К60312 (60314) - Поступление ОС по договорам мены: А) поступление ОС: Д60701(60702), К61209 Б) получение д/с при неравноценном обмене: Д60312 К61209 В) доплата при неравн.обмене: Д61209 К60311 Переоценка: А) положительный результат Д61209, К70601 Б) отрицательный результат Д70606, К61209 - на сумму восстан-я перв ст-ти: Д60401,К10601 - на сумму восст-я аморт-и ОС: Д10601,К60601 КРЕДИТЫ По Дебету счетов отображается сумма предоставленных кредитов в корреспонденции с банковскими счетами; По Кредиту отражаются суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в кор-ции с банк счетами. РВП Формир-е (доначисление)- по К + Д расходов. Восстановл-е (уменьшение) - по Д. + К доходов. Кредитная линия. - открытие кредитной линии под лимит выдачи: Д99998, К91316 - открытие кредитной линии под лимит зад-ти: Д99998, К91317 - выдача транша в рамках кредитной линии под лимит выдач: Д91316, К99998 - выдача транша в рамках кредитной линии под лимит задолженности: Д91317 К99998 Овердрафт. - На одном из счетов 442-454 (01) открывается лиц счет + Одновременно: Д99998, К91317 - Предоставление овердрафта: Д442-454 (01), Ксч заемщика + Одновременно: Д91317, К99998; РВП: Д70606, К442-454(15) - Погашение полученного кредита: Дсч клиента, К442-454 (01) + Одновременно: Д99998, К91317 - При прекращении действия договора: Д91317,К99998 (91317 закр-ся)

ОС. Выбытие ОС: 1. Списание с баланса ОС, пришедших в негодность - На сумму первонач. стоим.: Д61209, К60401 - На сумму амортизации Д60601, К61209 - На сумму переоценки выбывающих ОС Д10601, К10801 2. В случ. выбытия неполностью амортизир. ОС: Д70706, К61209 3. Реализация ОС: - Поступление ден средств за реализ-е ОС: Д30102, К61209 - Списание первонач. стоимости реализ-х ОС: Д61209, К60401 - Списание амортизации по реализуемым ОС: Д60601, К61209 - Списание суммы переоценки: Д10601, К10801 - Оплата затрат банка связ с реализ. ОС: Д61209, К30102 4. Определение фин рез-та от реализ-и: - отриц Д70606 К61209 - положит Д61209, К70601 Инвентаризация: 1. Выявление излишков ОС: Д60401, К70601 2. Недосдача ОС в случае выявл. виновных лиц: - На сумму первонач стоимости Д61209, К60401 - На сумму аморт Д70601, К61209 2.1. Отнес. суммы недосдачи на виновное лицо: Д60308, К61209 2.2. Возмещение недосдачи: - по остаточной стоимости: Д20202, 30102, 423(01-15), 60306, К60308 - по рыночной стоимости: Д20202, 30102, 423(01-15), 60306, К60308 - На сумму, превыш баланс ст-ть:Д61209,К70601 КРЕДИТЫ КО - Получен кредит от кредитной организации на срок 5 дней: Д30102 (30110), К31303 - Непогашенный в срок кредит, полученный от банка-нерезидента (30 дней) переведен на счет просроченной задолженности: Д31404, К31703 - Возвращен полученный от БР кредит, сроком 5 дней: Д31202, К30102 - Погашены проценты по полученному от КО кредиту и учтенные на счете просроченные проценты: Д31802, К30102(30110) - Образован резерв по кредиту, предоставленному кредитной организации: Д70606, К32015 Предоставлен кредит банку-нерезиденту на срок 45 дней: Д32105, К30114 Поступили денежные средства в погашение кредита, предоставленного ранее КО на срок 14 дней: Д30109(30110), К32004 Учтены суммы перечисленных процентов по предоставленному межб. кредиту, выданному КО на срок 10 дней: Д32004, К47427 Учтены суммы просроченных процентов по предоставленному кредиту кредитной организации: Д32501, К47427 Погашены просроченные проценты: Д30109(30102), К32501 Образован резерв по кредиту, предоставленному банку-резиденту: Д70606, К32015

ВНОД. По первоначальной стоимости: - Начисление амортизации: Д70606, К60602(03) - При наличии признаков обесценения недвижимости: Д70606, К60408 - Перевод объекта ОС в состав ВНОД: Д60406, К60404 / Д60408, К60401 + амортизация: Д60601, К60602 По текущей ст-ти: - превышение тек. стоимости над балансовой: Д60410, К70601 - превышение баланс. стоимости над текущей: Д70606, К60410 Перевод объектов ОС в состав объектов ВНОД: - Амортизация: Д70606, К60601 - Уменьш. балансовая стоимость ОС на сумму накопленной амортизации: Д60601, К60401 - Доведение полученной величины до текущей стоимости: Д60401, К10601 - После проведения переоценки: Д60410, К60401 (К61011) Перевод объекта из внеоборотных запасов в состав объектов ВНОД: Д60406 (60408), К61011 Переоценка внеоборотных запасов по текущей стоимости: Д61011, К70601 Отражение в бухучете строительства объектов недвижимости ВНОД: Д60705, К60312 Ввод объекта в эксплуатацию: Д60408 (60409), К60705

НМА. 1. При наличии признаков обесценения опр-ся сумма убытка от обесценения: Д70606, К60905 2. Создание НМА: Д60701, по Кредиту счетов, с которых произв. затраты (60305, 60301, 61008) 3. передача собственных НМА в пользование: Д60901, К60701 (ввод в эксплуатацию) 4. Амортизация отражается при начислении: Д70606, К60903 МЗ. Приобретение: 1. При оплате МЗ (безнал): Д60312, К30102, 405-408 2. Выдача нал ср-в под отчет должностн. лицу: Д60308, К20202 3. При получении МЗ: Д61002-10 К60312 4. Передача в эксплуатацию: Д70606, К61002-10 5. Безвозмездное получен-е: Д61002-10, К70601 ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО ГОДА 1. Отражена сумма распределенной м/у акционерами (участниками) прибыли отчетного года: Д70801, К60320 2. Отражена сумма прибыли отчетного года, направл на осущ-е иных выплат целевого характера: Д70801, К60322 3. Отражена сумма прибыли отчетного года, направл на погашение убытка: Д70801, К10901 4. Отражена сумма прибыли отчетного года, направл на пополнение резервного фонда: Д70801, К10701

Доходы Проценты по кредитам и.т.д.: Начисление: - при определенности: Д47427, К70601 - при неопределенности: Д91604, К99999 Получение: - при определенности: Дсч кл, сч депоз, К47427 - при неопр.: Д30102, К70601 / Д99999, К91604 Проценты по ц.б.: Начисление: - при опред.: Д501-503, 512-519, К70601 - при неопр.:Д502-503,К50407/Д512-519,К50408 Выплата эмитентом % и купонного дохода: - опред.: Д30102,30602, К501-503 / Дсч кл, К512-519 - неопред.: Д50407(8), К70601 Выбытие ц.б.: Д61210, К70601 Переоценка ц.б.: - полож: Д50121, К70602 - отриц: Д50120, К70602 Выбытие имущ-ва: Д61209, К70601 Дооценка ОС: Д60401, К70601 + амортизация: Д70601, К60601 Восстан. резервов: - по ц.б.: Д50219, 50319, 50719, 50908, К70601 - по кред.: Д441-459 (15), К70601 Дох буд периодов: При наступлении отчетного периода, получ доходы спис-ся на соотв статьи доходов отчетного периода: Д61301/61304, К70601

Расходы Проценты: Начисление: Д70706, К47426 / К47411 Уплата % по привл. ср-вам ЮЛ: Д47426, Ксч кл Уплата % по депоз ФЛ: Д47411, Ксч кл Приоб. ц.б.: Д70606, К61210 Отриц переоценка: Ц.б.: Д70607, К501,502,506,507(20) Отчисление на резервы: - ц.б.: Д70606, К502,503(19),50507,50719,50908 - кред: Д70606, К441-459(15),45515,32015,32115 - депоз: Д70606, К32311, 32403 Оплата труда: Д70606, К60305 Амортиз по ОС и НМА: Д70606, К60601(60903) Списание, уценка ОС: Д70606, К60401 ЦБ. Приобретение ЦБ: Д501,502,503,506,507, К47407(08) / К30602 / К47422 Переоценка ц.б. 1. по справедливой стоимости через пр/уб --- полож оценка: Д50121/50621, К70602 --- отриц переоценка: Д70607, К50120/50620 Изм. между тек (спр) ст-тью ц.б. и их баланс. ст-тью при переоценках: - отриц переоц в пред-х положительной: Д70602, К50121, 50621 - полож переоц в пред-х отрицательной: Д50120, 50620, К70607 - превыш-е отриц/полож переоц-ки над полож/отриц: ------ отриц переоц: Д70607, К50120, 50620 ------ полож переоц: Д50121, 50621, К70602 Списание сумм переоц-ки ц.б., кот в теч месяца были списаны с баланса: - полож переоц: Д70602(07), К50121, 50621 - отриц переоц: Д50120, 50620, К70602(07) 2. ц.б., имеющ в налич для продажи: --- полож переоц: Д50221, 50721, К10603 --- отриц переоц: Д10605, К50220, 50720 Изменения между тек (спр) ст-тью ц.б. и их балансовой ст-тью при переоценках: - отриц переоц в пред-х положительной: Д10603, К50221, 50721 - полож переоц в пред-х отрицательной: Д50220, 50720, К10605 - превыш-е отриц/полож переоц-ки над полож/отриц: ------ отриц переоц: Д10605, К50220, 50720 ------ полож переоц: Д50221, 50721, К10603 ЦБ. Резервы 1. Создание РВП и его увеличение: Д70606, К50219, 50319, 50507, 50719, 50908 2. Списание РВП и его уменьшение: Д50219, 50319, 50507, 50719, 50908, К70601 Проценты Начисление - при отсутствии неопределенности: Д50104-50110, 50116, 50205-50211,50214,50305-50311,50313 К 70601 – при наличии неопределенности - К50407 Выплата (погашение) - опред.: Дсч. 30102,30110,30109,40702 и 30602, К 501-503 - неопр.: Д50407, К70601

Дата добавления: 2015-08-28