Д-01, К-08:ввод в эксплуатацию ОС.

Д-01, К-08: ввод в эксплуатацию ОС.

Д-01, К-08: оприходован об в ОС по фактической себестоимости строительства.

Д-01, К-08: оприходован построенный свинарник в состав ОС.

Д-01, К-83: увеличение стоимости ОС при их переоценке.

Д-01, К-91.1: получены матер. и денежные средства от ликвидации ОС.

Д-01, К-92: выявлены излишки при инвентаризации ОС.

Д-01.2, К-01: недостача на первоначальная стоимость об ОС.

Д-02,К-01.2: на сумму амортизационных отчислений при недостаче, порче ОС

Д-04, К-05: списание первоначальной стоимости НА.

Д-04, К-08: введена в эксплуатацию программа БУ.

Д-04, К-08: постановка на учет созданного объекта НА.

Д-04, К-08: принятие к учету НА.

Д-04, К-75: вклад в УФ (НА).

Д-04, К-98.2: получение НА безвозмездно.

Д-05, К-04: списыв-ся сумма начисленной амортизации при выбытии НА.

Д-07,10,11, К-70: начислена з/п раб-м за выполненные работы по операциям, связывающая с заготовлением и приобретением МЦ.

Д-08, К-10,23,26,68,69,70: поступление, затраты с монтажом, доставкой ОС

Д-08, К-10,70,68,69: НА созданы самой организацией.

Д-08, К-18: НДС списываются к зачету поставщика в бюджет.

Д-08, К-60: предъявлен счет подрядчиков за осуществленный этап строительства.

Д-08, К-60: приобретена программа БУ на сумму 40 тыс.руб., НДС 18%.

Д-08, К-70: начислена з/п раб-м за выполненные работы по работам и затратам, относящимся к капитальным вложениям.

Д-10, К-15: учет оприходованных МЦ по учетной цене.

Д-10, К-20: оприходование сырья и материалов, полученных из своего пр-ва.

Д-10, К-23,51,71: остальные расходы на покупку материалов.

Д-10, К-23.1: оприходованы материалы, изготовленные в РММ (Бороны запчасти).

Д-10, К-43: готовая прод-ция направлена для использ-я в своей организ. в кач-ве материалов.

Д-10, К-60: оприходованы МЦ, купленные у поставщиков.

Д-10, К-60: покупная стоимость материалов, если согласно учетной пол-ки организ. материалы приходуют по учетным ценам.

Д-10, К-60: покупная стоимость приобретенных материалов без НДС.

Д-10, К-60: приобретен кирпич на сумму 600 т.р, НДС 18%.

Д-10, К-92: неучтенные материалы, обнаруженные инвентаризацией.

Д-10,11,41,43, К-60: начислена задолженность поставщикам за ТМЦ, животные, товары, готовую продукцию, купленные у них.

Д-10,41,43, К-71: оприходованы ТМЦ, купленные подотчетным лицом.

Д-10,К-71: оприходованы МЦ, приобретенные подотчетным лицом.

Д-10.10, К-10.11: передача спец. одежды со склада в эксплуатацию.

Д-10.2, К-20: передача остатков ткани из цеха на склад.

Д-15, К-60: приобретение МЦ без НДС по договорной цене.

Д-15, К-71,76,70,51: сопутствующие затраты на доставку, разгрузку, таможенное оформление без НДС.

Д-16, К-15: сумма отклонений между учетной и фактической ценой МЦ.

Д-18, К-60: на сумму НДС причитающимся уплате поставщикам за купленный у них ТМЦ.

Д-18, К-60: на суммуНДС причитающуюся к оплате поставщику.

Д-18, К-60: на суммуНДС строительство.

Д-18, К-60: отраженвход. НДС по нематериальным активам.

Д-18, К-60: отражен НДС.

Д-18, К-71: на сумму НДС по приобретенным подотчетным лицом ТМЦ.

Д-18.3, К-60: НДС по приобретенным материалам.

Д-20, К-02: начисление амортизации по ОС.

Д-20, К-10: отпуск материалов в производство.

Д-20, К-10: списаны материалы на строительство гаража.

Д-20, К-16: списание суммы отклонений в стои-ти материала, отпущенного на пр-во прод-ции.

Д-20, К-25: списание общепроизводственных расходов.

Д-20, К-60: принят к оплате счет за потребление электроэнергии.

Д-20, К-69: начислено страховое возмещение в связи с несчастным случаем на пр-ве/отчисления в фонд соц. защиты.

Д-20, К-69: произведены начисления из фонда оплаты труда в ФСЗИ по ставке 34%.

Д-20, К-69: произведены отчисления на соц. страхов-е от фонда з/п работ-в основного пр-ва.

Д-20, К-70: начислена з/п работникам.

Д-20, К-70: начисление отпускных рабочему основного пр-ва.

Д-20, К-71: списаны командные расходы.

Д-20, К-76.2: начисление страховых взносов.

Д-20, К-76: начисление БЕЛГОССТРАХУ 1% от ФОТ.

Д-20, К-76: начисление суммы страховых платежей по обязательному страхованию

Д-20, К-96: резерв оплаты предстоящих отпусков.

Д-20,23,25,26,29, К-70: начислена з/п раб-м по работам, относящимся к затратам пр-ва.

Д-20,23,25,26,44, К-05: начислена амортизация НА.

Д-20.1, К-10.7: израсходованы семена на посев яровой пшеницы.

Д-20.2, К-10.7: израсходованы корма на корм животным.

Д-23, К-10: на стоимость сырья и материалов, израсходованных в основном производстве.

Д-23.3, К-10.6: израсходованы запчасти на ремонт трактора.

Д-23.4, К-10.4: израсходованы бензин на работу грузового автотранспорта.

Д-25, К-10: на стоимость материалов, израсходованных во вспомогательном пр-ве.

Д-25, К-20: списание общехозяйственных расходов.

Д-26, К-02: начисление амортизации здания заводоуправления.

Д-26, К-10: израсходованных на общепроизводственные нужды.

Д-26, К-10: отпуск материалов на нужды цеха.

Д-26, К-71: по предъявленному авансовому отчету израсходов. средствава отнесены на ОХР.

Д-28, К-10: израсходованных на общехозяйственные нужды.

Д-28, К-10: отпуск материалов для устранения брака, выявляемого в основном пр-ве

Д-29, К-02: начисление амортизации здания дет.сада, состоящего на балансе организации.

Д-43, К-20: поступление готовой продукции из производства на склад организации.

Д-43.1, К-20.1: оприходована прод-ция растениеводства по план. себ-ти в конце года до факт.

Д-43.3, К-20.3: оприходована продукция промышленного пр-ва.

Д-43.4, К-29.3: оприходована продукция блюда в столовой.

Д-43.5, К-76.7: оприходована продукция относящаяся для последующей ее реализации.

Д-44.1, К-02: начислена амортизация по помещениям для хранения продукции.

Д-44.1, К-10.4: списана тара на упаковку продукции.

Д-44.1, К-69,70: начислена з/п продавцу, рабочим по погрузке (разгрузке) реализ. прод-ции.

Д-45, К-43: отгрузка продукции покупателям.

Д-45, К-51: возврат продукции покупателям.

Д-50, К-51: погашение денежных средств в кассу на з/п.

Д-50, К-66,67: получение наличных денег со ссудных счетов (например, покупка за счет кредитов и займов молодняка скота у частных лиц, получ-е денег на оплату труда строит. рабочим).

Д-50, К-71: неиспользованный остаток аванса внесен в кассу.

Д-50, К-73.2: виновник вносит деньги в кассу.

Д-50, К-73: поступление денежных средств от раб-в предпр-я в счет погашающегося займа.

Д-50, К-90: реализация продукции за наличный расчет.

Д-50.1, К-51: получена з/п в кассу.

Д-51, К-50: сдана депониров.з/п в банк.

Д-51, К-62: получен аванс под выполнение работ по строительству.

Д-51, К-62: поступила на р/с задолженность от покупателей.

Д-51, К-62: поступление предоплаты от покупателя.

Д-51, К-66,67: зачислены кредиты и займы на расчетный счет.

Д-51, К-76: получение страхового возмещения от страховой организации.

Д-55, К-51: депонирование суммы на чековую книжку за счет собственных средств.

Д-55, К-51: депонируют средства для приобретения чековой книжки.

Д-57, К-50: передача выручки инкассатору.

Д-60, К-51: оплаченный счет подрядчика.

Д-60, К-51: оплачен счет поставщика с р/с.

Д-60, К-51: перечислен аванс поставщику.

Д-60, К-51: погашена задолж-ть перед поставщиком за приобретение программного обеспеч-я.

Д-60, К-55: оплата счета поставщика чеком из чековой книжки.

Д-60, К-55: производственный расчет за счет аккредитива с поставщиками за кирпич.

Д-60, К-66,67: оплата задолженности поставщик и подрядчик за счет кредитов и займов.

Д-60, К-66: погашена задолженность за счет краткосрочной ссуды.

Д-62, К-90.1: на сумму выручки, начисленной покупателю.

Д-62, К-90.1: начислена задолженность покупателем по договорным ценам с учетом НДС.

Д-66,67, К-51: погашение кредитов и займов с р/с (при наступлении срока платежа).

Д-68, К-18: на сумму НДС к зачету в бюджет (после погашения задолженности поставщикам).

Д-68, К-18: списан НДС к зачету подрядчика в бюджет.

Д-68, К-51: погашена задолженность перед бюджетом.

Д-68,69, К-66: оплата со ссудных счетов задолж-ти органам соц.страхов-я и обеспеч-я в бюджет.

Д-68.4, К-51: перечисление подоходных налогов в бюджет.

Д-69, К-51: погашена задолженность перед ФСЗН.

Д-69, К-70: начислено пособие в фонд соц. защиты населения (ФСЗН-1%).

Д-69, К-70: начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на пр-ве.

Д-69.1, К-70: начислены суммы пособий по временной нетрудоспособности.

Д-69.2, К-51: перечислено в пенсионный фонд.

Д-70, К-68: удержан налог на доходы с физ.лиц из з/п работника.

Д-70,К-71: удержание у подотчетного лица остатка неиспользованного аванса

Д-70, К-71: удержание невозмещенного остатка подотчетных сумм.

Д-70, К-73.2: деньги (суммы недостачи) высчитывается из кассы.

Д-70, К-73.2: удержаны из з/п в погашение задолженность по возмещению ущерба.

Д-70, К-76.4: перечисленная в депонентскую задолж-ть неполученных сумм оплаты труда.

Д-70, К-76.5: депонирование з/п Гурбо.

Д-70, К-76.5: удержание в погашение задолженности по квартплате.

Д-70, К-76.9: удержание по исполнительным листам (алименты).

Д-70, К-76: удержаны алименты из з/п работника.

Д-70, К-90: выдана натуроплата.

Д-70.1, К-50.1: выдана з/п из кассы.

Д-70.1, К-68.4: удержание подоходного налога из з/п (12%).

Д-70.1, К-69.2: удержание из з/п отчислений в пенс. фонд (1%).

Д-71, К-50: возмещение из кассы сотруднику расходов по командировке.

Д-71, К-50: выдан аванс на командировочные расходы.

Д-71, К-50: выдан аванс подотчетному лицу на командиров. расходы.

Д-73, К-94: списание недостачи материалов на виновное лицо.

Д-73.1, К-50: выдача из кассы суммы займа сотруднику.

Д-73.2, К-94: на балансовую стоимость объектов ОС (виновник установлен).

Д-73.2, К-98.4: на разницу между суммой подлежащей вымещению и балансовой стоимостью (виновник установлен).

Д-75, К-68: удержание налога с доходов учредителей.

Д-75.1, К-80: клад в УФ.

Д-76, К-43: потери по страховому случаю.

Д-76, К-51: сумма средств, ошибочно списанных с р/с.

Д-76, К-68: перечисление налога, удержанного с доходов учредителя.

Д-76, К-94: сумма претензий поставщику после оприходования материалов.

Д-76.7, К-51: перечислен в соц.страхование.

Д-83, К-02: сумма увеличения амортизации ОС.

Д-84, К-70: начисление доходов акционерам и др.учредителям предприятия (являющихся работниками организации).

Д-84, К-75: направление чистой прибыли отчетн. года для выплаты дивидендов учредителями.

Д-90, К- 68: начисление налогов, уплачиваемых из выручки.

Д-90, К-43: отпущена готовая продукция в счет оплаты труда.

Д-90, К-43: списание фактической себестоим-ти прод-ции при признании выручки по отгрузке.

Д-90, К-45/Д-45, К-43: списание фактич.производств.себ-ти реализов. прод-ции.

Д-90, К-45: списание факт.себ-ти реализ.прод-ции при признании выручки по оплате.

Д-90, К-45: списание фактич.себ-ти отгруженной прод-ции.

Д-90, К-68.2: начисление налогов из выручки.

Д-90.2, К-43,11,23: продана прод-ция, молодняк животных/ оказаны услуги на сторону.

Д-90.2, К-43: реализовано (отпущено) готовая прод-ция покупателям по план.себ-ти с доведением до фактич. в конце года.

Д-90.2, К-45: разница между фактической себестоимостью отгруженной продукции и ее стоимостью по учетным ценам в зависимости от полученного отклонения отражается.

Д-90.3, К-68: на сумму НДС причитающимся уплате в бюджет по реализов. прод-ции.

Д-90.3, К-68: на суммуНДС причитающуюся к уплате в бюджет.

Д-90, К-99: кредитовый оборот превыш-т дебетовый, то организ. получает прибыль.

Д-91, К-01: списание остаточной стоимость об ОС.

Д-91, К-04.2: списание остаточной стоимости выбывших объектов НА.

Д-91, К-10: на исправление брака продукции.

Д-91, К-14: образование резерва под снижение стоимости МЦ.

Д-91.2, К-01: расходы на ликвидацию и выбытие ОС.

Д-91.3, К-68: НДС начислений от ликвидируемых ОС.

Д-91.9, К-99: сопоставление дебетового и кредитового оборота (сальдо) по субсчетам сч.91.

Д-92, К-01: списание остаточной стоимости ОС при безвозмездной передаче

Д-92, К-04.2: списание остаточной стоимости при безвозмездной передаче НА.

Д-92, К-10: потеря материалов в результате пожара на складе.

Д-92.2, К-94: если виновника не установлено и судом отказано во взыскании.

Д-94, К-01.2: на остаточную стоимость об ОС.

Д-96, К-70: начислены отпуска.

Д-97, К-70: начисляются отпускные за дни, приходящиеся на будущий отчетный период.

Д-98.4, К-92.1: разница между балансовой и рыночной стоимостью, списыв. с виновного лица.

Д-99, К-68: объектом налогообложения явл-ся имущ-во организ, отражаемое в активе баланса.

Д-99, К-90: дебетовый оборот превыш-т кредитовый, организ. получает убыток.

Д-99, К-91: убыток, полученный от реализации продукции.

ПО КОНСПЕКТУ:

Д-01, К-08: ввод в эксплуатацию ОС.

Д-01, К-08: на увеличение первоначальной стоимости ОС.

Д-01, К-83: увеличение стоимости ОС при их переоценке.

Д-01, К-92: выявлены изменения ОС.

Д-01.2, К-01: недостача и порча на первоначальную стоимость объекта ОС.

Д-02,К-01.: на всю сумму начисленной за время эксплуатации амортизации.

Д-02,К-01.2: недостача и порча ОСна сумму амортизации отчислений.

Д-04, К-08: принятие к учету НА.

Д-04, К-08: постановка на учет созданного объекта НА.

Д-04, К-75: вклад в УФ объекта НА.

Д-04, К-98.2: получение НА безвозмездно.

Д-08, К-07: стоимостные оборудования, сданного в монтаж.

Д-08, К-02,10,70,69: на осуществление работ подрядным способом.

Д-08, К-10,23,26,68,69,60,70: поступление, затраты с монтажом, приобретением, сооружением, доставкой, установкой и монтажом ОС, за исключением НДС.

Д-08, К-10,70,68,69: НА созданы самой организацией.

Д-08, К-10: на отпущенных материалов необходимых для монтажа оборудования.

Д-08, К-60: фактические затраты, связанные с данным видом работ.

Д-08, К-70: на суммуначисления з/п за монтаж оборудования.

Д-08,10,20,26,44,91, К-66,67: начисление % за пользование кредитом.

Д-10, К-15: учет оприходованных материальных ценностей по учетной цене.

Д-10, К-60: покупная стоимость приобретенных материалов без НДС.

Д-10, К-23,51,76,52,71: остальные расходы на покупку материальных ценностей и оплачиваемые самостоятельно.

Д-10.3, К-08: запасные части заменяемые в результате модернизации и пригодные к дальнейшему использованию подлежат оприходаванию по цене возможной реализации с уменьшением расходов на проведение модернизации.

Д-15, К-60: приобретение материальных ценностей без НДС по договорной цене.

Д-16, К-15: сумма отклонений между учетной и фактической ценой материальных ценностей.

Д-18.3, К-60: НДС по приобретенным материалам.

Д-20, К-10: отпуск материалов в производство.

Д-20,23,25,26,44, К-60: фактические затраты по ремонтным работам, включаемым в соответствии с законодательством в себестоимость продукции, при осуществлении работ подрядным способом.

Д-20,23,25,26,44, К-05: начислена амортизация НА.

Д-20,23,26,70,99,90,91, К-68: на сумму налогов причитаются бюджету.

Д-23, К-10: на стоимость сырья и материалов, израсходованных в основном производстве.

Д-23, К-10,69,70: фактические затраты по ремонтным работам, включаемым в соответствии с законодательством в себестоимость продукции, при осуществлении работ хоз-ым способом.

Д-25, К-10: на стоимость материалов, израсходованных во вспомогательном пр-ве.

Д-26, К-10: израсходованных на общепроизводственные нужды.

Д-26,44, К-50.3: списаны использованные почтовые марки.

Д-28, К-10: израсходованных на общехозяйственные нужды.

Д-50, К-51,52: получение денежных средств с расчетного счета (валютного) счета.

Д-50, К-51,52: выданы налично-денежные средства кассиру по чеку.

Д-50, К-55: при получении наличных денежных средств в кассу организации.

Д-50, К-71: возвращение подотчетных сумм.

Д-50, К-73,76: погашение задолженности работников по кредиту и недостачам.

Д-50, К-73.2: виновник вносит деньги в кассу.

Д-50, К-75: внесение денежных взносов в уставный фонд.

Д-50, К-90,91: поступление выручки от реализации населению товаров, работ.

Д-50, К-92: отражен излишек денежных средств в кассе организации.

Д-50.3, К-76: приобретены денежные документы.

Д-50.3, К-92: отражение положительных курсовых разниц.

Д-51,52, К-50: сдача денежных средств для зачисления на расчетный счет.

Д-51,52, К-50: зачисление денежных средств на расчетный счет и валютный счет.

Д-51,52, К-66,67: зачисление полученных кредиторов.

Д-51,52,55, К-66,67: аналитический учет ведется на сумму полученного кредита.

Д-51,52, К-76: поступление платежа от дебиторов.

Д-51,52, К-90,91,62: зачисление выручки.

Д-51, К-91: на сумму причитается за проданную валюту.

Д-52, К-76: на стоимость приобретенной валюты.

Д-52, К-92: начисление положенных курсовых разниц.

Д-52, К-92: на сумму курсовой разницы при ее росте.

Д-52, К-92: на сумму курсовой разницы возникшей в результате переоценки стоимости иностранной валюты при изменении банков РБ курсовой иностранных валют (при его повышении) и красным сторно при его снижении.

Д-55, К-51,52: на сумму перечисленных денежных средств на особый счет.

Д-55, К-67,86: на сумму зачисленных долгосрочных кредитов и средств целевого финансирования.

Д-57, К-50: сдача выручки инкассатору.

Д-60, К-51,51,55: оплачены счета поставщиков.

Д-66,67, К-51,52,55: аналитический учет ведется на сумму погашения кредита.

Д-66,67, К-51,52,55: оплата %.

Д-68, К-51,52,18: при перечислении налогов и зачете НДС.

Д-70,К-50: выплачена з/п и пособие работникам.

Д-70, К-73.2: деньги (суммы недостачи) высчитываются из кассы.

Д-71, К-50: выданы подотчетные суммы работникам.

Д-73.2, К-94: на балансовую сумму недостачи ОС (виновник установлен).

Д-73.2, К-98.4: на разницу между суммой подлежащей взысканию виновных лиц и балансовой стоимостью (виновник установлен).

Д-76, К-51: на сумму перечисленную банку для покупки валюты.

Д-83, К-02: сумма увеличения амортизации ОС.

Д-84,92, К-50.3: выданы абонементы на питание и прочее.

Д-91, К-04.2: списание остаточной стоимости выбывших объектов НА.

Д-91, К-10: на исправление брака продукции.

Д-91, К-52: на сумму проданной валюту, а также расходы связанные с продажей.

Д-92, К-04.2: списание остаточной стоимости при безвозмездной передаче НА

Д-92, К-51: на расходы связанные с покупкой.

Д-92.2, К-94: если виновники не установлены и судом отказано во взыскании.

Д-94, К-01.2: недостача и порча ОС на остаточную стоимость объекта.

Д-94, К-50: отражена недостача в кассе при проведении инвентаризации.

Д-98.4, К-92.1: разница между балансовой и рыночной стоимостью, списываются с виновного лица.

55:

55/1 – аккредитивы;

55/2 – чековые книжки;

55/3 – депозитные счета в официальной денежной единицы РБ;

55/4 – денежные счета в иностранной валюте;

55/5 – специальный счет целевого финансирования;

55/6 – текущий счет филиала;

55/7 – банковские карты.

68: расчеты с бюджетом по налогам и сборам, уплаченным организацией и налоговым с дохода ее персонала.

68/1 – налоги и отчисления включаемые в себестоимость продукции работ, услуг;

68/2 – налоги, уплаченные из выручки от реализации товаров, работ, услуг;

68/3 – налоги, уплаченные из прибыли и дохода;

68/4 – налоги на доходы физических лиц;

76: учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

76/1 – расчеты с организациями и лицами по исполненным листам;

76/2 – расчеты по имущественному и личному страхованию;

76/3 – расчеты по претензиям;

76/4 – расчеты по причитающимся дивидендам и др. доходам;

76/5 – расчеты по депонированным суммам;

76/7 – расчеты по товарам проданным в кредит.

Дата добавления: 2015-08-28