Проведення по нарахуванню та отриманні процентних доходів за операціями

Проведення по нарахуванню та отриманні процентних доходів за операціями

№	Зміст операції	Дт	Кт
	Нараховано процентні доходи за операціями в національній валюті	Рахунки для обліку нарахованих доходів за класами 1,2,3	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60.
	Нараховано процентні доходи в іноземній валюті	Рахунки для обліку нарахованих доходів за класами 1, 2, 3
	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60
і	Амортизація дисконту за фінансовими активами в національній валюті	Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за фінансовими активами	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60
	Амортизація дисконту за фінансовими активами в іноземній валюті	Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за фінансовими активами
	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60
	Амортизація премії за фінансовими активами в національній валюті	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60	Рахунки для обліку неамортизованої премії за фінансовими активами
	Амортизація премії за фінансовими активами в іноземній валюті		Рахунки для обліку неамортизованої премії за фінансовими активами
Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60
	Отримано нараховані процентні доходи в національній та іноземній валюті	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650	Рахунки для обліку процентних нарахованих доходів за класами 1, 2, 3.
	Надходження коштів за операціями, за якими визнання процентного доходу та отримання коштів відбувається на дату балансу:
1) в національній валюті	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60
2)в іноземній валюті	1001. 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650
	Рахунки для обліку процентних доходів за розділом 60
	Переведення непогашеної боржником заборгованості за нарахованими доходами в строк до складу прострочених нарахованих доходів	Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за класами 1, 2, 3	Рахунки для обліку нарахованих доходів за класами 1, 2, 3
	Погашення контрагентом (поручителем) простроченої заборгованості за нарахованими доходами	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620,2650	Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за класами 1, 2, 3.

Проведення по нарахуванню процентних витрат за операціями

№	Зміст операції	Дт	Кт
	Нараховано процентні витрати за фінансовими інструментами в національній валюті	Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70	Рахунки для обліку процентних нарахованих витрат за класами 1, 2,3.
	Нараховано процентні витрати за фінансовими інструментами в іноземній валюті		Рахунки для обліку процентних нарахованих витрат за класами 1, 2,3
	Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70
	Амортизація дисконту за фінансовими зобов'язаннями в національній валюті	Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70	Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за фінансовими зобов'язаннями
	Амортизація дисконту за фінансовими зобов'язаннями в іноземній валюті		Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за фінансовими зобов'язаннями
Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70
	Амортизація премії за фінансовими зобов'язаннями в національній валюті	Рахунки для обліку неамортизованої премії за фінансовими зобов'язаннями	Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70
	Амортизація премії за фінансовими зобов'язаннями в іноземній валюті	Рахунки для обліку неамортизованої премії за фінансовими зобов'язаннями
	Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70
	Сплата коштів відповідно до умов договору	Рахунки для обліку нарахованих витрат за класами 1. 2, 3	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650
	Сплата коштів за операціями, за якими визнання витрат та сплата коштів відбуваються на дату балансу
	1) за операціями в національній валюті	Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620,2650
	2) за операціями в іноземній валюті		1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650
Рахунки для обліку процентних витрат за розділом 70

Проведення по нарахуванню комісійних доходів за операціями

№	Зміст операції	Дт	Кт
	Отримання банком комісійних доходів за одноразовими послугами в нац. валюті	1001, 1002. 1200. 1500, 2600, 2620, 2650	Рахунки для обліку комісійних доходів 61 розділу
	Отримання банком комісійних доходів за одноразовими послугами в іноземній валюті	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650
	Рахунки для обліку комісійних доходів 61 розділу
	Нарахування комісійних та інших доходів за операціями в національній валюті	3570,3578	Рахунки для обліку комісійних доходів 61 розділу
	Нарахування комісійних доходів за операціями в іноземній валюті	3570, 3578
	Рахунки для обліку комісійних доходів 61 розділу
	Отримання банком коштів за раніше визнаними нарахованими доходами	1001. 1002, 1200, 1500. 2600, 2620, 2650	3570,3578
	У разі отримання коштів у сумі, більшій, ніж визнано за рахунками нарахованих до ходів на певну дату	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650	3570,3578 3600
	Визначення суми доходу, що належить до звітного періоду		3570, 3578 або Рахунки для обліку комісійних доходів 61 розділу
	Надходження коштів за операціями, за якими визнання доходу та отримання коштів відбувається на дату балансу	1001, 1002, 1200, 1500. 2600, 2620, 2650	Рахунки для обліку комісійних доходів 61 розділу
	Якщо нараховані доходи своєчасно не отримані в обумовлений угодою термін, то наступного робочого дня здійснюються проводки		3570, 3578
	У випадку часткового або повного погашення контрагентом заборгованості за нарахованими доходами, що обліковуються на рахунках прострочених нарахованих доходів	1001, 1002. 1200, 1500, 2600. 2620. 2650
	Сформовано резерви на компенсацію дебіторської заборгованості за нарахованими та не отриманими доходами
	В разі часткового або повного погашення контрагентом (поручителем) дебіторської заборгованості за нарахованими та не отриманими доходами
	Списання дебіторської заборгованості за нарахованими доходами як безнадійної щодо отримання за рахунок сформованих резервів
	На суму списаної за рахунок резервів безнадійної дебіторської заборгованості за нарахованими доходами виконується проводка
	Отримання коштів за дебіторською заборгованістю за нарахованими доходами, що списана за рахунок резервів та обліковується за позабалансовими рахунками
1) якщо безнадійна заборгованість за нарахованими доходами списана за рахунок резерву в поточному році	1001, 1200, 1500. 2600, 2620, 2650
2) якщо безнадійна заборгованість за нарахованими доходами списана за рахунок резерву в минулому році	1001, 1002, 1200, 1500, 2600, 2620, 2650
			9600, 9601

и

Проведення по інших витратах банку

№	Зміст операції	Дт	Кт
	Відображено витрати на маркетинг та рекламу у разі сплати авансових платежів (попередньої оплати)	3500, 3519	1200, 1500, 2600
	На суму отриманих послуг з маркетингу та реклами		3500, 3519
	Відображено експлуатаційні та інші витрати, пов'язані з діяльністю банку (у випадку авансу)	3500,3519	1200, 1500, 2600
	Визнано в бухгалтерському обліку експлуатаційні та інші витрати, пов'язані з діяльністю банку	Рахунки груп 738. 739, 742, 743, 744, 745, 749	3500, 3510, 3519, 3678
	Перерахування коштів відповідно до умов угод з надання експлуатаційних та інших послуг		3519, Рахунки для обліку грошових коштів, поточні рахунки
	Нарахування податку на землю
	Нарахування збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
	Нарахування інших податків та зборів (обов'язкових платежів), крім податку на прибуток
	Сплата податків і зборів	3622, 3623	Рахунки для обліку грошових коштів, поточні рахунки
	Перерахування банком суми податку на прибуток	3520,3620
	Визнання витрат з податку на прибуток
	Згортання дебіторської та кредиторської заборгованості з податку на прибуток за звітний період
	Відображено в обліку визнання відстроченого податкового зобов'язання	7900, 5100, 5101, 5102
	Визнання банком відстроченого податкового активу

Проведення по витратах на утримання персоналу

№	Зміст операції	Дт	Кт
	Нарахування заробітної плати працівникам банку протягом місяця
	Нарахування матеріальної допомоги та інших соціальних виплат
	Нарахування інших витрат на утримання персоналу
	На суму раніше виплаченої заробітної плати та інших виплат штатним та позаштатним працівникам банку
	Виплата нарахованої заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат)		1001. 1002, 2620,2625
	Нарахування відпускних, якщо період відпустки повністю збігається із звітним місяцем
	Нарахування відпускних, якщо період відпустки припадає на різні місяці	7400 3500	3652,3654
	На суму відпускних, що були раніше визнані як витрати майбутніх періодів, у поточному місяці
	На суму нарахованого забезпечення майбутніх виплат
	У випадку створення банком забезпечення під відпускні на суму визнаних у звітному місяці відпускних		3652,3654
	Виплата відпускних	3652, 3654	1001, 1002, 2620, 2625
	Нарахування податків і обов'язкових зборів, пов'язаних з оплатою праці, до фондів соціального страхування
3559,3652
	Відображено суму виплат, шо були раніше визнані як дебіторська заборгованість та витрати майбутніх періодів у поточному місяці	7400, 7401, 7403,7409	3500, 3559
	Утримання з працівників банку на користь третіх осіб
	Сплата нарахованих податків, обов'язкових зборів і платежів, пов'язаних з оплатою праці, та утримання з працівників банку на користь третіх осіб	3622, 3522, 3653	1001.1002, 1200, 2620, 2625
	Інші виплати та розрахунки за авансами, виданими працівникам банку під звіт (на відрядження та інші господарські витрати)	3550, 3551, 3559	1001, 1002, 2625
	Списано кошти, що були видані в підзвіт	7431, 7433, 7452,7454	3550, 3551, 3559
	Повернення підзвітною особою невикористаних коштів згідно з авансовим звітом	1001,1002	3550, 3551. 3559
	У разі виплати коштів працівнику банку за результатами авансового звіту	7431, 7433, 7452,7454	3550, 3551. 3559
	Одночасно на суму коштів, що сплачені працівнику банку за результатами авансового звіту	3550, 3551, 3559	1001, 1002, 2625

Дата добавления: 2015-08-28