Раздел 1. Место и роль АО «фиа-банк» в системе рыночной инфраструктуры. . 6

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………….4

РАЗДЕЛ 1. МЕСТО И РОЛЬ АО «ФИА-БАНК» В СИСТЕМЕ РЫНОЧНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ…………………………………………………………………..6

1.1.Краткие сведения об АО «ФИА-БАНК»…………………………………………..

1.2.История становления и развития АО «ФИА-БАНК»…………………………….

1.3.Миссия и стратегические цели АО «ФИА-БАНК»……………………………….

1.4.Состав клиентуры и виды предоставляемых услуг АО «ФИА-БАНК»……………………………………………………….

1.5.Нормативно – законодательная база, регулирующая банковскую деятельность……………………………………………………………………………..

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИОННО – УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ СТРУКТУРА АО «ФИА-БАНК»……………………………………………………………………………

2.1. Организационно – правовая форма АО «ФИА-БАНК»………………………..

2.2. Характеристика управленческой и организационной структуры АО «ФИА-БАНК»……………………………………………………………………………………

2.3. Распределение функций между работниками в АО «ФИА-БАНК»…………………………………………………………………………………….

2.4. Организация документооборота и делопроизводства в

АО «ФИА-БАНК»………………………………………………………………………

2.5. Анализ тарифов АО «ФИА-БАНК»……………………………………………….

2.6. Характеристика системы внутреннего контроля и аудита АО «ФИА - БАНК»………………………………………………………………………………….

РАЗДЕЛ 3. РОЛЬ УЧЁТА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ АО «ФИА-БАНК»……

3.1. Характеристика организации и функций отдела бухгалтерии банка…………..

3.2. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерии ………………..

3.3. Элементы учётной политики АО «ФИА-БАНК»…………………………………

3.4. Характеристика организации аналитического и синтетического учёта………..

3.5. Финансовая отчётность АО «ФИА-БАНК»……………………………………….

РАЗДЕЛ 4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ФИА - БАНК»………………………………………………………………………………….

4.1. Основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие за 9 месяцев 2014 года на финансовые результаты деятельности АО «ФИА-БАНК»………………….

4.2. Анализ активов и пассивов АО «ФИА-БАНК»………………………………….

4.3. Анализ относительных показателей эффективности деятельности АО «ФИА-БАНК»…………………………………………………………………………………..

РАЗДЕЛ 5. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ АО «ФИА-БАНК»…………………………………………………………………………………...

5.1. Виды операций и услуг, которые представляет АО «ФИА-БАНК» согласно лицензии…………………………………………………………………………………

5.2. Порядок привлечения ресурсов АО «ФИА-БАНК» операциями по привлечения депозитов (вкладов)……………………………………………………………………..

5.3. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов банковским клиентам АО «ФИА-БАНК»……………………………………………………………………………

5.4. Порядок осуществления расчётов платёжными поручениями юридическими лицами…………………………………………………………………………………….

5.5. Порядок предоставления кредитов………………………………………………

5.6. Организация работы кассы банка………………………………………………..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

В период с 22 мая 2015 года по 22 июня 2015 года мною, студентом Иноземцевым Н. В., была пройдена производственная практика на базе Симферопольского филиала АО «ФИА-БАНК».

Во время практики я ознакомился с управленческой и организационной структурой банка; порядком организации банковского процесса; осуществляемыми банковскими операциями и тарифами на их предоставление физическим и юридическим лицам, а также с порядком формирования банковских ресурсов и с банковскими рисками. Также была изучена финансовая отчётность и другие внутренние документы, и пр.

Цель производственной практики в отображении уровня теоретических знаний и их успешное проявление на практике. Результатом практики выступают дневник практики и отчёт по практике.

Объектом исследования является Симферопольский филиал АО «ФИА-БАНК».

Предметом исследования выступает совокупность теоретических, методических и прикладных вопросов, возникающих в процессе функционирования банка.

Основными задачами прохождения производственной практики выступили:

1. Изучение банка, его истории, миссии и целей развития, состава клиентуры, нормативно – правовых актов, которыми руководствуется банк в своей деятельности, прочее.

2. Изучение организационно – управленческой структуры банка, её построение; изучение организации документооборота; анализ тарифов банка; изучение системы внутреннего контроля и аудита в банке, прочее.

3. Изучение бухгалтерии банка, аналитического и синтетического учёта финансовой отчётности банка, прочее

4. Анализ эффективности деятельности банка, анализ динамики и структуры активов и пассивов баланса банка, анализ обязательных нормативов и в сравнении с допустимыми значениями, устанавливаемые ЦБ РФ, прочее.

РАЗДЕЛ 1. МЕСТО И РОЛЬ АО «ФИА-БАНК» В СИСТЕМЕ РЫНОЧНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ

1.1. Краткие сведения об АО «ФИА-БАНК»

В наши дни Фиа - Банк является банком Самары и Тольятти, завоевавшим популярность и репутацию надежного партнера как среди юридических, так и среди физических лиц. Фиа - Банк предлагает огромный спектр банковских услуг в Тольятти и Самаре.

Банк имеет свое полное фирменное наименование – Акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК». Реквизиты представлены в Приложении А.

В соответствии с решением общего собрания акционеров (протокол № 03 от 24 мая 1996 года) наименование организационно-правовой формы банка приведено в соответствие с действующим законодательством РФ и определено как «закрытое акционерное общество».

Уставный капитал 666 262 500,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 31.01.2012.

Учредителями и первыми акционерами кредитной организации стали предприятия АО «Покровск-Лада», АО «Саратов-Лада», АО «Водлад» и «АТП-1». В 1995 году банк купили бизнесмены Александр Казаков, Анатолий Волошин, Сергей Кочура и Андрей Богданов, тогда же банк «переехал» в город Тольятти. С 1998 до 2010 года пост председателя правления банка занимал Анатолий Волошин.

В 2011 году Анатолий Волошин вышел из состава акционеров ФиаБанка, передав свой пакет акций другому крупнейшему акционеру, президенту группы «Инком Центр» Александру Носореву в обмен на акции ООО КБ «Эл банк».

1.2. История становления и развития АО «ФИА-БАНК»

АО «ФИА-БАНК» начал свою работу в 1993 году в Саратовской обл. На тот момент основная работа банка была направлена на развитие системы «АВТОВАЗтехобслуживание», соответственно и основными клиентами ФиаБанка были предприятия и организации этой системы. Рано или поздно, но деятельность в сфере автопрома должна была поставить вопрос о географическом сближении кредитного учреждения и лидера российского автомобилестроения – ОАО «АВТОВАЗ». И этот вопрос встал на общем собрании акционеров ФиаБанка в июне 1995 года. А 26 декабря 1995 года Центральный Банк РФ внес тольяттинский филиал ФиаБанка в реестр за №2542/2, а ГУ ЦБ по Саратовской и Самарской областям дали согласие на перевод головного офиса банка в г. Тольятти.

Выход на новый уровень потребовал внедрения новых технологий. В 1997 г. ФиаБанк заключил договор о сотрудничестве с процессинговым центром NCC (National Credit Cards) и начал выпуск и обслуживание пластиковых карт. Это позволило вынести финансовые сервисы за пределы операционных залов на места фактического востребования банковских услуг. А в январе 1998 г. ФиаБанк получил лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Подтверждением правильности выбранного курса развития стало то, что ФиаБанк сумел преодолеть экономические потрясения 1998 г.

Одним из первых серьезных шагов на пути корпоративной социальной ответственности стал проект «Первенец 2000 г.». Тогда младенцы, появившиеся на свет в первые сутки 2000 г., точнее их родители, получили в подарок от кредитного учреждения пластиковые карты с 10 тыс. р. на счете. Программа поддержки новорожденных получила развитие и теперь ежегодно 25 октября, в День рождения ФиаБанка, новоиспеченные родители получают поздравления и подарки от банка-именинника. Более того, эта акция переросла в благотворительную программу «Мой день рождения», которую сегодня поддерживают более 20 предприятий в регионах присутствия ФиаБанка. Затем последовали «Молодежь – архитектор будущего», «Стипендиальный конкурс», «Делать добро вместе» и др. С самого начала ФиаБанк в своей социальной деятельности всегда руководствовался принципом «Мы развиваемся, делая добро». Ежегодно порядка 7% от прибыли выделяется на благотворительные цели. Даже в периоды кризисов ни одна из благотворительных программ не была свернута.

В 2003 г. ФиаБанк стал первым среди российских кредитных учреждений, выпустившим социальный отчет, который дает полное представление о тех проектах и программах, которые банк реализует в части своей социальной политики. В последующие годы помимо обязательного финансового отчета кредитное учреждение выпускает и социальный. Все социальные отчеты ФиаБанка были внесены в национальный регистр нефинансовых отчетов, который ведется при Торгово-промышленной палате РФ.

2006 г. стал для ФиаБанка во многом переломным. Можно сказать, что кредитное учреждение вышло на новый уровень. В начале года сменился состав акционеров банка. На внеочередном общем собрании акционеров ФиаБанка были назначены новые члены Наблюдательного совета. Новый акционер ФиаБанка Александр Степанович Носорев, президент ООО «Инкомцентр», был избран председателем Наблюдательного совета банка. В 2006 г. ФиаБанк увеличил инвестиции в горно-добывающую отрасль, в частности в разработку золотых месторождений. Более того, в сентябре была получена лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Забегая вперед, можно отметить, что в период рецессии 2008 г. золотые активы позволили ФиаБанку воспользоваться субординированными кредитами Центробанка РФ.

2009 г. АО «ФИА-БАНК» начал с того, что вступил в состав организаций, руководствующихся Кодексом этических принципов банковского дела, принятой Ассоциацией российских банков. А в апреле ФиаБанк был отмечен на IIIтольяттинском городском фестивале «Золотой муравей-2009». ФиаБанк стал обладателем премии профессионального сообщества «БанкПрестиж» в номинации «Социальная ответственность». В октябре 2009 г. ФиаБанк присоединился к Социальной хартии российского бизнеса, получив Свидетельство о регистрации за №228.63.65.12, подписанное президентом РСПП Александром Николаевичем Шохиным. Примерно тогда же ФиаБанк стаал первым кредитным учреждением Самарской обл., внесенным в список ФАС России как организация, применяющая рекомендации по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов. В июне 2010 г. ФиаБанк стал коллективным членом Фонда содействия развитию предпринимательства. Свидетельство за номером 0810 представителям банка вручил президент ФРСП Михаил Евгеньевич Бугера на официальной церемонии награждения лауреатов Премии «Лучший налогоплательщик года».

Но, пожалуй, самым главным событием 2009 г. в области социальной политики ФиаБанка стало открытие Народной социальной академии (НСА). Созданная усилиями АО «ФИА-БАНК» совместно с ГБФ «Фонд Тольятти», Академия призвана обучать пожилых людей современным наукам. На протяжении 4-х месяцев пенсионеры совершенно бесплатно осваивают азы юридической и финансовой грамотности, становятся компьютерными пользователями, учатся быть подкованными потребителями. 20 июня 2010 г. в тольяттинском «Парк-Отеле» состоялась вторая ежегодная церемония вручения городской премии «Креативный город» в рамках благотворительной программы «Фонд Сергея Жилкина». В номинации «Инновационный прорыв» победил проект «Народная Социальная Академия», руководителем которого является Галина Ивановна Ямпольская. За три года работы НСА ее выпускниками стали 250 человек. Осенью 2012 г. к обучению приступил 7-й поток «академиков» в количестве 40 человек.

В 2010 г. ФиаБанк продолжил расширение филиальной сети. Может и не такими стремительными темпами как раньше, зато география экспансии вышла за пределы ПФО. Принятая стратегия развития предусматривает стремление преодолеть региональную направленность и стать банком всероссийского масштаба. 27 мая 2010 г. состоялось торжественное открытие офиса ФиаБанка в Якутске - крупнейшем городе на северо-востоке России, столице самого крупного субъекта РФ. 16 июня не менее торжественно открылся филиал АО «ФИА-БАНК» в столице Российской Федерации - г. Москве. По состоянию на 1 января 2012 г. филиальная сеть ФиаБанка, кроме головного офиса и 15 допофисов в Тольятти и Самаре, включала в себя операционные офисы в Уфе, Ульяновске и Пензе, операционную кассу вне кассового узла филиала «Индигирский» и филиалы «Московский» в г. Москве и «Индигирский» в п. Усть-Нера (Республика Саха). Развитие сети дополнительных офисов является одной из приоритетных задач ФиаБанка, определенных стратегией развития до 2015 г. Увеличение точек обслуживания должно способствовать укреплению рыночных позиций банка. Во-первых, за счет возможности привлечь новых клиентов, во-вторых, за счет повышения эффективности взаимоотношений с уже существующими клиентами.

В феврале 2011 г. ФиаБанк включился в программу государственного субсидирования кредитов на покупку нового отечественного автомобиля. Ставки кредитования были сниженны на 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Размер скидки на тот момент составил 5,17 п.п. от процентной ставки по автокредиту, действующей в банке. В итоге ставка по программе на покупку автомобиля составила от 9,83% годовых.

Закончился 2011 г. для ФиаБанка на позитивной ноте. 24 ноября ГУ ЦБР по Самарской обл. был зарегистрирован отчет об итогах дополнительного выпуска акций АО «ФИА-БАНК». В эмиссии приняли участие действующие акционеры А.С.Носорев и инвестфонд East Capital Financials Fund AB. В результате размер уставного капитала банка был увеличен почти на 250 млн р. и составил 666,26 млн р. Собственный капитал банка по состоянию на 01.12.2011 г. составил 2,22 млрд р., показав рост с начала года на 25%. Проведенная эмиссия являлась плановой и была осуществлена в рамках реализации утвержденной стратегии. В соответствии с соглашением о долгосрочном сотрудничестве, акционеры подтвердили свои намерения и в дальнейшем вкладывать средства в развитие банка для наращивания уставного капитала.

2013г., без сомнения, явился для банка годом ярких новых проектов. Тем более что стартовало их сразу несколько. В преддверии своего 20-летия в начале года банк объявил конкурс на создание юбилейного логотипа.В конкурсе приняли участие студенты очной формы обучения ТГУ. По итогам соревнования четыре финалиста были награждены стипендиями Фонда развития ТГУ и получили возможность бесплатно пройти профессиональный мастер-класс в дизайнерской студии «Творкен-Мален». ФиаБанк всегда был и остается банком, уделяющим большое внимание развитию потенциала творческой молодежи. Поэтому неудивительно, что именно ФиаБанк явился генеральным партнером крупнейшего чемпионата по решению бизнес-кейсрв Changellenge «Кубок Тольятти - 2013». За две недели Кубка команды студентов и недавних выпускников предлагали решения бизнес-задач банка. По итогам чемпионата лучшие команды отправились на финал чемпионата в Москву и получили стажировку в крупнейших компаниях-партнерах состязания. «Народная хоровая академия» - еще один новый уникальный проект ФиаБанка, реализованный совместно с Тольяттинской филармонией. Который объединилболее двухсот участников разных возрастов и профессий. Людей, получающих радость от общения и от возможности творческой реализации, не зависимо от знания ими музыкальной грамоты.Слушатели прошли курс занятий с профессиональными педагогами по вокалу. Итогомэтихзанятий стали выступления перед горожанами 9 мая и в День города.

В 2014-2015 гг. состоялось активное расширение сети обслуживания в рамках утвержденной стратегии развития ФиаБанка. За прошедший период с 1 января 2014 года по март 2015 года АО «ФИА-БАНК» укрепил позиции в Самарской области на один офис в Самаре и два в Тольятти, еще 14 точек продаж с логотипом ФиаБанка появились в разных регионах страны (Ульяновская область, Башкортостан, Московская область, Татарстан, Крым и город федерального значения Севастополь).

В период 2014 года ФиаБанк активно внедрялся как в социум, так и в бизнес-пространство территорий практически во всех регионах присутствия. У банка налаживаются контакты с фондами поддержки малого предпринимательства. По итогам года партнерами, выступающими поручителями по кредитам ФиаБанка, являются ГУП Самарской обл. «Гарантийный фонд поддержки предпринимательства», Фонд развития и поддержки малого предпринимательства Республики Башкортостан, НКО «Ульяновский региональный фонд поручительств», Пензенский гарантийный фонд «Поручитель», НКО «Гарантийный фонд Республики Татарстан» и еще несколько гарантийных фондов РК и Севастополя. Активно развивался и депозитный портфель юридических лиц. По итогам 2014 года он увеличился более чем в 2,5 раза и превысил отметку в 1,3 млрд. рублей. В 2014 году число открытых счетов юридических лиц преодолело рубеж в 7000 счетов. Объем средств на расчетных счетах юридических лиц составил более 1 млрд рублей на начало года, увеличившись за 2014 год в 2 раза. Прирост по открытым счетам за этот же период составил более 1 000 счетов.

1.3. Миссия и стратегические цели АО «ФИА-БАНК»

АО «ФИА-БАНК» - это социально значимый банк, участвующий в подготовке и реализации социальных программ и решении социально-экономических задач города и региона.

Миссия банка

Предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надёжности, обеспечивая аккумулирование городских финансовых ресурсов для дальнейшего инвестирования в местную экономику с целью реализации проектов, способствующих стабилизации и позитивному развитию производственного сектора и социально-экономической сферы города.

ФиаБанк - это банк, работающий на благо общества, города и каждого его жителя.

Лозунг банка

Быть респектабельным, надёжным и мобильным современным банком для корпоративного клиента, быть домашним для частного вкладчика, признанным авторитетом и надёжным партнёром в мире бизнеса.

ФиаБанк - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.

Идеология работы с клиентами

В основу функционирования банка заложена идеология работы с клиентом, основанная на сочетании универсальных банковских технологий с индивидуальным подходом к ситуации и проблематике каждого клиента. Банк не просто обслуживает клиента в рамках существующей технологии, а с участием каждого клиента постоянно стремится её усовершенствовать для того, чтобы полностью и оптимально удовлетворять потребности клиента в банковских услугах.

ФиаБанк - это банк, надёжность которого доказана временем.

Стратегические цели банка: стремление к получению большей прибыли уступило место ориентации в первую очередь на потребности и проблемы клиента. С этой целью в банке была создана служба «финансовых архитекторов». Это команда менеджеров, которая за счет рационального использования собственных ресурсов клиента и заемных средств банка помогает дополнительно зарабатывать деньги. Кардинально изменились и бизнес-отношения: понятие «банк-клиент» плавно переросло в понятие «банк-партнер».

1.4. Состав клиентуры и виды предоставляемых услуг АО «ФИА-БАНК»

Первым клиентом АО «ФИА-БАНК» в Тольятти стала группа компаний «ВАЗинтерСервис-Снаб». Так или иначе, бизнес ФиаБанка продолжал двигаться в плоскости, параллельной деятельности АВТОВАЗа. Тогда пришло понимание, что оставаться узкоспециализированным отраслевым кредитным учреждением, по меньшей мере, бесперспективно. Более того – достаточно рискованно. Тогда ФиаБанк начал постепенно, но верно расширять круг своих клиентов, привлекая к работе предприятия и организации самых различных отраслей: автотранспортной, сельскохозяйственной, промышленные и торговые компании.

Качество банковских услуг, предоставляемых физическим лицам, доволно быстро сделало ФиаБанк популярным среди тольяттинцев. Появилась необходимость в расширении филиальной сети кредитного учреждения. В итоге в 2001 г. был открыт первый дополнительный офис по работе с населением. В 2003 г., в год своего юбилея, ФиаБанк открыл еще два допофиса в Автозаводском и Центральном р-нах Тольятти. В 2004 г. банк продолжил охватывать территорию Тольятти, организовав работу допофисов в Комсомольском р-не Тольятти и в ТРК «Вега». В этом же году ФиаБанк перешагнул границы Тольятти и приобрел полноценный статус регионального кредитного учреждения: два допофиса были открыты в Самаре. Еще три дополнительных офиса в крупнейших торговых центрах Тольятти («Аэрохолл», «Восход» и «ПаркХаус») появились в течение 2005 г. Отдавая приоритет работе на розничном рынке, банк решил немного видоизменить и свой лозунг. Теперь он звучит так: «ФиаБанк – финансовый архитектор Вашей жизни».

В 2009 г. АО «ФИА-БАНК» вступил в состав организаций, руководствующихся Кодексом этических принципов банковского дела, принятой Ассоциацией российских банков. А в апреле ФиаБанк был отмечен на IIIтольяттинском городском фестивале «Золотой муравей-2009». ФиаБанк стал обладателем премии профессионального сообщества «БанкПрестиж» в номинации «Социальная ответственность». В октябре 2009 г. ФиаБанк присоединился к Социальной хартии российского бизнеса, получив Свидетельство о регистрации за №228.63.65.12, подписанное президентом РСПП Александром Николаевичем Шохиным. Примерно тогда же ФиаБанк стаал первым кредитным учреждением Самарской обл., внесенным в список ФАС России как организация, применяющая рекомендации по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов. В июне 2010 г. ФиаБанк стал коллективным членом Фонда содействия развитию предпринимательства. Свидетельство за номером 0810 представителям банка вручил президент ФРСП Михаил Евгеньевич Бугера на официальной церемонии награждения лауреатов Премии «Лучший налогоплательщик года».

1.5. Нормативно – законодательная база, регулирующая банковскую деятельность

Центральное, ключевое значение в системе законодательных актов о банковской деятельности имеют следующие два закона:

В первую очередь необходимо выделить Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.)

Закон «О ЦБР» устанавливает основы функционирования Центрального Банка России. Он носит комплексный характер, включая различные нормы регулирующие как устройство и положение ЦБР в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующие особенности трудовых отношений с служащими ЦБР. Подчеркнем, что 10 июля 2002 года был изложен в новой редакции. Заметим, что последние десять-тринадцать лет законодательство о банках и банковской деятельности переиначивалось несколько раз.

Второй по значению - "Федеральный закон О банках и банковской деятельности (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002г.). Закон «О банках и банковской деятельности» (далее по тексту – Закон «О банках…» - специальный отраслевой законодательный акт, регулирующий правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в Российской Федерации.

Помимо названных законодательных актов правовое регулирование банковской деятельности в РФ строится на множестве иных законодательных актов. В частности можно выделить: Федеральный закон от 23 июня 1999 г. N 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)[3]; Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп. от 25 июля, 30 октября 2002 г.)[4], Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г., 31 декабря 2002 г.) и др.

Наряду с законодательными актами, правовое регулирование банковской деятельности строится и на подзаконных нормативных актах. В частности можно выделить:

- Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" (с изменениями от 27 апреля 1995 г.);

- Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. N 194 "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций";

- Распоряжение Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. N 454-р О прекращении участия федеральных государственных унитарных предприятий и федеральных государственных учреждений в уставных капиталах кредитных организаций.

Огромную роль, на современном этапе развития законодательства о банках и банковской деятельности играют ведомственные акты ЦБР. В этой связи, одним из элементов особого публично-правового статуса Центрального банка РФ является право осуществлять нормотворчество. Согласно ст.7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим и другими федеральными законами, издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Согласно Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. N 115-П ЦБР.Банк России издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако "обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР".

Осуществление нормотворческой функции регламентировано Банком России в Положении о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России, утвержденном 15 сентября 1997 г.

Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федеральных законов, иных нормативных правовых актов (кроме нормативных актов Банка России) являются актами толкования права и могут приниматься Банком только при условии, что это прямо предусмотрено федеральными законами для случаев их толкования, а также иными нормативными правовыми актами для случаев толкования последних[11]. Например, Официальное разъяснение Банка России от 26 июля 2000 г. об отдельных вопросах, связанных с применением Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", издано в связи с запросом Арбитражного суда г. Москвы.

Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения его собственных нормативных актов являются актами их толкования и принимаются в случаях необходимости восполнения пробела правового регулирования по предмету нормативного акта Банка.

Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России - "Вестнике Банка России", за исключением случаев, установленных Советом директоров. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы.

Важно подчеркнуть, что нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.

Не подлежат государственной регистрации нормативные акты Банка России, устанавливающие:

- курсы иностранных валют по отношению к рублю;

- изменение процентных ставок;

- размер резервных требований;

- размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп;

- прямые количественные ограничения;

- правила бухгалтерского учета и отчетности для Банка России;

- порядок обеспечения функционирования системы Банка России.

Также не подлежат государственной регистрации иные нормативные акты Банка России, которые в соответствии с порядком, установленным для федеральных органов исполнительной власти, не подлежат регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

В качестве примера действующих актов ЦБ России можно выделить:

- Указание оперативного характера ЦБР от 22 января 2002 г. N 7-Т "О некоторых вопросах, связанных с применением Федерального закона "О банках и банковской деятельности"

- Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций" (с изменениями от 8 июня, 21 декабря 2000 г.)

- Инструкция ЦБР от 24 августа 1998 г. N 76-И "Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства" (с изм. и доп. от 17 марта 1999 г.)

- Письмо ЦБР от 11 сентября 1998 г. N 218-Т "О порядке осуществления банковских операций кредитными организациями вне места своего нахождения".

В отечественной нормотворческой практике нередки случаи принятия "совместных" подзаконных актов, авторами которых выступают несколько органов федеральной исполнительной власти.

В таком "коллективном правотворчестве" участвует и Центральный банк.

Еще раз подчеркнем, что при применении на практике норм изложенных в ведомственных актах ЦБР и совместных актах, необходимо учитывать, что данные акты не должны противоречить действующему законодательству РФ.

В заключение отметим, что заниматься нормотворчеством в части банковского законодательства вправе только федеральные органы власти. Из положений Конституции РФ (ст.71) вытекает однозначное правило о том, что банковское законодательство относится к исключительному веденью Российской Федерации, а значит, субъекты РФ заниматься нормотворчеством в этой сфере не могут.

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИОННО – УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ СТРУКТУРА АО «ФИА-БАНК»

2.1. Организационно – правовая форма АО «ФИА-БАНК»

В соответствии с решением общего собрания акционеров (протокол № 03 от 24 мая 1996 года) наименование организационно-правовой формы банка приведено в соответствие с действующим законодательством РФ и определено как «акционерное общество».

2.2. Характеристика управленческой и организационной структуры АО «ФИА-БАНК»

Учредителями и первыми акционерами кредитной организации стали предприятия АО «Покровск-Лада», АО «Саратов-Лада», АО «Водлад» и «АТП-1». В 1995 году банк купили бизнесмены Александр Казаков, Анатолий Волошин, Сергей Кочура и Андрей Богданов, тогда же банк «переехал» в город Тольятти. С 1998 до 2010 года пост председателя правления банка занимал Анатолий Волошин.

В 2011 году Анатолий Волошин вышел из состава акционеров ФиаБанка, передав свой пакет акций другому крупнейшему акционеру, президенту группы «Инком Центр» Александру Носореву в обмен на акции ООО КБ «Эл банк».

Согласно информации, раскрываемой ФИА-Банком, в настоящее время основными владельцами являются совладелец и глава группы компаний «Инкомцентр» Александр Носорев, а также известный в банковской среде шведский фонд прямых инвестиций East Capital и др. (табл. 2.1.)

коммерческий банк кредитный управление

Таблица 2.1.

Данные об акционерах кредитной организации на 4 февраля 2012 года

№ пп.	Наименование (Ф. И. О.)	Кол-во ценных бумаг, шт.	Доля, % %
Акции обыкновенные	Акции привилегированные
	Носорев Александр Степанович	46 500 000		69,79
	East Capital Financials Fund AB	11 623 375		17,45
	Матвеева Мария Михайловна		6 502 875	9,76
	Мурашов Александр Викторович		2 000 000	3,00
	Итого по списку:	58 123 375	8 502 875	100,00

Источник: интернет ресурс: http://www.fiabank.ru

Органами управления банком являются Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, Председатель Правление Банка (единоличный исполнительный орган) и Правление (коллегиальный исполнительный орган). (рисунок 2.1.)

Рис. 2.1. Организационная структура АО «ФИА-БАНК»

Источник: интернет ресурс: http://www.fiabank.ru

Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров.

На годовом Общем собрании акционеров решается вопрос об избрании Наблюдательного совета банка, Ревизора банка, утверждении аудитора банка, утверждении годового отчета банка, годовой бухгалтерской отчетности, и др.

Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка и осуществляет руководство текущей деятельностью Банка в пределах его компетенции, определенной Уставом Банка и настоящим Положением, в период между Общими собраниями акционеров Банка. Правление Банка подотчетно Наблюдательному совету Банка.

Правление образуется Наблюдательным советом Банка в составе Председателя и членов Правления без ограничения срока полномочий.

Количественный состав Правления определяется Наблюдательным советом Банка.

Членами Правления Банка, как правило, являются руководители ведущих подразделений и служб Банка.

К компетенции Правления Банка относится коллегиальное принятие решений по следующим вопросам:

- определение основных направлений деятельности Банка;

- рассмотрение текущих и перспективных планов работ;

- координация работы служб и подразделений аппарата Банка;

- принятие решений по важнейшим вопросам текущей деятельности Банка;

- выработка рекомендаций Председателю Правления по вопросам заключения крупных сделок, если сумма сделки составляет менее 25 процентов активов Банка;

- принятие решений об открытии и закрытии внутренних структурных подразделений Банка (дополнительных офисов, касс вне кассового узла, обменных пунктов, кредитно-кассовых офисов);

- утверждение сметы доходов и расходов Банка;

- утверждение ежеквартальных отчетов по ценным бумагам, рекомендация Общему собранию акционеров кандидатуры аудитора и Ревизора,

- принятие решения о выпуске неэмиссионных ценных бумаг (сертификатов, векселей);

- принятие решений об осуществлении операций по доверительному управлению;

- решение других вопросов, отнесенных к компетенции Правления Банка Уставом Банка, настоящим Положением или решением Наблюдательного совета Банка, а также иные вопросы, не отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка.

Детальная информация об органах управления АО «ФИА-БАНК» представлена в «Приложении Б».

2.3. Распределение функций между работниками в АО «ФИА-БАНК»

Правление Банка возглавляет Председатель Правления, который является руководителем Банка и назначается Наблюдательным советом Банка на неопределенный срок. Организация работы Правления возлагается на его Председателя.

В отсутствие Председателя Правления работой Правления руководит один из Заместителей Председателя Правления Банка по поручению Председателя Правления.

Председатель Правления руководит всей текущей деятельностью Банка в соответствии с полномочиями, предоставленными ему Уставом Банка, Общим собранием акционеров и Наблюдательным советом Банка, и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на него Банком задач.

Правление Банка подотчетно Наблюдательному совету и Общему собранию акционеров Банка. Наблюдательный совет Банка регулярно заслушивает отчеты правления Банка о положении дел в Банке, о новых направлениях в развитии, о выполнении решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка, а также по другим вопросам.

Наблюдательный совет:

- председатель Наблюдательного совета Носорев Александр Степанович;

- член Наблюдательного совета Карпухин Александр Николаевич;

- член Наблюдательного совета Кирюхин Владимир Иванович;

- член Наблюдательного совета Бузаев Роман Александрович;

- член Наблюдательного совета Винокуров Денис Владимирович.

Правление:

- председатель правления Петянин Сергей Александрович;

- член правления Гаджук Ольга Николаевна;

- член правления Рудаковская Татьяна Васильевна;

- член правления Хитун Андрей Николаевич;

- член правления Новожилов Евгений Николаевич.

ФИА-Банк имеет сеть из 21 точки обслуживания и продаж, включающую 2 филиала — в Москве и поселке Усть-Нера в Якутии, дополнительные офисы 15 точек, операционных касс вне кассового узла 1 и операционных офисов 3. Оценочная численность персонала — около 738 человек(головной офис – 500 чел., филиалы - 44чел., дополнительные офисы – 158чел., отделения – 36 чел.).

Таблица 2.2.

Структура предприятия включает

отдел по работе с юридическими лицами

отдел по работе с населением

отдел пластиковых карт

служба маркетинга и рекламы

отдел внешнеэкономической деятельности

Продолжение таблицы 2.2.

канцелярия

казначейство

отдел денежного обращения

кредитный отдел

отдел кадров

отдел по внутреннему учету

юридический отдел

отдел мониторинга и контроля над операциями

Источник: составлено автором на основе имеющихся данных

Качественные характеристики персонала в 2011 году:

- с высшим образованием — 474 чел. (72,04%);

- с неоконченным высшим образованием — 70 чел. (10,64%);

- со средне-специальным — 73 чел. (11,09%);

- со средним — 34 чел. (5,17%);

- с начальным (общим) образованием — 3 чел. (0,46%);

- с начальным профессиональным образованием — 4 чел. (0,6%).

Принципиальная позиция банка в кадровой политике — ориентация на молодежь, несмотря на более высокие затраты, как финансовые, так и трудовые, в процессе подготовки, обучения и адаптации молодого специалиста в коллективе.

2.4. Организация документооборота и делопроизводства в

АО «ФИА-БАНК»

Документооборот - движение документов в организации с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки. Правила документооборота это перечень работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым структурным подразделением. Они утверждаются руководителем кредитной организации. При их разработке все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день, а документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

В организации разрабатывается график документооборота на основании, которого определяются сроки для отражения в бухгалтерском учете первичных документов, порядок их своевременного и достоверного создания.

Технология обработки учетной информации зависит от используемого в организации средства автоматизации банковских технологий и соответствующих программных продуктов. Чаще всего используется программа «Операционный день банка» в национальной валюте и мультивалютном режиме. Но некоторые крупные банки сами разрабатывают собственные бухгалтерские программы или привлекают к их разработке специализированные фирмы. При выборе средства автоматизации банки руководствуются приемлемым для них соотношением цены надежности и производительности.

Внутрибанковский контроль за операциями:

На основании первичных документов и регистров бухгалтерского учета проверяются бухгалтерские операции за предыдущий день, на основании чего в бухгалтерском журнале делается запись о проверке с подписью лиц, проводивших проверку.

Банк самостоятельно определяет методы и средства осуществления внутреннего контроля (например визуальной проверки документов на бумажных носителях), в зависимости от объема и характера операций.

В учетной политике необходимо методы проведения проверок и порядок оформления их результатов. Для выявления нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета необходимо производить проверку бухгалтерской и кассовой работы.

Кроме того служба внутреннего контроля должна следить за выполнением сотрудниками служебных обязанностей, профессиональной этики, внутренних документов и соблюдения требований законодательства РФ.

Распечатка учетных документов на бумажные носители необходима из-за большого количества операция по счетам банка и счетам клиентов. Баланс за рабочий день, лицевые счета, по которым выполнялись операции, и выписки по лицевым счетам клиентов обязательно распечатываются каждый день. Выписки по счетам клиентов распечатываются в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а второй выдается клиенту с приложенными первичными документами, подтверждающими каждую операцию, указанную в выписке.

2.5. Анализ тарифов АО «ФИА-БАНК»

Для более наглядного анализа тарифов АО «ФИА-БАНК» проведём сравнительный анализ тарифов с банком конкурентом ОАО «РНКБ». Тарифы будут анализироваться по наиболее значимым услугам (операциям) банка. (таблица 2.3.)

Таблица 2.3.

Сравнительный анализ уровней тарифов АО «ФИА-БАНК» и банка-конкурента ОАО «РНКБ» в Крымском федеральном округе

Наименование услуг/операций	Размер тарифа
АО «ФИА-БАНК»	ОАО «РНКБ»
Для физических лиц
1. Открытие/закрытие текущего счёта	Бесплатно	Бесплатно
2. Зачисление средств на текущий счёт	Бесплатно	Бесплатно
3. Выдача справки о состоянии счёта за текущий месяц	Бесплатно	Бесплатно
4. Переводы денежных средств без открытия банковского счёта в уплату налогов и сборов, а также штрафов в соответствии с НК РФ	Бесплатно	Бесплатно
5. Перевод денежных средств без открытия банковского счёта в пользу поставщиков услуг, за исключением поставщиков услуг, путём платежей в пользу которых осуществляется на основании заключенного с банком соглашения (договора).	0,5%, min 5000 рублей	-если счёт поставщика услуг открыт в этом банке, то 2% от суммы платежа, но не менее 50 руб., если открыт то 3%, но не менее 100 руб.

Продолжение таблицы 2.3.

6. Перевод денежных средств без открытия банковского счёта в пользу поставщиков услуг, приём платежей в пользу которых осуществляется на основании заключенного с банком соглашения (договора).	Согласно соглашения (договора)	Согласно соглашения (договора)
7. Покупка/продажа иностранной валюты	По курсу банка	По курсу банка
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
1. Открытие/закрытие счёта клиентам по договору банковского счёта	Бесплатно	Бесплатно
2. Ведение счёта (при наличии операции по счёту)	Бесплатно	Бесплатно
3. Выдача выписки по счёту	Бесплатно	Бесплатно
4. Выдача дубликата выписки по счёту	100 руб. за один дубликат	200 руб. за один дубликат
5. Перечисление средств со счёта клиента в уплату налоговых и приравненных к ним платежей	Бесплатно	Бесплатно
6. Перечисление средств со счёта клиента в уплату других платежей на другие банки на бумажном носителе	25 руб. за каждый документ	45 руб. за каждый документ
7. Выдача справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности	200 руб. за одну справку	250 руб. за одну справку
8. Выдача справки о счетах для предоставления в аудиторскую компанию
9. Оформление платёжного поручения сотрудникам банка по заявлению клиента	59 за каждый документ	200 за каждый документ
10. Оформление чековой денежной книжки	25 листов – 100 руб. 50 листов – 150 руб	250 руб.

Источник: составлено автором на основании источника: Приложений

В ходе проведенного сравнительного анализа уровня тарифов АО «ФИА-БАНК» с уровнем тарифов ОАО «РНКБ» на банковские операции для физических лиц было выявлено, что существенно тарифы двух исследуемых банков не отличаются. По всем рассмотренным операциям тарифы совпадают.

Единственно наблюдаются незначительные изменения различия в услугах по переводу денежных средств без открытия банковского счёта в пользу поставщиков услуг, за исключением поставщиков услуг, путём платежей в пользу которых осуществляется на основании заключенного с банком соглашения (договора): АО «ФИА-БАНК» - 0,5%, min 5000 рублей, ОАО «РНКБ» (если счёт поставщика услуг открыт в этом банке) - 2% от суммы, но не менее 50 руб., (если открыт) - 3%, но не менее100 руб.; по выдаче дубликата выписки по счёту: АО «ФИА-БАНК» - 100 руб. за один дубликат, ОАО «РНКБ» - 200 руб. за один дубликат; по перечислению средств со счёта клиента в уплату других платежей на другие банки на бумажном носителе: АО «ФИА-БАНК» - 25 руб. за каждый документ, ОАО «РНКБ» - 45 руб. за каждый документ; по выдачам справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности: АО «ФИА - БАНК» - 200 руб. за одну справку, ОАО «РНКБ» - 250 руб. за одну справку; по выдачам справки о счетах для предоставления в аудиторскую компанию: АО «ФИА-БАНК» - 1000, ОАО «РНКБ» - 2000; по оформлению платёжного поручения сотрудникам банка по заявлению клиента: АО «ФИА-БАНК» - 59 за каждый документ, ОАО «РНКБ» - 200 200 за каждый документ; по оформлению чековой денежной книжки: АО «ФИА - БАНК» - 25 листов – 100 руб., 50 листов – 150 руб., ОАО «РНКБ» - 250 руб.

В ходе анализа тарифов АО «ФИА-БАНК» было выявлено, что они являются достаточно привлекательными для клиентов, за счёт их сравнительно низкой стоимости (в большей мере, именно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). АО «ФИА-БАНК» является конкурентоспособным банком в Республике Крым и в г. Симферополе, однако ему следует уделить повышенное внимание продвижению своих товаров на рынке через рекламу услуг и стоимости на эти услуги с целью расширения клиентской базы и наращивания капитала банка.

2.6. Характеристика системы внутреннего контроля и аудита АО «ФИА - БАНК»

Внутренний контроль осуществляется в соответствии с полномочиями, определенными настоящим Уставом и внутренними документами Банка:

- органами управления Банка - Общим собранием акционеров, Советом директоров Банка, Правлением и Председателем Правления Банка;

- ревизионной комиссией (ревизором) Банка;

- главным бухгалтером (его заместителями) Банка;

-управляющим (его заместителями) и главным бухгалтером (его заместителями) филиалов Банка;

- службой внутреннего контроля Банка, филиалов;

- ответственным сотрудником (структурным подразделением) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Порядок образования органов внутреннего контроля и полномочия определяются внутренними документами Банка.

Система внутреннего контроля Банка включает в себя следующие направления:

1) Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка.

Органы управления Банка:

-оценивают риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимают меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков;

-обеспечивают участие во внутреннем контроле всех работников Банка в соответствии с их должностными обязанностями;

- устанавливают порядок, при котором работники доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений Банка (филиала) информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;

- принимают документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего контроля с подразделениями и работниками Банка и контролируют их соблюдение;

- исключают принятие правил и (или) осуществление практики, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям внутреннего контроля.

2) Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков.

Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками Банк осуществляет на постоянной основе в порядке, установленном внутренними документами. Оценка банковских рисков предусматривает выявление и анализ внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность Банка.

Оценка банковских рисков в Банке проводится на консолидированной основе с учетом всех организаций, являющихся по отношению к ней дочерними или зависимыми.

3) Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок. Порядок распределения полномочий между подразделениями и работниками при совершении банковских операций и других сделок устанавливается внутренними документами Банка.

Банк обеспечивает распределение должностных обязанностей работников таким образом, чтобы исключить конфликт интересов (противоречие между имущественными и иными интересами Банка и (или) его работников и (или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для Банка и (или) его клиентов) и условия его возникновения, совершение преступлений и осуществление иных противоправных действий при совершении банковских операций и других сделок.

4) Контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности. Информация по направлениям деятельности Банка должна быть своевременной, надежной, доступной и правильно оформленной. Информация состоит из сведений о деятельности Банка и его результатах, данных о соблюдении установленных требований нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов Банка, а также из сведений о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Форма представления информации определяется с учетом потребностей конкретного получателя (органы управления, подразделения, работники Банка).

5) Мониторинг системы внутреннего контроля (осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка).

РАЗДЕЛ 3. РОЛЬ УЧЁТА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ АО «ФИА-БАНК»

3.1. Характеристика организации и функций отдела бухгалтерии банка

Принципиальные требования к организации бухгалтерской службы банка определены в Правилах учета (часть III, раздел 1).

Организационную структуру бухгалтерского аппарата банк устанавливает самостоятельно. Это, как правило, единое бухгалтерское подразделение, состоящее из

отделов и/или секторов (например, отделы учета операций в рублях, учета валютных операций, учета операций с ценными бумагами и др.). Независимо от специфики организационной структуры все бухгалтерские работники банка подчиняются его главному бухгалтеру.

Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, — учетно-операционным аппаратом банка.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель банка. Ответственность за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера банка. Обычно главный бухгалтер имеет заместителей, отвечающих за разные участки работы: учет внутрихозяйственных операций банка, операционный учет, учет валютных операций, учет ценных бумаг, учет доходов, расходов и финансовых результатов, а также составление финансовой и налоговой отчетности.

Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель.

Требования главного бухгалтера относительно документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех сотрудников банка. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Право подписания расчетно-кассовых документов оформляется распоряжением руководителя банка. Образцы подписей передаются в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Право первой подписи на указанных документах имеют обычно руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители и начальники учетно-операционных отделов.

Учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных исполнителей, а в необходимых случаях — из операционных бригад. Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные работники, имеющие достаточный опыт работы в банке. Они проверяют и оформляют для отражения в учете документы, поступающие в банк от клиентов, филиалов и других банков. Все счета бухгалтерского учета распределяются между ответственными исполнителями так, чтобы обеспечить систематический контроль, предотвратить задержки в обработке и оформлении документов и обеспечить равномерную нагрузку на каждого работника.

Операционные группы создаются в крупных банках; это позволяет повысить производительность труда, ускорить документооборот, усилить внутренний контроль и обеспечить взаимозаменяемость работников. Общее руководство в группе возлагается на более опытного работника, который организует работу и контролирует своевременность оформления операций. Руководитель группы несет ответственность за работу всей группы.

3.2. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерии

Распределение счетов и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами — прерогатива главного бухгалтера.

Основные задачи главного бухгалтера — методическое обеспечение учета совершаемых банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых банком; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству банка оперативной информации; составление отчетности

Ответственные исполнители ведут расчетное и кассовое обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. В течение дня они перечисляют деньги в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется оперативный учет состояния соответствующих счетов.

Обязанности операциониста следующие: прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.

В обязанности оператора подразделения автоматизации учета входит: сверка документов аналитического и синтетического учета; формирование и подсчет мемориальных документов; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов; выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей бухгалтерского оформления операций.

В этом подразделении составляется отчетность банка, поэтому оператор должен также выполнять распечатку лицевых счетов и проверочных ведомостей остатков средств на лицевых счетов по состоянию на первое число месяца, составлять ежедневный баланс остатков средств на счетах, составлять сводные ордера и ведомости, заполнять ведомости отчетности.

Контролер руководит работой операционной группы (бригады), а именно: проверяет правильность надписей на чеках и расходных ордерах; подписывает документы и выписки из лицевых счетов (контрольная подпись); ведет кассовые расходные журналы, сверяет их итоги с кассой; проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета; проверяет отчетность бригады.

Важное место в каждодневной деятельности банка отводится внутреннему контролю, который подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса).

Предварительный контроль ведется посредством контрольных подписей. Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов банка, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Он также подписывает документы по внебалансовым долгам, списываемым в убыток, ордера на закрытие клиентских счетов, на исправление ошибок в учете, кассовые документы и некоторые другие.

Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетно-кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела, по операциям на счетах для учета вкладов граждан. Перечень операций банков, подлежащих дополнительному контролю, указан в Правилах учета (приложение 5).

Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны систематически проводить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы. В ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета и приниматься меры к устранению недостатков.

В штат учетно-операционного аппарата обычно входят работники, задача которых — последующий контроль сделанных бухгалтерских проводок, включая кассовые. Так, все бухгалтерские операции, проведенные в предыдущий день, должны быть проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Проверяется наличие подписи уполномоченного работника банка на соответствующих документах, правильность перенесения в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов, входящих остатков и выведения исходящих остатков, правильность оформления документов, совершения исправительных записей, если они делались, и др. О проведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале.

Дата добавления: 2015-08-27