Задача 1
Предприятие берет кредит под покупку основных средств на сумму 200 тыс. долл., сроком на 21 месяц. Годовая банковская ставка – 24%. Начало погашения кредита – с седьмого месяца открытия кредитной линии. Процент по кредиту начинают погашать с 4 месяца кредитной линии. Задолженность по процентам возвращается равными долями, начиная с четвертого месяца. Предприятие планирует иметь ежемесячную прибыль, остающуюся в его распоряжении, в размере 5 тыс. долл. Погашение кредита и начисление процентов происходит поквартально. Нормативный срок службы основных фондов – 5 лет. Задолженность по процентам не капитализируется.
Определить:
1. Какую прибыль должно запланировать себе предприятие на 1-й и на 2-й год;
2. Какой объем продукции должен быть реализован предприятием для того, чтобы обеспечить необходимую величину чистой прибыли, если средний уровень рентабельности реализованной продукции по себестоимости – 12%.
Задача 2
Организация осуществляет выбросы в атмосферный воздух аммиака. Фактически выброшено за год 1,8 т., в т. ч. за 1-й квартал – 0,3 т., за 2-й – 0,4 т., за 3-й – 0,5 т., за 4-й – 0,6 т. Аммиак относится к 4-му классу опасности вредных веществ. Ставка экологического налога за выбросы в атмосферный воздух – 760 930 рублей за 1 т.
Необходимо исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за каждый квартал и год в целом.
Задача 3
Организация имеет стационарную установку, загрязняющую окружающую среду выбросами следующих вредных веществ:
Виды вредных веществ | Выброшено, т. | ||
январь | февраль | март | |
Свинец | 0,07 | 0,06 | 0,05 |
Углерод черный (сажа) | 1,4 | 1,4 | 1,4 |
Углерод оксид | 1,3 | 1,2 | 1,4 |
В январе этого же года предприятие израсходовало 20 млн. р. капитальных вложений на реконструкцию очистных сооружений по уменьшению выбросов свинца.
Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух:
1. Свинец (вещество 1-го класса опасности) – 154 739 690 рублей за 1 т.
2. Углерод черный (вещество 3-го класса опасности) – 1 531 370 рублей за 1 т.
3. Углерод оксид (вещество 4-го класса опасности) – 760 930 рублей за 1 т.
Исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 1-й квартал года.
Задача 4
Организация имеет стационарный источник, загрязняющий окружающую среду и осуществляющий выбросы в атмосферный воздух следующих загрязняющих веществ:
Виды вредных веществ | Годовой лимит, т. | Фактически выброшено за год, т. |
Аммиак | 1,2 | 1,3 |
Бензол | 2,3 | 2,2 |
Сероводород | 12,7 | 13,5 |
Установка работает равно загружено в течение всего года.
Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу:
1. Аммиак – 760 930 рублей за 1 т.
2. Бензол – 4 632 300 рублей за 1 т.
3. Сероводород – 4 632 300 рублей за 1 т.
Исчислить налог за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ за 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы в отдельности.
Задача 5
Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет сбросы сточных вод:
| Годовой лимит, м3 | Сброшено за год, м3 |
В водотоки | ||
В недра | 2 200 | 2 180 |
Ставка экологического налога за сбросы сточных вод:
1. В водотоки – 470 рублей за 1 м3;
2. В недра – 36 600 рублей за 1 м3.
Исчислить экологический налог за сбросы сточных вод за год.
Задача 6
Организация добывает песок строительный. Утвержденный годовой лимит добычи песка строительного – 560 м3. Организация добыла:
- за 1-й квартал – 260 м3;
- за 2-й квартал – 190 м3;
- за 3-й квартал – 230 м3.
Ставка налога за добычу (изъятие) песка строительного для иного использования – 460 рублей за 1 м3.
Задача 7
Организация добывает природные ресурсы:
Природные ресурсы | Годовой лимит | Фактически добыто за год |
Мел, т. | 33 560 | 33 580 |
Грунт для земляных сооружений, м3 | 49 690 | 48 000 |
Камень строительный, м3 | 4 900 | 4 870 |
Воды из подземных источников для производства алкогольных и безалкогольных напитков, м3 | 2 500 | 2 900 |
Добыча природных ресурсов осуществляется равномерно в течение года.
Ставка экологического налога за добычу природных ресурсов:
1. Мел – 510 рублей за 1 т.
2. Грунт для земляных сооружений – 110 рублей за 1 м3.
3. Камень строительный – 3 780 рублей за 1 м3.
4. Воды из подземных источников для производства алкогольных и безалкогольных напитков – 17 840 рублей за 1 м3.
Исчислить налог за добычу природных ресурсов за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы и в целом за год.
Задача 8
Предприятие добывает нефть:
Показатель | Годовой лимит, т. | Фактически добыто, т. | |
С начала года | В налоговом периоде (ноябрь) | ||
нефть | 1 000 000 | 900 000 | 200 000 |
В истекшем налоговом периоде (месяц) средняя цена на нефть составляла 110$ за 1 т. Налоговая ставка определяется в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на последнее число истекшего налогового периода, в том числе для расчета на ноябрь – 8 550 рублей за 1$. Ставка налога за добычу природных ресурсов в объеме 1 т. нефти – 34,5$.
Определить сумму налога за добычу нефти в ноябре.
Задача 9
Предприятие добывает калийную соль:
Годовой лимит, т. | В том числе | ||||
1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | ||
Соль калийная (добыча) | 900 000 | 300 000 | 320 000 | 350 000 | 370 000 |
Соль калийная (реализация за пределы РБ) |
| 290 000 | 300 000 | 330 000 | 350 000 |
На последнее число истекшего налогового периода средневзвешенная цена за 1 тонну в $ США составили на 1-й квартал – 350$, на 2-й квартал – 400$, на 3-й квартал – 450$, на 4-й квартал – 550$. Курс Национального банка – 8500 рублей.
Определить сумму налога на добычу калийной соли за каждый квартал и за год в целом.
Задача 10
Организация имеет в собственности следующие объекты:
Наименование объекта | Стоимость на 1 января текущего года, тыс.р. | Амортизационные отчисления, тыс.р. |
Здание производственное | 1 752 000 | 350 400 |
Производственное оборудование | 760 000 | 190 000 |
Здания вспомогательные (введены в эксплуатацию в ноябре прошлого года) | 810 000 | 81 000 |
Капитальные строения для улучшения экологической обстановки | 320 000 | 32 000 |
Законсервированное оборудование | 290 000 | 29 000 |
Здание культуры | 410 000 | 82 000 |
Библиотечный фонд | 190 000 | - |
Сверхнормативное незавершенное строительство производственного здания хозяйственным способом | 230 000 | - |
Здание производственное в аварийном состоянии | 180 000 | 160 000 |
В феврале текущего года проведена расконсервация оборудования на сумму 200 000 тыс.р., амортизационные отчисления которого составили 25 000 тыс.р.
Определить сумму налога на недвижимость за 1-й и 2-й квартал текущего года.
Задача 11
Сельхозпредприятие располагает землями следующего качества:
1. Пахотные земли с кадастровой оценкой 45,6 балла – 38 га (58 280 рублей для 1 га земли с кадастровой оценкой 45 баллов);
2. Пахотные земли с кадастровой оценкой 43,3 балла – 17 га, из них заражены радиационными отходами – 3 га (53 940 рублей для 1 га земли с кадастровой оценкой 43 балла);
3. Улучшенные луговые земли с кадастровой оценкой 28,1 балла – 50 га (31 390 рублей для 1 га земли с кадастровой оценкой 28 баллов);
4. Естественные луговые земли с кадастровой оценкой 20 баллов – 62 га, из них опытные участки – 8 га (2 950 рублей для 1 га земли с кадастровой оценкой 20 баллов).
Ставка земельного налога на каждую 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 217 рублей для пахотных и естественных луговых земель и на 149 рублей для улучшенных луговых земель).
Исчислить земельный налог за год и поквартально.
Задача 12
Организация в январе текущего года приобрела сырье, материалы, комплектующие на сумму 410 900 тыс.р., в т.ч. НДС – 68 483,333 тыс.р. (20%).
За отчетный период организация имеет следующие показатели:
1. Сумма оборота по реализации, облагаемого по ставке 20% - 2 450 800 тыс.р.;
2. Сумма оборота по реализации, облагаемого по ставке 0% - 670 000 тыс..р.;
3. Сумма оборота по реализации, освобожденного от налогообложения НДС – 416 000 тыс.р.
Необходимо определить сумму налоговых вычетов, приходящихся на различные обороты.
Задача 13
Выручка от реализации продукции с учетом НДС составила 700 млн. р., в т.ч. продукция, облагаемая по ставке 20% - 660 млн.р.; продукция, освобожденная от НДС – 40 млн.р. НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, используемым в производстве, составил 180 млн.р.
Определить:
1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям;
2. НДC, включенный в налоговые вычеты;
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 14
Выручка от реализации продукции с учетом НДС составила 720 млн. р., в т.ч. продукция, облагаемая по ставке 20% - 500 млн.р.; продукция, освобожденная от НДС – 50 млн.р. НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, используемым в производстве, составил 180 млн.р.
Определить:
1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям;
2. НДC, включенный в налоговые вычеты;
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 15
Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело 600 единиц товара по 360 тыс.р. за единицу (в т.ч. НДС за 1 единицу – 60 т.р.). В отчетном месяце было реализовано для розничной торговой сети 400 единиц товара по цене 432 тыс.р. за единицу (с НДС 20%). Ежемесячно расходы по содержанию предприятия составляют 2 800 тыс.р.. в том числе НДС – 300 тыс.р.
Определить:
1. Прибыль от реализации товара
2. Валовой доход без НДС
3. Оптовую наценку
4. НДС, подлежащий перечислению в бюджет.
Задача 16
Лесхоз расположен в Стародорожском районе Минской области и имеет в пользовании следующие земли:
1. Лесной массив – 3 120 га;
2. Пахотные земли (кадастровая оценка 40,5 балла) – 11 га;
3. В г. Старые дороги (число жителей до 40 тысяч) занято административным зданием лесхоза 0,02 га с кадастровой стоимостью 1 м2 - 3 500 рублей, а также механическим участком лесхоза 0,05 га с кадастровой стоимостью 1 м2 земли – 4 600 рублей.
4. В д. Александровка Стародорожского района находится жилой многоквартирный дом лесхоза 0,05 га с кадастровой стоимостью 1 м2 земли – 2 500 рублей.
5. На земельном участке лесхоза в г. Старые дороги имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства по выпуску изделий из древесины – 0,3 га с кадастровой стоимостью 1 м2 земли 4 000 рублей.
Исчислить земельный налог и заполнить декларацию по земельному налогу.
Задача 17
Промышленному предприятию в декабре 2012 года решением Мингорисполкома выделены 2 земельных участка в разных районах г. Минска общей площадью 2 га для обслуживания промышленных зданий, из них один участок 0,5 га с кадастровой стоимостью земли 120 млн.р. за 1га, а другой – 1,5 га с кадастровой стоимостью земли 90 млн.р. за 1га. Ставка земельного налога на участок стоимостью 120 млн.р. за 1 га составляет 1,1 % от кадастровой стоимости (приложение 5 НК РБ); ставка земельного налога на участок с кадастровой стоимостью 90 млн.р. составляет 1,2 млн.р. (ст. 197 НК РБ).
Определить земельный налог на 2013 год.
Задача 18
В отчетном месяце предприятие-резидент РБ изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации с НДС составила 480 млн.р.
Определить:
1. Начисленную величину косвенных налогов (ставка акциза – 30%, ставка НДС – 20%)
2. Отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену)
3. Прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составляет 180 млн.р.
Задача 19
Организация в январе реализовала оборудование, бывшее в эксплуатации, покупателям Республики Беларусь. Выручка от реализации оборудования составила 721 200 тыс.р. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении – 2 000 тыс.р. Остаточная стоимость оборудования – 430 900 тыс.р.
Определить налог на прибыль от реализации оборудования (ставка налога на прибыль – 18%).
Задача 20
Предприятиемв отчетном месяце получена выручка от реализации товара (без НДС) в следующих суммах:
1. Выручка на 180 млн.р., облагаемая по ставке НДС 20%
2. Выручка на 110 млн.р., облагаемая по ставке НДС 0%
Сумма НДС, уплаченная поставщикам в отчетном периоде, составила 25 млн.р.
Определить НДС, уплаченный в бюджет.
Задача 21
Предприятие за месяц получило выручку от реализации в сумме 480 млн.р. При этом данная выручка получена по каждому из вариантов:
1. От реализации на территории РБ станков
2. От реализации товаров для детей
3. От реализации станков в Литву
4. НДС, входящий за месяц, составляет 30 млн.р. по каждому варианту.
Рассчитать по каждому варианту:
1. НДС, начисленный и предъявленный покупателю
2. НДС, включенный в налоговые вычеты
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 22
Работник отработал в феврале 8 рабочих дней. Ему начислена заработная плата в размере 600 000 рублей и пособие по временной нетрудоспособности – 530 000 рублей. Индекс потребительских цен составил за февраль по сравнению с январем 102,7%. Минимальная заработная плата – 1 395 000 рублей.
Определить обязательные страховые взносы.
Задача 23
Работник уволился 14 февраля. С ним произведен окончательный расчет, в результате которого начислено 5 850 600 рублей (заработная плата за 10 дней февраля – 1 250 600 рублей и компенсация за неиспользованный отпуск – 4 600 000 рублей). Средняя заработная плата работников за январь на момент увольнения не известна. Средняя заработная плата за декабрь – 1 595 873 рубля. Позже опубликованы сведения о средней заработной плате работников за январь в сумме 1 409 625 рублей.
Определить обязательные страховые взносы в ФСЗН и произвести перерасчет по результатам за январь.
Задача 24
Работнику организации за январь начислена заработная плата в размере 2 450 000 рублей, единовременная выплата к тридцатилетию – 530 000 рублей, компенсация за износ принадлежащего работнику легкового автомобиля, используемого в служебных целях – 125 000 рублей, материальная помощь на погашение паевого взноса на долевое участие в строительстве жилья на счет организации застройщика (работник не состоит на учете нуждающихся) – 300 000 рублей.
Определить обязательные страховые взносы.
Задача 25
В марте организацией начислены обязательные стразовые взносы в размере 2 450 000 рублей. Сумма начисленных пособий из средства фонда за март составила 643 000 рублей.
Определить сумму обязательных страховых взносов к уплате.
Задача 26
В качестве страхователя в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выступает бюджетная организация, осуществляющая бюджетную деятельность за отчетный квартал со страховой суммой 1 987 560 тыс.р. и внебюджетную – со страховой суммой 987 560 тыс.р. В данной организации работает более 50% инвалидов от среднесписочной численности работников. В связи с отсутствием страховых случаев в течение 5-ти лет Белгосстрах устанавливает организации скидку к страховому тарифу в размере 0,7%. Определить сумму страхового взноса за отчетный квартал.
Задача 27
Торговое предприятие закупило для последующей продажи 30 единиц товара по закупочной цене 10 000 рублей за единицу без НДС (20%). Итого оплачена поставка товара на сумму 360 000 рублей. Отпускная цена единицы товара без НДС – 13 000 рублей. Ставка НДС 20%. Вянваре реализовано 10 единиц, в феврале – 15 единиц, в марте – 5 единиц.
Рассчитать:
1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям
2. НДС, включенный в налоговые вычеты
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет
Задача 28
В отчетном месяце производственное предприятие-резидент РБ изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации составила 480 млн.р. Других видов деятельности в отчетном периоде предприятие не осуществляло. Себестоимость производства составила 230 млн.р. Ставка акциза – 30%, НДС – 20%.
Определить:
1. Начисленную величину косвенных налоговых платежей
2. Отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену)
3. Прибыль от реализации продукции
Задача 29
Предприятие производит акцизный товар, себестоимость единицы которого составляет 100 000 рублей. Рентабельность данного товара планируется 40% от себестоимости. Ставка акциза – 30%. Ставка НДС – 20%.
Определить минимальную цену реализации.
Задача 30
Спиртзавод реализовал за январь спирт этиловый из пищевого сырья (96%) в количестве:
1. 1 400 л – ликеро-водочному заводу РБ для производства алкогольной продукции.
2. 40 л – кондитерской фабрике РБ
3. 780 л – в Российскую Федерацию
4. 360 л – в Польшу
Свободная отпускная цена за 1л спирта 40 000 рублей (без НДС и акциза). Сумма НДС по книге покупок – 7,5 млн.р.
Требуется:
1. Исчислить акциз к уплате в бюджет
2. Исчислить НДС к уплате в бюджет
Задача 31
Организация приобрела 20 т бензина с октановым числом «92», из которого произвели 20 т бензина с октановым числом «95» и реализовали его покупателям из РБ.
Ставка акциза по бензину автомобильному с октановым числом «92» - 1 544 000 рублей за 1 т.
Ставка акциза по бензину автомобильному с октановым числом «95» - 1 231 500 рублей за 1 т.
Необходимо определить сумму акцизов к уплате в бюджет.
Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 162 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Задача на оптимизацию. (Транспортная) | | | Примеры решения типовых задач |