1. Рассчитайте торговую надбавку и торговую маржу.

1. Рассчитайте торговую надбавку и торговую маржу.

	Свободная розничная цена	Отпускная цена, руб	Сумма торговых наложений, руб	Торговая надбавка %	Торговая маржа, %
ЛП 1			1500-1200=300	300/1200× 100%=25%	300/1500× 100%=20%
ЛП 2				50%	33,33%
ЛП 3				100%	50%

2. Рассчитайте прогнозные величины (на год) валового дохода в сумме и уровне, валовой прибыли и рентабельности продаж

Показатель	Год А	Год Б	Год С	Год Д	Прогноз
Фактические данные
ТО, в розничных ценах, тыс. руб					37,67
Уровень валового дохода, %	12,2	12,2	12,4	12,3	12,3
Издержки, тыс. руб	2,88	2,88	2,88	2,88	2,88
Сумма валовой прибыли, тыс. руб.	39×12,2/ 100%=4,8	4,64	4,58	4,67	4,54
Рентабельность, %

3 Рассчитайте уровень торговой надбавки, необходимый для обеспечения заданного уровня рентабельности

Уровень валовой прибыли, %	6.0
Уровень издержек, %
Товарооборот, тыс. руб
Торговая надбавка в сумме уровень	60-(60*30/100)-(60*6/100)=38,4 100%-6,0%-30%=64%

4. Провести анализ и рассчитать план прибыли аптеки наследующий год

Наименование	Отчётный год	Отклонение
План	факт	Сумма	% (темп прироста)
Выручка от реализации, тыс. руб			25402-25072=330	330/25072×100%=1,3%
Затраты на закупку, тыс. руб.	20 660	20 702		0,2%
Валовый доход, тыс. руб				6,5%
Издержки обращения, тыс. руб				9,8%
Прибыль от реализации, тыс. руб	4412-3958=454		-100	-3,3%
Прочие доходы, тыс. руб
Прочие расходы. Тыс. руб
Валовая прибыль, тыс. руб.	454-146+2=310		-100	-0,3%
Налог на прибыль (20%) тыс. руб	310×20%/100%=62		-20	-0,06
Чистая прибыль, тыс. руб	310-62=248		-80	-0,24

Определить сумму и % перевыполнения (недовыполнения) плана прибыли. Сделать выводы.

168-248=-80

План недовыполнен на 80 тыс. руб.

100×168/248=67,7%

100%-67,7%=32,3% (План не довыполнен на 32,3%).

Изучить динамику прибыли. Определите увеличение (уменьшение) прибыли в отчётном году по сравнению с предшествующим годом, а также темп её изменения по сравнению с предыдущим годом. Сделать выводы.

5. Изучить факторы, влияющие на прибыль.

Используя метод цепной подстановки изучить влияние на валовый доход величины товарооборота, структуры реализации, затрат на закупку товаров, изменения уровня цен.

Заполнить таблицу сделать необходимые расчёты.

Показатель	Факторы
	Объём продаж	Структура продаж	Цены	Себестоимость	Порядок расчёта	Валовый доход, тыс. руб
План	П	П	П	П	Рпл - Зпл	21027-18825=
Усл.1	Ф	П	П	П	ВДпл * К	2202*(21377/21027)=2238,65
Усл 2	Ф	ф	П	П	Русл – З усл	19224-17230=
Усл. 3	Ф	Ф	Ф	П	Р факт - Зусл	441-405 =36
Факт	Ф	Ф	Ф	Ф	Р факт – З факт	960-894 =66

По данным таблицы установите, как изменялась сумма валового дохода за счёт каждого фактора:

Увеличения объёма товарооборота: 2238,65-2202= 36,65

Изменения товарной структуры 1994-2238,65=-244.65

Увеличения розничных цен 36-1994=-1958

Роста оптовых цен 66-36=+30

Итого: -2136

Сделать выводы: Результаты расчетов показывают, что недостаток валового дохода произошел в основном за счет уменьшения розничных цен.

Ассортиментные группы товаров

Ср. розн. Цена, руб

Ср. опт. Цена, руб

Объём продаж, тыс. ед

ТО, тыс, руб (опт.цены)^1

ТО, тыс, руб (роз.цены)^2

Русл 3

Зусл 4

П

Ф

П

Ф

П

Ф

П

Ф

П

Ф

Розн.

Опт.

ЛС

356*40=

360*47=16920

356*45=

360*50=

360*45=

360*40=

ИМН

Предметы личной гигиены

Косметическая и парфюмерная продукция

Лечебное, детское и диетическое питание

Минеральные воды

ИТОГО:

1. Определяется как произведение планируемого (фактического) объёма продаж на плановые (фактические) средние оптовые цены по каждой группе и в сумме;

2. Определяется как произведение планируемого (фактического) объема продаж на плановые (фактические) средние розничные цены по каждой группе и в сумме;

3. Определяется как произведение фактического объёма продаж на плановые средние розничные цены по каждой группе и в сумме;

4. Определяется как произведение фактического объёма продаж на плановые средние оптовые цены по каждой группе и в сумме;

6. Изучите влияние на валовую прибыль изменение величины товарооборота, среднего уровня валового дохода и среднего уровня издержек обращения

Наименование показателя	Отчётный год
	План	Факт
ТО, тыс. руб
Валовый доход, тыс. руб	15600-13600=2000	15800-12800=3000
Уровень валового дохода, %	100%*2000/15600=12,8	100%*3000/15800=18,99
Издержки обращения, тыс. руб
Уровень ИО, %	100%*1100/15600=7,05	100%*1500/15800=9,49
Валовая прибыль, тыс. руб	15600-1100-3000+200=11700	15800-1500-3000+200=11500
Уровень валовой прибыли, %	100%*11700/15600=75%	100%*11500/15800=72,78%

Определите влияние на сумму валовой прибыли изменение величины ТО, Сделайте выводы

Определите влияние на сумму валовой прибыли изменения торговой маржи. Сделайте выводы

Определите влияние на сумму валовой прибыли изменения уровня издержек обращения. Сделайте выводы.

7. Провести анализ деятельности аптечной организации.

Наименование показателя	Отчётный год
План	Факт
ТО, тыс. руб
Валовый доход, тыс. руб	25000-21500=3500	26100-22000=4100
Издержки обращения, тыс. руб
Прибыль от реализации, тыс. руб	3500-1000=2500	4100-1500=2600
Валовая прибыль, тыс. руб	2500-300+150=2350	2600-300+150=2450
Чистая рибыль, тыс. руб	2350×0,8=1880	2450×0,8=1960
Рентабельность продукции

Выявить резервы увеличения прибыли

Прибыль выросла из-за увеличения ТО.

8. Используя метод прямого счёта определите план прибыли на следующий год

Показатель	Значение
	Текущий период	Планируемый период
ТО розн
Валовый доход, тыс. руб
Уровень валового дохода, %	4555×100%/37555=12,13%	5555×100%/40555=13,7%

1. Рассчитайте уровень валового дохода текущего года

2. Провести анализ уровня валового дохода в динамике и определите плановый уровень

Наименование показателя	Фактические данные	Ожидаемые данные текущего года
	1 ый год	2ой год	3-ий год	4ый год
Уровень валового дохода %	13,5	14,0	14,5	15,0	((14,013,5)+(14,5-14,0)+(15,0-14,5)) /3=0,5+15,0=15,5

___________________________________________________________________

3. Определите плановую сумму валового дохода

Распределите запланированную сумму валового дохода по кварталам.

	всего
ТО розничный, тыс. руб	5100+39000=44100	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Валовый доход		5100/4=1275
Уровень валового дохода в %	100×5100/39000=13,08	13,08%/4= 3,27%	3,27	3,27	3,27
Валовая прибыль, тыс. руб	5100-70-50+1000=5980	5980/4=1495
Уровень валовой прибыли, %	100×5980/39000=15,3%	3,825	3,825	3,825	3,825
Чистая прибыль, тыс. руб	5980*0,8=4784
Уровень чистой прибыли, в %	100%*4784/39000=12,27	3,067	3,067	3,067	3,067

Определите плановую сумму валовой и чистой прибыли

Определите плановый уровень валовой и чистой прибыли.

9. Рассчитайте план прибыли аптечной организации на основе операционного рычага

Показатель	Значение
	В текущем году	В плановом периоде
Валовый доход, тыс. руб
Издержки обращения
постоянные
переменные
Прибыль от реализации, тыс. руб
Валовая прибыль, тыс. руб
Операционный рычаг прибыли от реализации
Операционный рычаг валовой прибыли

Сделать выводы

10. Проанализируйте изменение суммы валового дохода в целом по предприятию как от структуры ТО по ассортиментному составу. (см. лекцию

Группа товара	ТО, тыс. руб	Структура ТО	Сумма валового дохода	УрВД
			(гр1/итоггр. 1*100)	(гр2/итог2гр. 1*100)			Гр5/гр1*100	Гр6/гр2*100)	изм Гр8-гр7
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	план	Ф
А
В
С
Д
Итого:

Группа товара	Изменение суммы валового дохода, млн. руб
	Общее гр6-гр5	В том числе за счёт ТО (гр2 – гр1) * гр 7/100	В том числе за счёт уровня надбавок (гр9*гр2/100)
А
В
С
Д
Итого:

Дата добавления: 2015-08-28