Нормативно-правовая база

Элементы налога	Земельный налог
Нормативно-правовая база	Глава 31 НК РФ, На территории МО город Киров налог взимается согласно решения Кировской городской думы от 27.10.2010 № 45/2 «О земельном налоге»
Налогоплательщики	Организации и физические лица, обладающие земельными участками На праве собственности На праве постоянного (бессрочного) пользования На праве пожизненного наследуемого владения
Объект налогообложения	Земельные участки, расположенные на территории МО, где введен налог
Налоговая база	Кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется по данным Государственного земельного кадастра по состоянию на 1 января каждого налогового периода (например, Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кировской области) Организациями и ИП определяют НБ самостоятельно Физическим лицам НБ определяет налоговый орган Отдельные категории физических лиц имеют право на льготу - НБ уменьшается на сумму 10 000 рублей (налоговый вычет)
Налоговая ставка	Глава 31 НК РФ установила максимальные ставки- 0,3% в отношении земельных участков 1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; 2) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (в зависимости от срока строительства применяются коэффициенты 2 или 4, см.ст. 396 п.15 и 16); 3) приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 1,5 % в отношении прочих земельных участков Конкретную ставку налога устанавливает орган местного самоуправления (в г.Кирове соответствуют максимальным ставкам), за исключением 0,03 % - в в отношении земельных участков занятых многоквартирными жилыми домами или приобретенных для застройки многоквартирными жилыми домами в соответствии с из разрешенным использованием.
Налоговый период	Календарный год
Отчетный период	Для организаций и ИП – 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, если сумма налога за прошлый год не более 1000, то налогоплательщику дано право не уплачивать авансовые платежи
Порядок исчисления	Для организаций и ИП (по землям, используемым в предпринимательской деятельности) - декларационный способ
Для физических лиц – кадастровый способ (расчет производит налоговая инспекция)
Порядок и сроки уплаты налога - установлены нормативными актами органов местного самоуправления	Для организаций и ИП – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по итогам отчетного периода авансовый платеж не позднее 30.04, 31.07, 31.10 текущего года в размере 1\4 от суммы налога (для г. Кирова)
Для физических лиц – не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (для г. Кирова)
Формы отчетности и дата их представления	Организации и ИП представляют декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Расчеты сумм по авансовым платежам представляются не позднее последнего числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом
Льготы	Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ): организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации; организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; религиозные организации; общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %; организации народных художественных промыслов; организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" и т.д.

Элементы налога

Налог на имущество физических лиц

Нормативно-правовая база

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.91 № 2003-1.

В МО г. Киров налог взимается на основании решения Кировской городской думы от 24 ноября 2010 г. N 46/6 «О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Налогоплательщики

Физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом обложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, плательщиком признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Объект налогообложения

Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

Налогооблагаемая база

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

В кировской области установлен коэффициент пересчета восстановительной стоимости – 8,22 к уровню 1998 года

Налоговая ставка

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества	Ставка налога (%), установленная ФЗ	Ставка налога (%) в МО г.Киров
Жилые дома, квартиры, доля в праве общей собственности	Дачи, гаражи, иные строения, помещения, сооружения
До 300 000 рублей (включ)	До 0,1	0,1	0,1
Свыше 300000 до 500000 рублей (включ)	От 0,1 до 0,3	0,11	0,11
Свыше 500000 рублей	От 0,3 до 2,0	0,31	0,31

Налоговый период

Календарный год

Порядок исчисления

Кадастровый способ- расчет производит налоговая инспекция

Порядок и сроки уплаты налога

Установлены нормативными актами органов местного самоуправления

Не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Льготы, установленные федеральным законом

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР; лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

Льготы, установленные местным законодательством

1. Полное освобождение от налога:

• Многодетные семьи, имеющие несовершеннолетних детей.
• Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.
• Лица в возрасте от 18 до 23 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которые обучаются по очной форме в образовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования, до окончания обучения в указанных образовательных учреждениях, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет.
• Несовершеннолетние дети, родители которых являются инвалидами I и II групп, инвалидами с детства.
• Неработающие трудоспособные родители, опекуны (попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом в возрасте до восемнадцати лет.

1. Снижение ставки налога на 70% - Инвалидам III группы
2. Снижение ставки налога на 50 % для физических лиц, у которых объект налогообложения находится в залоге по договору об ипотеке, на весь период погашения ипотечного кредита.

---

Дата добавления: 2015-08-28