1. Краткая характеристика банковской системы 9 4 страница

Таким образом, прослеживая в динамике объем безналичных перечислений, можно сделать вывод, что в течение трех лет наблюдается тенденция роста объема безналичных поступлений в приходе вкладов, что значительно влияет как на рост объема вкладов, так и на увеличение количества счетов вкладчиков. Увеличение объема безналичных поступлений способствует наибольшему уровню оседания вкладного рубля, так как значительная часть средств в течение некоторого времени остается на счетах по вкладам без движения.

Отслеживая динамику доходности депозитов до востребования (см.

таблицу 10), можно сделать вывод, что за последние 3 года, наблюдается устойчивый рост доходности по депозитам физических лиц и, в том числе, по пенсионным вкладам до востребования. Так, за период 2001-2002 года отмечается 170,0 % рост доходности по депоитам физических лиц и 113,9 % по пенсионным вкладам. За период 2002-2003 года этот рост составляет 170,6 % и 111,5 % соответственно. Это говорит об устойчивости положительной тенденции роста доходности.

Таблица 10. Анализ доходности депозитов до востребования.

Источники банковских ресурсов
Сумма, (т. р.)	%	Доход- ность (т.р.)	Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т.р.)	Темп роста (%)	Сум-ма, (т. р.)	%	Доход-ность (т. р.)	Темп роста (%)
Депозиты сроком 31 день			5,22			7,68	147,1			5,1	66,4
Депозиты сроком 61 день			2,9			8,28	285,5			5,81	70,2
Депозиты сроком 91 день			11,52			15,9	138,0			12,96	79,2
Депозиты сроком 121 день			17,55			20,24	115,3			16,2	80,0
Депозиты сроком 181 день			28,35			31,07	109,6			25,92	86,2
Депозиты сроком 361 день			25,02		15,5	29,61	118,3		13,5	23,22	78,4
Итого

Анализ динамики доходности депозитов срочных (см. таблицу 11), можно отметить снижение общего роста темпов роста доходности за период 2002 – 2003 года. Например, по депозитам сроком 31 день произошло снижение темпов роста доходности со 147,1 % в 2001-2002годах до 66,4 % в 2002 - 2203 годах. Это связано с некоторым оттоком денежных средств по срочным депозитам и уменьшением процентных ставок по ним.

Таблица 11. Анализ доходности срочных депозитов

Источники банковских ресурсов
Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т.р.)	Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т.р.)	Темп роста (%)	Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т. р.)	Темп роста (%)
Депозиты юридических лиц		-	_		-	-	-		-	-	-
Депозиты физических лиц - в т.ч. пен-сионный		0,1 9,0	1,0 25,2		0,1 7,0	1,7 28,7	170,0 113,9		0,1 5,0	2,9 32,0	170,6 111,5
Итого

Значительно меньшую роль в привлечении средств играют другие финансовые инструменты: сберегательные сертификаты и облигации.

Несмотря на расширение практики инвестирования денежных средств населения в ценные бумаги вследствие увеличения числа и повышения их разнообразия в последние годы, доля ценных бумаг в сумме личных сбережений граждан еще крайне незначительна.

Рассмотрев объем и структуру привлеченных средств населения, можно утверждать, что основным источником привлеченных средств являются депозиты населения.

По данным таблицы «Движение вкладов граждан в Салаватском отделении банка «Уралсиб»» (см. приложение) можно проанализировать притоки и оттоки средств граждан. В 2001 году привлечено вкладов населения 16148 тыс. р., выплачено 13420 тыс. р. Чистый приток денежных средств за период 2001года составил 2728 тыс. р., в том числе за счёт пенсионных вкладов – 870 тыс. р., срочных пенсионных – 341 тыс. р., срочных – 58 тыс. р., срочных депозитов –1022 тыс. р., прочих вкладов – 237 тыс. р.

По вкладам до востребования сложилась отрицательная ситуация - отток средств составил 3 тыс. р., возврат произведён за счёт остатка на 01.01.01 года по данному виду вклада. За период 2002 года поступило 16085 тыс. р., выплачено средств в сумме 15427 тыс. р. Чистый приток средств от населения составил 658 тыс. р., что по сравнению с 2001 годом меньше на 2070 тыс. р.

Наибольшее поступление составили вклады до востребования – 706 тыс. р. Резкий отток средств произошёл из-за выплаты срочных депозитов – 1300 тыс. р. В 2003 году произошёл рост средств, оставшихся в распоряжении банка. Он составил 2007 тыс. р., что по сравнению с периодом 2002 года больше на 1349 тыс. р. Наибольший отток средств произошёл по срочным вкладам с ежемесячной выплатой доходов – 1099 тыс. р., а приток – по вкладам до востребования – 1154 тыс. р.

Таблица 12 - Поступление вкладов за 4 квартал 2003 г. (подекадно)

В тыс. рублей

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего

Ито го

Ито го

Итого

Вклады до востребования

Срочные и сберегательные депозиты

Для решения поставленных задач по текущему управлению ликвидностью банка проанализируем приток и отток вкладов населения в 4 квартале 2003 года по двум направлениям: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Приход денежных средств возникает вследствие поступления вкладов от населения, соответственно увеличиваются и обязательства банка.

Отток денежных средств происходит вследствие востребования обязательств банка (использования клиентами собственных средств, вкладов до востребования, срочных депозитов).

Таблица 13 - Выбытие вкладов за 4 квартал 2003 года (подекадно)

В тыс. рублей

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего

Итого

Итого

Итого

Вклады до востребования

Срочные и сберегательные вклады

Сопоставим данные таблиц 12 и 13 в части вкладов до востребования, то есть сравним приток и отток средств по данным вкладам и определим их излишек или недостаток (см. таблицу 14).

Сбалансированность денежных потоков таким образом, что приход денежных средств всегда больше выбытия, является гарантией достаточной ликвидности банка.

По данным таблицы видно, что в октябре и ноябре 2003 года наблюдается недостаток средств, вызванный оттоком вкладов до востребования. В декабре 2003 года ситуация резко изменена в лучшую сторону, наблюдается резкий приток средств, излишек которых составил 610 тыс. р., тогда как в октябре 2003 года имеется недостаток 106 тыс. р., в ноябре 2003 года соответственно 65 тыс. р.

Таблица 14 - Сопоставление поступлений и возврата вкладов до востребования за 4 квартал 2003 года (подекадно)

В тыс. рублей

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего

Итого

Итого

Ито го

1.Поступило вкладов (в тыс. р.)

2.Выбыло вкладов (в тыс. р.)

3.Результат (тыс. р.) (+) излишек (-)недостаток

-79

-5

-22

-106

-47

-7

-65

-119

+111

+216

+283

+610

+385

Таким образом, исходя из вышеизложенного можно констатировать следующие факты: для банка первоочередной задачей является привлечение ресурсов. Как видим, на примере Салаватского отделения банка «Уралсиб» основным источником привлечения средств являются вклады населения. Чем больше средств привлечено, тем активнее они размещаются.

При размещении кредитных ресурсов банк, как правило, учитывает структуру привлечённых депозитов. На структуру активных операций оказывает влияние проблема ликвидности. Для банка срочные вклады более привлекательны, так как в течение определённого срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования. Рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Чем быстрее банк разместит свободные денежные средства в различные сферы (кредитование, ценные бумаги и др.), тем быстрее получит доход от вложенных средств и сможет вновь пустить в оборот высвободившиеся ресурсы. Для банка выгодно вкладывать средства на короткие сроки, вследствие чего увеличивается оборачиваемость ресурсов и, следовательно, доходность банка.

2.3.2. Процентная маржа

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски (см. рис. 2).

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объёмом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

- процентной ставкой по активным операциям банка;

- процентной ставкой по пассивным операциям банка;

- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

- долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

- соотношение между собственным капиталом и привлечёнными ресурсами;

- структурой привлечённых ресурсов;

- способом начисления и взыскания процента;

- системой формирования и учётов доходов и расходов;

- темпами инфляции.

Капитал + Процентная Капитал, + Процентная

Ставка ставка

Покупка – Продажа + Процентная маржа

Рис. 2. Схема основного принципа формирования процентной политики банка

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учёта процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учёта операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлечённым и размещённым денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т. е. на дату зачисления на корсчёт средств, списанных со счёта плательщика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заёмщиком начисленных по привлечённым ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счёта банка и зачисление их на счёт клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод «начислений» заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, списаны ли они со счёта клиента или зачислены на него.

Практика формирования процентного дохода и расхода зарубежных коме зарубежных коммерческих банков основывается на методе «начислений».

В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учёта начисленных процентов. В настоящее время предусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ.

При кассовом методе всегда есть переходящие суммы процентов. Например, российский коммерческий банк производит начисление процентов в свою пользу или в пользу клиента 28-го числа каждого месяца. При кассовом методе учёта в доходы и расходы банка за май войдут проценты, начисленные за период с 28 апреля по 28 мая. В результате майская прибыль будет сформирована частично за счёт процентного дохода и расхода, относящегося к апрелю (с 28 по 30 апреля).

При методе «начислений» в майскую отчётность войдут процентные доходы и расходы, относящиеся только к маю. Они будут складываться из процентных доходов за 1 – 27 мая, зачисленных на счёт банка и доходов за 28 – 31 мая, на которые банк имеет право, но ещё не поступившие на счёт банка. Аналогично будет определяться структура расходов за май. Доходы и расходы, относящиеся к данному отчётному периоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчётного периода, называются наращенными. Размер наращенных процентов определяется следующим образом:

Процентная ставка годовая

х Период наращивания Остаток ссудной

———————————— х задолженности (2.1)

360 или депозита

В нашем примере период наращивания – с 28-го числа и до конца месяца.

Изложенное содержание кассового метода и метода «начислений» учёта начисленных процентов показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада и расчёт производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

Другим видом расчёта дохода являются сложные проценты(начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчётного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчётном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

2.3.3. Ликвидность и платёжеспособность банка

Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.

На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структура активов;

- степень рискованности активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления банком.

Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести:

- случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка);

- сезонные (связанные с сезонными видами производств);

- циклические (отражающие колебания деловой активности);

- долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью.

Процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда методов:

- метод «общего фонда средств»;

- метод «банки внутри банка».

В основе метода «общего фонда средств» лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов.При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам. Схематично метод «общего фонда средств можно проиллюстрировать следующим образом (см. рис. 3):

Источники средств Размещение средств

Рисунок З - Управлениеактивами банков методом «общего фонда средств».

При методе управления активами «банки внутри банка» формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлечённых ресурсов. В соответствии с этим методом определяется несколько «центров ликвидности – прибыльности», используемых для размещения средств, привлечённых из разных источников. Такие центры получили название «банков внутри банка». В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов» и «банк основного капитала».

Установив принадлежность средств к различным «банкам» с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого «банка». Размещение средств из каждого «банка» осуществляется независимо от других «банков».

Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в первичные резервы (например, на 1 % больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в Центральном Банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдёт главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - ссуды, причём краткосрочные.

Иначебудут распределяться средства «банка срочных вкладов». Более значительная ихдоля пойдёт на формирование вторичного резерва,предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в догосрочные ценные бумаги.

Метод «банки внутри банка» по сравнению с методом «общего фонда средств» имеет целый ряд преимуществ, поскольку при использовании этого метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий ликвидности банка (см. рис. 4).

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств.

Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в практике анализа используются разнообразные показатели. Поскольку ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Источники средств Размещение средств

Рисунок 4 - Управление активами банков методом «банки внутри банка»

При анализе ликвидности расчет обязательных экономических нормативов является необходимым, но недостаточным условием полной и достоверной оценки реального уровня ликвидности банка. При проведении внутреннего анализа ликвидности могут применяться различные дополнительные показатели, связанные со структурой активов и обязательств, оценивающие степень рискованности активных операций, такие как:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент относительной ликвидности;

- отношение объема просроченных кредитов к общей сумме выданных банком кредитов; отношение объема резервов на возможные потери по ссудам к общей сумме выданных банком кредитов;

- коэффициент потенциального снижения уровня "рискованных активов";

- коэффициент нестабильности депозитов;

- коэффициент использования привлеченных ресурсов.

Рассмотренные показатели прежде всего призваны выявить причины обострения банковской ликвидности на основе последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств и привлеченных ресурсов и не являются унифицированными. Все предложенные показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в более или менее глубоком анализе.

Новая система экономических нормативов введена в действие с 1 мая 2002 г. после издания новой Инструкции № 1 Центрального банка РФ, определяющей конкретный механизм её применения. В дальнейшем, в содержание данной Инструкции вносились уточнения и изменения.

Норматив достаточности капитала (Н₁), как и в действовавшей ранее системе, отражает соотношение собственного капитала к активам, взвешенным с учётом риска:

К

Н₁= —————––———— х 100, (2.2)

Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС

где К – собственный капитал;

Ар- сумма активов, взвешенных с учётом риска;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчётам с дебиторами;

КРВ – величина кредитного риска ко внебалансовым операциям банка (кроме срочных сделок);

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

Минимально допустимое значение Н₁ устанавливалось в размере (%):

с баланса на 01.02.99 г. – 8% для банков с капиталом от 5 млн. Евро и выше и 9% для банков с капиталом от 1 до 5 млн. Евро;

с баланса на 01.02.2000 г. – соответственно 10 и 11%.

Нормативы ликвидности коммерческого банка включают:

- норматив мгновенной ликвидности (Н₂)

- норматив текущей ликвидности (Н₃)

- норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)

- норматив общей ликвидности (Н₅)

- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄).

Первые три из них характеризуют сопряжённость активов и пассивов по суммам и срокам.

Так как в банке имеется автоматизированная система работы с клиентами, то необходимо её использовать для организации работы по текущему управлению ликвидностью банка. Возможно, предложенная методика не будет считаться громоздкой, потому что будет основываться на своде данных, полученных с использованием автоматизированных операционных программ.

Известно, что прогноз – научная, вариантная гипотеза, обоснованное предположение о характере протекания определённых экономических процессов в будущем. Прогноз носит многовариантный и предположительный характер. Поэтому предложенная методика в дипломной работе по текущему управлению ликвидностью банка не является единственной. Из количества нескольких вариантов, предложенных в процессе работы банка, должен быть выбран наилучший способ методики текущего управления ликвидностью.

Дата добавления: 2015-08-28