Федеральное агентство по образованию (Рособразование) 2 страница

3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счёт 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
		24.1
		24.2
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 07 «Оборудование к установке»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
08.1		08.2
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
08.2
09.1
09.2
09.3
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
14.1		09.3
15.1		20.1
		20.2
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
08.3
14.2
15.2
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
20.1
21.1
22.1
24.1
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
18.1
18.2
20.2
21.2
22.2
24.2
Оборот		Оборот

Счёт 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 50 «Касса»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
		19.1
		19.2
		26.1
		26.2
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
		17.1
		17.2
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
		08.1
17.1		08.3
17.2		14.1
		14.2
		15.1
		15.2
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
Оборот		Оборот
Ск

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
		23.1
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
		09.2
		22.1
		22.2
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
		09.1
		21.1
		21.2
23.1
23.2
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
19.1		18.1
19.2		18.2
26.1
26.2
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 76-д «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 76-к «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
		23.2
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Оборот		Оборот

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Оборот		Оборот

Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
Оборот		Оборот
		Ск

Счёт 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
Оборот		Оборот
Ск

Счёт 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Оборот		Оборот

4 СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Аналитические счета к синтетическому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

68 - НДФЛ
Дебет	Кредит
Дата (номер), содержание операции	Сумма	Дата, содержание хозяйственных операций	Сумма
		Сальдо начальное
2 Погашена задолжность перед бюджетом по НДФЛ		12 Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж
		23.1 Удержано НДФЛ из заработной платы за отчетный период
Оборот		Оборот
		Сальдо конечное

68 - НДС
Дебет	Кредит
Дата (номер), содержание операции	Сумма	Дата, содержание хозяйственных операций	Сумма
		Сальдо начальное
11 Зачтен НДС по приобретенному оборудованию		32 Выделен НДС из выручки
16 Зачтен НДС по приобретенным материалам		36 Отражен НДС в составе счета
Оборот		Оборот
		Сальдо конечное

Аналитические счета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

71 - Громов А.И., руководитель организации
Дебет	Кредит
Дата (номер), содержание операции	Сумма	Дата, содержание хозяйственных операций	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
19 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету руководителя		18.1 Утвержден авансовый отчет по командировке руководителя
Оборот		Оборот
Сальдо конечное		Сальдо конечное

71 - Долинина В.А., завхоз
Дебет	Кредит
Дата (номер), содержание операции	Сумма	Дата, содержание хозяйственных операций	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
26.1 Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу		27 Оприходованы материалы, приобретенные завхозом
		27.1 Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза
Оборот		Оборот
Сальдо конечное		Сальдо конечное

71 - Носова Е.В., главный бухгалтер
Дебет	Кредит
Дата (номер), содержание операции	Сумма	Дата, содержание хозяйственных операций	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
19 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету руководителя		18.2 Утвержден авансовый отчет по командировке руководителя
Оборот		Оборот
Сальдо конечное		Сальдо конечное

71 - Нилова В.А., бухгалтер
Дебет	Кредит
Дата (номер), содержание операции	Сумма	Дата, содержание хозяйственных операций	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
26.2 Выданы под отчет денежные средства на командировку бухгалтеру
Оборот		Оборот
Сальдо конечное		Сальдо конечное

5 ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ

Операция № 10 «Оборудование введено в эксплуатацию» сумма определяется: сумма затрат на покупку оборудования и его установку: 44068 + 4555 = 48623 руб.

Операция № 8.3 «Отражен НДС» рассчитываем как 18% от стоимости оборудования, принятого к учету: 44068*0,18 = 7932 руб.

Операция № 9.2 «Начислен ЕСН». ЕСН определяется как 26,2% от начисленной заработной платы: 2500*0,262 = 655 руб.

Операция № 12 «Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж». НДФЛ определяется как 13% от начисленной заработной платы: 2500*0,13 = 325 руб.

Операция № 19 «Результат расчетов с подотчетными лицами по командировке (выдан из кассы перерасход по авансовому отчету)». Сумма определяется как разница между суммой денег, утвержденной в авансовом отчете по командировке и суммой выданного аванса: 4850 - 3000 = 1850 руб.

Операция № 27.1 «Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза». Сумма определяется как разность между выданными под отчет завхозу денежными средствами и стоимостью материалов, приобретенных завхозом: 800 – 1100 = 300 руб.(перерасход)

Операция № 29 «Списаны общехозяйственные расходы». Сумма равна дебетовому обороту счета 26 и составляет 81660 руб.

Операция № 30 «Списана фактическая себестоимость готовой продукции (незавершенное производство на конец отчетного периода – 2300 руб.)». Сумма определяется: к незавершенному производству на начало периода прибавляем текущие затраты (то есть дебетовый оборот по 20 счету) и вычитаем незавершенное производство на конец периода: 24500 + 241656 – 2300 = 263856 руб.

Операция № 33 «Списана фактическая себестоимость реализованной продукции». Сумма определяется Сн₄₃ + Од₄₃ - Ск₄₃: 33500 + 263856 – 0 = 297356 руб.

Операция № 34 «Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции». Сумма определяется как выручка за реализованную продукцию – НДС из выручки от реализации продукции - фактическая себестоимость проданной продукции: 350000 – 53390 – 297356 = 746руб. (убыток)

Операция № 50 «Выявлен и списан финансовый результат по прочим операциям». Сумма определяется как выручка за реализованные материалы – НДС из выручки от реализации материалов - фактическая себестоимость материалов + излишек денежных средств в кассе – проценты за пользование кредитом банка: 30000 – 4576 – 14900 + 400 – 2500 = 8424 руб. (прибыль)

Операция № 42 «Начислен налог на прибыль». Налог рассчитывается как 20% от суммы выявленного финансового результата фирмы: 0,20* нет

Операция № 43 «Выявлен и списан конечный финансовый результат по результатам года». Сумма определяется как финансовый результат от продажи продукции + финансовый результат по прочим операциям – налог на прибыль: 8424-746 = 7678 руб.

Дата добавления: 2015-08-28