|
Исходные данные для решения задачи. (+ в пдф файле тоже самое – для тех у кого цифры в Ворде смещаются)
Остатки хозяйственных средств ЗАО «В-ПТ» на 1.01.2013_г.
№ | Наименование | ||
Дебет | Кредит | ||
| Основные средства Амортизация основных средств Материалы НДС по приобретенным ценностям Основное производство Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками Расчеты с покупателями Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по соц. страхованию Расчеты с персоналом по оплате Расчеты с подотчетными лицами Расчеты по прочим операциям Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Расходы будущих периодов ИТОГО |
- - -
- - -
- - | - - - - - - - - -
-
- |
Журнал хозяйственных операций ЗАО «В-ПТ» за 1 квартал 2013 г.
№ | Содержание хозяйственных операций | Сумма (руб) | Дт | Кт |
| Оприходовано основное средство по накладной сумма 170 000 Выделен НДС по приобретенным ОС Подписан акт транспортной организации за доставку ОС, сумма 50 000 Выделен НДС по оказанным услугам Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства (ОС) Перечислено поставщикам за доставку и покупку ОС Начислена амортизация: а) основных производственных средств б) основных средств заводоуправления Реализованы ОС покупателю по счету-фактуре, дополнительно НДС Начислен НДС на реализованные ОС Списываются: а) первоначальная стоимость реализованных ОС б) амортизация по реализованным основным средствам Списывается остаточная стоимость реализованных основных средств Оприходованы материалы по накладной, сумма 177000 в т.ч. НДС Выделен НДС по приобретенным материалам Перечислены поставщикам денежные средства за поступившие ТМЦ Поступила от покупателей выручка за ОС на расчетный счет Получены денежные средства из банка в кассу на выдачу в подотчет Выдано в подотчет Тигру Т.В. на хозяйственные расходы Реализованы материалы Сове А.А, дополнительно (сверху) НДС 18% Начислен НДС на реализованные материалы Списывается учетная стоимость материалов, отпущенных на сторону Поступила выручка за проданные материалы на расчетный счет Принят авансовый отчет по оплате юридических услуг ООО «Кролик и партнеры» от Тигра Т.В.(квитанция и акт оказания услуг) Закрываются расчеты с подотчетным лицом через кассу Выданы со склада материалы: а) в основное производство б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды | ? ? ? ? ? ? 507400+? ? ? ? ? ? ? ? 106200+? ? ?
? |
|
|
| Начислена заработная плата (ФОТ): а) основным рабочим б) цеховому персоналу в) управленческому аппарату Начислены взносы в фонды (30% от ФОТ) а) основным рабочим б) цеховому персоналу в) управленческому аппарату Получена с расчетного счета в кассу вся начисленная зарплата, (задолженность и 1 кв.) Удержан из зарплаты НДФЛ Выдана из кассы вся зарплата(70=0) Перечислены с расчетного счета: а) задолженность на 1.01 в бюджет и удержанный с зарплаты НДФЛ б) задолженность на 1.01 во внебюджетные фонды в) краткосрочные кредиты г) задолженность поставщикам, числившаяся по состоянию на 1.01. Принят к зачету НДС по оплаченным счетам поставщиков, по состоянию на 1.01 Внесен Осликом И. А. ранее полученный займ в кассу Сданы наличные в банк (сальдо конечное по счету 50 = 1000 руб.) Списаны на себестоимость затраты по содержанию транспортных средств (без НДС): а) ремонт автомобиля б) ГСМ Оплачен счет за телефон за 1 кв., в т.ч. НДС Отнесены на общехозяйственные расходы услуги связи Выделен НДС по оказанным услугам Принят к зачету НДС по поступившим ОС, ТМЦ и оказанным услугам за 1 кв. Начислена сумма авансового платежа по транспортному налогу Начислена сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций
|
? ? ?
? ? ?
? ? ?
? ? ?
? ?
? ? ? ?
|
|
|
| Закрываются общепроизводственные расходы (счет 25=0) Закрываются общехозяйственные расходы (счет 26 = 0) Вся готовая продукция приходуется на склад (счет 20 = 0) Реализована готовая продукция, дополнительно НДС Начислен НДС на реализованную продукцию Списывается факт. себестоимость реализованной продукции (сч. 43=0) Поступила выручка от покупателей на расчетный счет (счет 62=0) Перечислен аванс нашей организацией в счет будущей поставки ТМЦ, в т.ч. НДС Выделен НДС с предоплаты Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров, в т.ч.НДС Начислен НДС с аванса Закрывается счет 90 - (сч.90=0) Закрывается счет 91 - прочие доходы и расходы (сч.91=0) Начислен налог на прибыль предприятия (на прибыль 20%) Определена чистая прибыль организации | ? ? ? 1400000+? ? ?
? ? ? ? ? ? |
|
|
1) Используя данные об остатках по счетам ЗАО «В-ПТ» на 01.01.2013 года и журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2013 года:
- составить баланс на 01.01.2013 г.,
-написать проводки по операциям (где необходимо, произвести расчет),
- составить обороты по счетам, используемым предприятием (самолетики),
-составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам,
- составить баланс по состоянию на 31. 03. 2013 года.
2)Рассчитать налоговую базу по НДС, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество, транспортному налогу, а также определить суммы налогов по каждой налоговой базе. Декларации заполнять не надо.
Данные для расчета транспортного налога и налога на имущество
ЗАО «В-ПТ» является производственным предприятием.
На балансе предприятия числятся 2 транспортных средства: грузовой КАМАЗ (1), мощность двигателя – 190 л.с, легковой автомобиль(2), мощностью двигателя – 105 л.с, содержание транспортных в 1 кв. средств составило– 96 000 руб.
На 01.01.2013 г. остаточная стоимость основных средств – 480 000 руб., в том числе остаточная стоимость грузового КАМАЗА (используется в основном производстве) составила – 396 000 руб., остаточная стоимость легкового автомобиля(возит директора) составила – 84 000,0 руб.
Ставки для расчета транспортного налога с транспортных средств в соответствии с Областным Законом Свердловской области № 43-ОЗ составили – (1)- 21,0 руб. за 1 л/с, (2)- 13.4 руб. за 1 л/с.
Сумма ежемесячной амортизации по КАМАЗу составляет 4000 руб. и по легковому автомобилю 2000 руб.
В феврале 2013 г. предприятие продает КАМАЗ и в марте покупает производственную линию (5 амортизационная группа, срок службы- 60+1 мес.)
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 28 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
Муниципальное образовательное | | | Многодетные мамы и мамы детей-инвалидов |