Д│р/о 21│Петрова │ 71 │ │12 000-00│з│ │ │ / │ │ │
Л│ │Г.И. │ │ │ │а│ │ │ / │ │ │
Я├──────┼───────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤ │ │ / │ │ │ │
│р/о 22│Демин П.Р. │ 71 │ │16 000-00│ │ │/ │ │ │ │
П├──────┼───────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤ │ / │ │ │ │ │
О│ ---------------------------------------------------│ │-------------------------------------│
Д│ │ │ │ │ / │ ├─────┴───────┴───┬─────────┬─────────┤
Ш│ │ │ │ │ │ │ Итого за день │28 000-00│28 000-00│
И│ │ │ │ │ / │ │ ├─────────┼─────────┤
В│ │ │ │ │ │ │Остаток на конец │ 100-00│ х │
К│ │ │ │ / │ │ │дня ├─────────┼─────────┤
И│ │ │ │ │ │ │в том числе на │ --- │ х │
│ │ │ │ / │ │ │заработную плату,│ │ │
│ │ │ │ │ │ │выплаты │ │ │
│ │ │ / │ │ │ │социального └─────────┴─────────┤
│ │ │ │ │ │ │характера и │
│ │ │ / │ │ │ │стипендии │
│ │ │ │ │ │ │ Морозова Морозова Н.И. │
│ │ │ / │ │ │ │Кассир ------------ -----------------│
│ │ │ │ │ │ │ подпись расшифровка │
│ │ / │ │ │ │ │ подписи │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ / │ │ │ │ │Записи в кассовой книге проверил и │
│ │ │ │ │ │ │ один │
│ │ │ │ │ │ │документы в количестве --------------│
│ / │ │ │ │ │ прописью │
│ │ │ │ │ │ │ два │
│ / │ │ │ │ │ │приходных и --------------- расходных│
│ │ │ │ │ │ │ прописью │
│/ │ │ │ │ │ │получил. │
│----------------------------------------------------│ │ Зимина Зимина А.В. │
│ │ │ ├─────────┼─────────┤ │Бухгалтер ------- -------------------│
│ Перенос │28 000-00│28 000-00│ │ подпись расшифровка │
│ └─────────┴─────────┘ │ подписи │
Образец 4, 6, 8, 10 и т.д. страниц формы N КО-4
17 января 2005 01
Касса за "--" ------- ---- г. Лист --
┌──────┬───────────┬─────────────┬─────────┬─────────┐ ┌─────┬───────┬─────────────┬────┬────┐
│Номер │ От кого │Номер коррес-│ Приход, │ Расход, │л│Номер│От кого│Номер коррес-│При-│Рас-│
│доку- │ получено │пондирующего │руб. коп.│руб. коп.│и│доку-│получе-│пондирующего │ход,│ход,│
│мента │ или кому │счета, субс- │ │ │н│мента│но или │счета, субс- │руб.│руб.│
│ │ выдано │чета │ │ │и│ │кому │чета │коп.│коп.│
│ │ │ │ │ │я│ │выдано │ │ │ │
├──────┼───────────┼─────────────┼─────────┼─────────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──────┼───────────┴─────────────┼─────────┼─────────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
П│ │Остаток на начало дня │ 100-00│ х │ │-------------------------------------│
О│п/о 10│КБ "Инвест-│ 51 │28 000-00│ │о├─────┼───────┼─────────────┼────┼──/─┤
Л│ │банк" │ │ │ │т│ │ │ / │ │ │
Е│р/о 21│Петрова │ 71 │ │12 000-00│р├─────┼───────/─────────────┼────┼────┤
│ │Г.И. │ │ │ │е│ / │ │ │ │ │
Д│р/о 22│Демин П.Р. │ 71 │ │16 000-00│з├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
Л│ ---------------------------------------------------│а│-------------------------------------│
Я│ │ │ │ │ / │ ├─────┴───────┴───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ Итого за день │28 000-00│28 000-00│
П│ │ │ │ │ / │ │ ├─────────┼─────────┤
О│ │ │ │ │ │ │Остаток на конец │ 100-00│ х │
Д│ │ │ │ / │ │ │дня ├─────────┼─────────┤
Ш│ │ │ │ │ │ │в том числе на │ │ х │
И│ │ │ │ / │ │ │заработную плату,│ │ │
В│ │ │ │ │ │ │выплаты │ │ │
К│ │ │ / │ │ │ │социального └─────────┴─────────┤
И│ │ │ │ │ │ │характера и │
│ │ │ / │ │ │ │стипендии │
│ │ │ │ │ │ │ Морозова Морозова Н.И. │
│ │ │ / │ │ │ │Кассир ------------ -----------------│
│ │ │ │ │ │ │ подпись расшифровка │
│ │ / │ │ │ │ │ подписи │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ / │ │ │ │ │Записи в кассовой книге проверил и │
│ │ │ │ │ │ │ один │
│ │ │ │ │ │ │документы в количестве --------------│
│ / │ │ │ │ │ прописью │
│ │ │ │ │ │ │ два │
│ / │ │ │ │ │ │приходных и --------------- расходных│
│ │ │ │ │ │ │ прописью │
│/ │ │ │ │ │ │получил. │
│----------------------------------------------------│ │ Зимина Зимина А.В. │
│ │ │ ├─────────┼─────────┤ │Бухгалтер ------- -------------------│
│ Перенос │28 000-00│28 000-00│ │ подпись расшифровка │
│ └─────────┴─────────┘ │ подписи │
Книгу заводят на определенный период: год, квартал, месяц - в зависимости от количества кассовых операций у организации. По окончании периода кассовая книга должна быть опечатана, все ее листы должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов". Эта запись заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Записи кассовых операций ежедневно начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня", заканчиваются заполнением ячейки "Остаток на конец дня". Нельзя отражать на одном листе кассовой книги операции за несколько дней. Не выводя ежедневный остаток денег в кассе, можно в какой-то из дней не заметить превышение лимита, установленного банком. А это, как уже было сказано выше, является нарушением порядка работы с денежной наличностью и карается штрафами по ст. 15.1 КоАП РФ: 40 - 50 МРОТ - для организаций, 400 - 500 МРОТ - для юридических лиц.
В конце дня заполненный лист кассовой книги подписывают кассир и бухгалтер, а отрывной лист отрезают. Документы, по которым были получены (выданы) деньги (приходный и расходный кассовые ордера, платежные ведомости и т.п.), подшивают по порядку вместе с отрывным листом кассовой книги.
Пример. Остаток денежных средств в кассе ООО "Аскольд" на начало дня 17 января 2005 г. - 100 руб. С расчетного счета были сняты деньги на хозяйственные расходы в сумме 28 000 руб. Подотчетным лицам были выданы суммы: 12 000 руб. на покупку офисных телефонов <*> и 16 000 руб. сотруднику, который направляется в служебную командировку. Кассир оформила соответствующие приходный и расходные кассовые ордера.
--------------------------------
<*> Для того чтобы получить наличные деньги на хозяйственные нужды, работник должен написать заявление. Заявление визирует руководитель организации (или уполномоченное им лицо). Как правило, заявления работников хранят вместе с расходными кассовыми ордерами, по которым были выданы деньги. Законодательно утвержденной формы такого заявления нет. Примерный образец этого документа приведен в приложении 19.
В кассовой книге 17 января 2005 г. были сделаны следующие записи (см. с. 46 - 47).
На последней странице кассовой книги будет напечатано:
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ В этой книге пронумеровано и │
│прошнуровано ____ листов. │
│ │
│М.П. (штампа) │
│ │
│ Генеральный │
│ директор Макаров Макаров А.Т. │
│Руководитель организации ----------- ----------- ------------ │
│ (должность) (подпись) (расшифровка │
│ подписи) │
│ Зимина Зимина А.В. │
│Главный бухгалтер ----------- --------------------- │
│ (подпись) (расшифровка подписи) │
│ │
│ 01 апреля 2005 │
│ "--" -------- ---- г. │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Расчеты с подотчетными лицами
Работники, получившие наличные деньги из кассы организации на определенные цели, должны представить отчет об использовании этих средств. Такие работники называются подотчетными лицами. Форма отчета (авансовый отчет, форма N АО-1) утверждена Постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. N 55 (см. с. 49).
Унифицированная форма N АО-1
┌────────┐
│ Код │
├────────┤
Форма по ОКУД │ 0302001│
ООО "Аскольд" ├────────┤
--------------------------------------------- по ОКПО │51206625│
наименование организации └────────┘
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме ___________________
12 556 00
----------------- руб. ----- коп.
┌─────┬──────────┐
│Номер│ Дата │ Генеральный директор
АВАНСОВЫЙ ├─────┼──────────┤ Руководитель --------------------
ОТЧЕТ │ 5 │25.01.2005│ должность
└─────┴──────────┘
Макаров А.Г. Макаров
---------- ----------------------
подпись расшифровка подписи
26 января 05
"--" ------------- 20-- г.
┌───────────┐
│ Код │
Отдел продаж ├───────────┤
Структурное подразделение ---------------------------│ │
Демин П.Р. ├───────────┤
Подотчетное лицо ------------------- Табельный номер │ 012 │
фамилия, инициалы └───────────┘
Начальник Командировочные
отдела расходы
Профессия (должность) ------------- Назначение аванса ------------
┌───────────────────────┬─────────┐ ┌───────────────────────────────┐
│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│ │руб. коп.│ │ │
├───────────────────────┼─────────┼─┼───────────────┬───────────────┤
│ остаток │ --- │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий ──────────┼─────────┤ ├─────┬─────────┼─────┬─────────┤
│ аванс перерасход│ --- │ │счет,│ сумма, │счет,│ сумма, │
│ │ │ │суб- │руб. коп.│суб- │руб. коп.│
│ │ │ │счет │ │счет │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────────┤ ├─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│Получен аванс 1. из │16 000-00│ │ 19 │ 1 656-00│ 71 │ 1 656-00│
│кассы │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┬─────────┼─────────┤ ├─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│1а. в валюте │ │ --- │ │ 26 │10 600-00│ 71 │10 600-00│
│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┴─────────┼─────────┤ ├─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│ 2. │ --- │ │ 08 │ 300-00│ 71 │ 300-00│
├───────────────────────┼─────────┤ ├─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│ │ --- │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────────┤ ├─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│Итого получено │16 000-00│ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────────┤ ├─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│Израсходовано │12 556-00│ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────────┼─┼─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│ Остаток │ 3 444-00│ │ │ │ │ │
│ ──────────────────────┼─────────┼─┼─────┼─────────┼─────┼─────────┤
│ Перерасход │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴─────────┘ └─────┴─────────┴─────┴─────────┘
7 7
Приложение ----- документов на ----- листах
Двенадцать тысяч пятьсот
пятьдесят шесть
Отчет проверен. К утверждению в сумме ----------------------------
сумма прописью
00 12 556 00
руб. ----- коп. (------- руб. ---- коп.)
Зимина А.В. Зимина
Главный бухгалтер --------------- ----------------------------
подпись расшифровка подписи
Зимина А.В. Зимина
Бухгалтер --------------- ----------------------------
подпись расшифровка подписи
Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐
---------------- в сумме │ 3444 │ руб. │ 00 │ коп. по кассовому
-Перерасход-выдан- └─────────┘ └────┘
17 25 января 05
ордеру N --- от "--" --------- 20-- г.
Морозова Н.И. Морозова 25 января 05
Бухгалтер (кассир) ------- ------------------- "--" ------ 20-- г.
подпись расшифровка подписи
------------------------------------------------------------------
линия отреза
Демина П.Р.
Расписка. Принят к проверке от -------------------- авансовый
5 25 января 05
отчет N --- от "--" ---------- 20-- г.
Двенадцать
тысяч
пятьсот
пятьдесят
шесть 00
на сумму ---------- руб. --- коп., количество документов
прописью
7 7
------- на -------- листах
Морозова Н.И. Морозова 25 января 05
Бухгалтер ---------- ------------------- "--" -------- 20-- г.
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 29 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |