|
Читайте также: |
Типовая операция 40607 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и не оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно не оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | 90-1 | Отражена (начислена) договорная стоимость выполненного, но неоплаченного этапа работ (или если сумма аванса не покрывает стоимость выполненных работ по этапу) с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемая работа носит долгосрочный характер и состоит из нескольких этапов, имеющих самостоятельное значение. От заказчика к моменту оформления акта не поступила оплата за выполненный этап | |
| 90-3 | 68-2 | Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости выполненного, но неоплаченного этапа работ к получению от заказчика (по расчету) |
Типовая операция 40608 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной работы в рублях в целом - завершении работы, если акт не оплачен. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | 90-1 | Отражена (начислена) договорная стоимость выполненных, но неоплаченных этапов работ после завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в целом (или если сумма аванса не покрывает стоимость выполненных, но неоплаченных работ по этапам) с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. От заказчика к моменту оформления акта не поступила оплата за выполненные, но неоплаченные этапы | |
| 90-3 | 68-2 | Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости выполненных, но неоплаченных этапов работ к получению от заказчика (по расчету) после завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в целом |
Типовая операция 40609 - "Отражение в учете экспортной реализации услуг".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1В | 90-1 | Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) выручка по реализованным экспортным услугам по курсу ЦБ РФ на дату выставления предусмотренного контрактом документа, подтверждающего факт оказания услуг иностранному потребителю | |
| 90-2 | 20-3 | Фактические затраты (расходы) реализованных (одновременно с признанием выручки от продажи) экспортных услуг по контракту списаны на себестоимость продаж |
40700 - мена
Типовая операция 40701 - "Отражение получения от контрагента товаров по меновой сделке до отгрузки обмениваемых ценностей".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Отражена стоимость полученных товаров от поставщика по договору до передачи соответствующего имущества в обмен |
Типовая операция 40702 - "Отражение отгрузки товаров до получения имущества от контрагента".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 45-1 | 41-1 | Списана фактическая (покупная) стоимость переданных товаров по договору мены до получения от поставщика причитающегося по сделке имущества |
Типовая операция 40703 - "Отражение получения (оприходования) товаров от контрагента после отгрузки товаров по договору мены".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 19-3 │ 90-1 │Отражена доля реализации (отгрузки) обмениваемых│
│ │ │ │товаров с НДС, приходящаяся на сумму НДС по │
│ │ │ │приобретенным товарам │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 41-1 │ 90-1 │Отражена доля реализации (отгрузки) обмениваемых│
│ │ │ │товаров с НДС, приходящаяся на покупную │
│ │ │ │стоимость товара без НДС │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 90-2 │ 45-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость ранее │
│ │ │ │отгруженных (переданных) контрагенту товаров по │
│ │ │ │договору мены │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Начислен (удержан) НДС с оборота по реализации │
│ │ │ │товаров, если приказом об учетной политике для │
│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │
│ │ │ │"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если│
│ │ │ │есть) │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена задолженность бюджету по НДС по │
│ │ │ │реализации товаров, если приказом об учетной │
│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │
│ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ │ 002 │Списана стоимость полученных товаров от │
│ │ │ │поставщика по договору после передачи │
│ │ │ │соответствующего имущества в обмен с указанного │
│ │ │ │забалансового счета │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
40800 - скидка (кредит-нота)
Типовая операция 40801 - "Отражение у продавца предоставленной покупателям по итогам продаж скидки в виде кредит-ноты".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | 90-1 | Отражена (сторнированием) скидка, предоставленная покупателю по итогам продаж в отчетном периоде, следующем за периодом продаж | |
| 90-3 | 68-2 | Скорректирован (сторно) НДС по реализации ранее проданного товара с учетом предоставленной скидки в отчетном периоде, следующем за периодом продаж | |
| 90-9 | 99-1 | Скорректирован (сторно) финансовый результат за период продаж с учетом предоставленной скидки |
Типовая операция 40802 - "Отражение у покупателя предоставленной продавцом по итогам покупок скидки в виде кредит-ноты в оптовой торговле".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 41-1 | 60 (76) | Уменьшена (сторнированием) покупная стоимость оприходованного товара без НДС на сумму скидки, полученной по итогам покупок за предыдущий отчетный период | |
| 19-3 | 60 (76) | Скорректирован (сторно) НДС по оприходованным товарам с учетом полученной скидки по товарам, приобретенным за предыдущий отчетный период |
Типовая операция 40803 - "Отражение у покупателя предоставленной продавцом по итогам покупок скидки в виде кредит-ноты в розничной торговле".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 41-2 │ 60 (76) │Уменьшена (сторнированием) покупная стоимость │
│ │ │ │оприходованного товара без НДС на сумму скидки, │
│ │ │ │полученной по итогам покупок за предыдущий │
│ │ │ │отчетный период │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 41-2 │ 42-1 │Восстановлена продажная стоимость товаров, по │
│ │ │ │которым была получена скидка, доначислением │
│ │ │ │торговой наценки, если организация собирается │
│ │ │ │оставить продажную цену товаров прежней │
│ │ │ │ или │
│ │ 41-2 │ 42-1 │Уменьшена продажная стоимость товаров, по │
│ │ │ │которым была получена скидка, сторнированием │
│ │ │ │торговой наценки, если организация собирается │
│ │ │ │снизить продажную цену товаров │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 19-3 │ 60 (76) │Скорректирован (сторно) НДС по оприходованным │
│ │ │ │товарам с учетом полученной скидки по товарам, │
│ │ │ │приобретенным за предыдущий отчетный период │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 40804 - "Отражение у покупателя предоставленной продавцом по итогам продаж скидки в виде кредит-ноты, если к моменту предоставления скидки он реализовал товар и предъявил НДС по нему к вычету".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 90-2 | 60 (76) | Отражена (сторнированием) скидка за проданные товары, полученная организацией по итогам покупок в отчетном периоде, следующем за периодом покупок | |
| 68-2 | 60 (76) | Скорректирован (сторно) НДС, ранее предъявленный к вычету, по приобретенным товарам с учетом полученной скидки по итогам покупок в отчетном периоде, следующем за периодом покупок |
40900 - расчеты с реализаторами
Типовая операция 40901 - "Списание товаров комитента, выданных на реализацию".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 45-1 | 41-1 | Списана фактическая (покупная) стоимость отгруженной для реализации партии товара. Отражена задолженность реализатора (комиссионера) по выданным ему товарам на счете 45 на основании отгрузочного документа |
Типовая операция 40902 - "Списание готовой продукции комитента, выданной на реализацию".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 45-1 | 43-1 | Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной для реализации партии готовой продукции. Отражена задолженность реализатора (комиссионера) по выданной ему продукции на счете 45 на основании отгрузочного документа |
Типовая операция 40903 - "Отражение выручки за реализованные товары (готовую продукцию) комитента".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 90-1 | Отражена (начислена) выручка от продажи товарной партии (партии продукции), реализованной комиссионером по договору комиссии, с учетом всех налогов | ||
| 90-3 | 68-2 | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (продукции) (по расчету) | |
| 90-2 | 45-1 | Списана фактическая или нормативная (плановая) полная себестоимость реализованной (одновременно с признанием выручки от продажи), отгруженной продукции (товара) на себестоимость продаж |
Типовая операция 40904 - "Взаиморасчеты с комиссионером: отражение комиссионного вознаграждения".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 44-2 │ 76 │Начислено комиссионное вознаграждение без НДС на│
│ │ │ │коммерческие расходы в производственной │
│ │ │ │организации │
│ │ │ │ или │
│ │ 44-1 │ 76 │Начислено комиссионное вознаграждение без НДС на│
│ │ │ │издержки обращения в организации торговли │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-5 │ 76 │Выделен (начислен) НДС с суммы комиссионного │
│ │ │ │вознаграждения │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 68-2 │ 19-5 │Принят к вычету из бюджета НДС с комиссионного │
│ │ │ │вознаграждения │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 40905 - "Оприходование товаров комитента, возвращенных с реализации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 45-1 | 41-1 | Сторнирована фактическая (покупная) стоимость отгруженной для реализации партии товара на сумму возвращенных товаров. Уменьшена сторнированием задолженность реализатора (комиссионера) на счете 45 на сумму возвращенных им товаров |
Типовая операция 40906 - "Оприходование готовой продукции комитента, возвращенной с реализации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 45-1 | 43-1 | Сторнирована фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной для реализации партии готовой продукции на сумму возвращенной продукции. Уменьшена сторнированием задолженность реализатора (комиссионера) на счете 45 на сумму возвращенной им продукции |
Типовая операция 40907 - "Списание выявленных недостач (хищений) товаров отгруженных за счет виновных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 94-3 | 45-1 | Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению реализатором (комиссионером), отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей | |
| 76-2 | 94-3 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет виновных лиц |
Типовая операция 40908 - "Списание выявленных недостач (хищений) товаров отгруженных при неустановке виновных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 94-4 | 45-1 | Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению реализатором (комиссионером), отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей | |
| 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 40909 - "Списание выявленных недостач (хищений) товаров отгруженных по чрезвычайным обстоятельствам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | 45-1 | Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению реализатором (комиссионером), отражена в качестве прочих расходов | |
| 76-2 | 91-1 | Отражено возмещение недостающих ценностей в качестве прочих доходов |
41000 - расчеты с комитентами
Типовая операция 41001 - "Отражение товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Приняты организацией-комиссионером партии(я) товаров комитента на комиссию по договору в ценах, указанных в приемо-сдаточных актах, включая НДС (т.е. по ценам, согласованным с комитентом). Товары комитента оприходованы на склад(ы) организации комиссионной торговли |
Типовая операция 41002 - "Отражение реализованных или возвращенных по договору комиссии товаров комитента".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Списана организацией-комиссионером по мере продажи (отпуска) товара покупателю или при возврате его комитенту (юридическому или физическому лицу) стоимость этого товара с указанного забалансового счета |
Типовая операция 41003 - "Переоценка (уценка) принятых на комиссию товаров".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Сторнирована стоимость товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию, на сумму уценки, в результате уменьшения цены по договору при проведении переоценки товарной партии. Процент уценки товаров согласован с комитентом |
Типовая операция 41004 - "Отражение оплаты стоимости хранения непроданных комиссионных товаров, полученной от комитента в кассу организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 50-1 | 91-1 | Отражены платежи комитента, полученные в кассу организации за хранение не проданных по договору комиссии товаров, в составе прочих доходов |
Типовая операция 41005 - "Передача товаров комитента покупателю (розница) с оплатой за наличный расчет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 50-1 | Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии. Покупателем оплачены в кассу организации-комиссионера приобретенные им товары комитента | ||
| Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю |
Типовая операция 41006 - "Передача товаров комитента покупателю (опт) с оплатой за наличный (безналичный) расчет".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-4 | Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии | ||
| Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю |
Типовая операция 41007 - "Внесение выручки от покупателей за товары комитента (опт) в кассу организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 50-1 | 62-4 | Внесена в кассу организации-комиссионера выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента |
Типовая операция 41008 - "Перечисление выручки от покупателей за товары комитента (опт) на расчетный счет организации".
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 48 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 6 страница | | | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 8 страница |