1 страница. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежныепоручения помещаются в картотекупо внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. При поступлении денег возможна частичная оплата.

Платежные поручения составляются по форме, содержание которой позволяет банку четко произвести перечисление денег (Приложение № 11).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обраще­ния плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банков­ского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета

Операционисты принимают от клиентов платежные поручения в 5 экземплярах, первый из которых визируется ответственным исполнителем соответствующего Управления (например, платежи по налогам визируется начальником отдела приходной части бюджета Управления кассового исполнения бюджета). Каждый операционист формирует свою пачку документов, которые являются основанием для проведения расчетных операций по корреспондентскому счету. Затем все пачки направляются контролеру (ответственному исполнителю), который проверяет правильность заполнения обязательных реквизитов платежных документов. Перед отправлением платежных документов в РКЦ они распределяются в пачки, который формируется по способу проведения платежа (почтовые переводы, телеграфные переводы, электронные расчеты). Внутри этих пачек документы раскладываются также и по очередности платежа. По каждой пачке документов, направляемых в РКЦ, печатается сводное платежное поручение в 3 экземплярах, один из которых остается в Банке. А два других с приложением в трех экземплярах расчетных документов клиентов направляется в РКЦ.

После получения выписки по корреспондентскому счету из РКЦ контролер сверяет данные документов с данными этой выписки. Подтверждение идентичности данных РКЦ и Банка служит основанием для проведения расчетных операций по балансу. Одновременно формируются выписки с расчетных счетов клиентов, к которым операционистами прикладываются первичные документы, полученные из других банков, они служат подтверждением поступления средств на соответствующие счета. Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, то в кредитной организации по платежному поручению плательщика делается проводка: дебет счета плательщика, кредит счета получателя средств.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер (Приложение № 12).

Пример сводного платежного поручения с описью расчетных документов приведен в приложениях № 13, 14.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, преду­смотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежнымитребованиями осуществляются в случаях, установлен­ных законодательством или предусмотренных сторонами по основному догово­ру при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Платежное требование составляется на бланке формы №0401061 (Приложение № 15).

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору самостоятельно указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

При осуществлении расчетов без акцепта плательщика получатель должен указать в платежном требовании основание, дающее ему право на такую форму расчетов. Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковско­го счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоста­вить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), кото­рый имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за ко­торые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, но­мер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного спи­сания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банков­ского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в опла­те платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачи­вается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней

Поступившие в банк платежные документы, требующие акцепта, помещаются в картотеку №1 к внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы ожидающие акцепта» до момента получения акцепта плательщика:

Д 90901 К 99999

Если в платежном требовании не указан срок акцепта, то принимается пять рабочих дней. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк заявление об акцепте, отказе от акцепта, который указан в приложении № 16, с обязательным указанием основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета обратной проводкой и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку №2 по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку:

Д 90902 К 99999

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку №2, направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, указанной законодательством:

Д 99999 К 90902

Если нет средств на счете банка используется счет 90903:

Д 90903 К 99999

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (Приложение № 17). Оно применяется:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств ор­ганами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банк в пятидневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава:

- исполнителя судебного поручения с приложенным исполнительным документом; - исполняет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк помещает инкассовое поручение в картотеку неопла­ченных документов и оплачивает их по мере поступления средств в соответст­вии с установленной очередностью платежа.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Использование аккредитива в качестве документа для безналичных расчетов и все необходимые параметры для его приме­нения указываются в основном договоре между сторонами, участвующими в сделке. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, при­нимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия друго­му банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открыватьсяследующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы ак­кредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглаше­нию между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отме­нен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен толь­ко с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккреди­тив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не мо­жет быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядокпредоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредити­ву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы, подтверждающие факт отгрузки товаров или оказанных услуг (счета-фактуры, договор об отправке, товаротранспортные накладные).

Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках «Исполняющий банк» и «Банк получателя» реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке «Исполняющий банк» реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств представляются документы по аккредитиву. Для уточнения реквизитов отправляется письмо, которое указано в приложении № 18.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действияпо получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом)или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежныетребования и инкассовые поручения предъ­являются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Расчетные документы пере­даются банку для получения денег путем составления реестра инкассируемых документов (Приложение № 19). Для уточнения получателя денежных средств отправляется письмо, который представлен в приложении № 20.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее де­нежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставле­ния чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).

Чек также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его силы чека.Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании до­говора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и кли­ентом.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответст­виис ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъ­явлением чека к оплате.

При расчетах чеками владелец счета – чекодатель дает письменное распоряжение банку уплатить указанную в чеке сумму получателю средств. Используется счет 40903 «Расчетные чеки»

При депонировании средств: Д40701 К40903

Выдача чековой книжки: Д99999 К91207 (бланки строгой отчетности)

Последняя проводка делается на условную стоимость чековой книжки.

Списание комиссии за выдачу чековой книжки: Д40702 К70107

При предъявлении чека к оплате: Д40903 Кр/с чекодержателя.

В целом система безналичных расчетов является удобной и выгодной для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

2.4. Оформление и учет кассовых операций

Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется по балансовому счету первого порядка 202 плана счетов.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными по форме приложения № 21, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции и приходному кассовому ордеру, применяющемуся при операциях с физическими лицами и внутрибанковских операциях по перемещению денежной наличности внутри кассы. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет

Выдача наличных денежных средств Клиентам производится по денежным чекам, а иностранной валюты по расходным кассовым ордерам лицам, которые в них указаны. Чеки принимаются Банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

Схема проводок при проведении кассовых операций:

­ Снятие денег со счета клиента – Д 20202 – К 423, 426, 407, ссудный счет;

­ На сумму процентов за кредит – Д 20202 – К 706 (доходы);

­ Сдача сверхлимитных остатков в кассе из обменного пункта – Д 20202 – К 20206;

­ Подкрепление операционной кассы с корсчета банка – Д 20202 – К 20209 и Д 20202 – К 30102;

­ Подкрепление из другого банка – Д 20202 - К 30109 (30110);

­ Зачисление инкассированной денежной выручки – Д 20202 – К 40906 и Д 40906 – К р/с клиента;

­ Сдача депонированной зарплаты – Д 20202 – К р/с клиента;

­ Сдача неиспользованных командировочных – Д 20202 – К 60307 (60308).

В корреспонденции со счетом «Касса» 20202 по кредиту делаются следующие проводки:

­ Возврат сумм по вкладу – Д 423, 426 - К 20202;

­ Списаны средства на соответствующие цели на основании чека – Д р/с - К 20202

­ Выдана ссуда наличными физическому лицу – Д 455 - К 20202; Д 454 - К 20202 – предпринимателю без образования юридического лица;

­ Выплата зарплаты – Д 60305 – К 20202;

­ Выдачи на хозяйственные нужды, командировочные – Д 60307 – К 20202;

­ Сдача излишка в кассу РКЦ – Д 20209 – К 20202 и Д 30102 – К 20209;

­ Подкрепление корсчетов других банках – Д 30110 – К 20202;

­ Выдача аванса (обменному пункту) – Д 20206 – К 20202;

­ Подкрепление касс – Д 20207 – К 20202;

­ Подкрепление денежных средств в банкоматах – Д 20208 – К 20202;

­ Учет денежных средств, поступивших в вечернюю кассу – Д 20209 - К 40906.

2.5. Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц

Учет кредитных операций осуществляется на счетах 4-го раздела (441 – 457). Просроченная задолженность отражается на счете по кредиту 458, а по проценту - 459. Счета 1-го порядка по учету кредитов делятся в разрезе заемщиков, их организационно-правовой формы, а в разрезе счетов 2-го порядка - по срокам кредитования. В каждом счете по учету задолженности предусмотрен счет 2-го порядка по формированию резерва. Просроченная задолженность по кредиту и процентам учитывается в разрезе заемщиков банка.

Правовой основой для взаимоотношений между банком и заемщиком является кредитный договор. В кредитном договоре предусмотрены права и обязанности кредитора и заемщика, оговаривается сумма, сроки кредитования, а также способы выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафные санкции, гарантийные обязательства сторон (неустойка, залог, гарантия, поручительство, удержание).

Если клиенту выдают кредит, то ему открывается специальный ссудный счет. Аналитический учет по ссудным счетам осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Размещение банком денежных средств осуществляется в следующем порядке: в рублях юр. лицам в безналичном порядке, физ. лицам наличным или безналичным путем; в иностранной валюте только в безналичном порядке.

Размещение денежных средств в кредит может происходить следующими способами:

- разовое зачисление денежных средств на счет клиента либо
разовая выдача наличных физ. лицу;

- открытие кредитной линии. При этом устанавливаются либо
лимит выдач, либо лимит задолженности;

- овердрафт, сопровождающийся заключением дополнительного
соглашения к договору на РКО.

При предоставлении кредитов клиентам в рамках кредитной линии осуществляются следующие проводки по внебалансовым счетам:

1) лимит выдач:

Д 99998 К 91302 - на всю сумму лимита при заключении договора;

Д 91302 К 99998 - на сумму фактически предоставленного кредита;

Д 91302 К 99998 - на сумму неиспользованного лимита по окончании срока действия договора.

2) лимит задолженности и овердрафт:

Д 99998 К 91309 - на всю сумму лимита при заключении договора;

Д 91309 К 99998 - на сумму фактически предоставленного кредита;

Д 99998 К 91309 - на сумму погашения клиентом части полученного кредита;

Д 91309 К 99998 - на всю сумму лимита кредитования по окончании срока действия договора.

Начисление процентов по выданным кредитам оформляется следующими проводками:

либо Д 40702 К 70101;

либо Д 47427 К 47501;

Д 40702 К 47427;

Д 47501 К 70101.

При непогашении в установленные сроки сумма процентов переносится на счет по учету просроченных процентов:

либо Д 459 К 47427 - если проценты ранее начислялись;

либо Д 459 К 47501- если проводки по начислению процентов не было.

Погашение просроченной суммы задолженности по процентам отражается:

Д 40702 / 20202 / 30102 К 459;

Д 47501 К 70101.

По всем выданным ссудам в банке формируется резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) и в случае непогашения кредита сумма невозвращенной основной суммы долга покрывается за счет средств РВПС.

РВПС формируется ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности.

В учете формирование РВПС отражается:

Д 70209 К 441-457

Как только по кредиту появляется хоть один день просрочки сумма кредита переносится на счет по учету просроченной задолженности, а сумма резерва под этот кредит будет учитываться на счете 45818. Например:

Д 45812 К 45205 - на сумму просроченной задолженности по кредиту;

Д 45215 К 70107 - на сумму сформированного ранее резерва по 1-ой группе риска;

Д 70209 К 45818 - на сумму резерва сформированного по 2-ой группе риска.

В дальнейшем по мере перехода ссуды в более высокую группу риска будет производиться доначисление резерва до требуемой величины.

При погашении просроченной задолженности:

Д 40702 К 45812;

Д 45818 К 70107.

При признании ссуды безнадежной к взысканию решением Совета директоров она списывается за счет РВПС:

Д45818 К 45812;

Д 91802 К 99999.

При недостаточности резерва остаток задолженности списывается на расходы:

Д 70209 К 45812.

В случае непогашения просроченной задолженности в течении 5 лет, она списывается с внебалансового счета: Д 99999 К 91802.

2.6. Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов коммерческих банков в Банке России и других банках

Каждый банк в обязательном порядке должен иметь корсчет в РКЦ. Основной целью дея­тельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляю­щего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безо­пасного функционирования платежной системы Российской Федерации. Осуществление расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России (головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах) производится на валовой основе, преду­сматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и по­следовательно по каждому расчетному документу.

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной орга­низацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспон­дентского счета (субсчета), который заключается между Банком России и кредитной организацией (филиалом), а также дополнениями к договору счета. Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и опреде­ляет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной орга­низации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору и иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

Банку «Казанский» открыты корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения Филиала и лицевые счета для кассового обслуживания в расчетно-кассовых центрах по месту нахождения дополнительных офисов.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета (Приложение № 22);

2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

3) копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

- устава кредитной организации;

- свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;

4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Весь перечень документов представлен в приложении № 23.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с вышеперечисленными документами, кредитная организация (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительно предоставляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала:

1) копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкого номера, заверенную в установленном порядке;

2) копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, которая удостоверяет его полномочия на открытие счета и ведение операций по нему, а также право подписания договоров (в случае, если договор и заявления на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Учет операций, проводимых через расчетную сеть Банка России осуществляется через счет 30102.

Для открытия корсчетов в других банках и осуществления прямых коротношений банка заключают Договор о межбанковских корреспондентских отношений (Приложение № 24) и открытии корреспондентского счета.

Дата добавления: 2015-10-02