Организация аналитической работы налогового консультанта

Деятельность налогового консультанта, безусловно, направлена на обеспечение интересов государства. С другой стороны, налоговый консультант обеспечивает интересы законопослушных налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов). Цель деятельности налогового консультанта - защитить интересы налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов), в частности:

- спланировать предстоящие сделки с точки зрения налоговых последствий;

- оценить целесообразность снижения налоговых выплат;

- предупредить возникновение конфликтов с налоговыми органами;

- минимизировать отрицательные последствия таких конфликтов;

- не допустить нарушения имущественных прав налогоплательщика.

При осуществлении аналитической работы налоговый консультант применяет различные инструменты налогового консультирования:

1. Мониторинг налогового и смежного с ним законодательства.

2. Анализ документации (учредительных документов, учетной политики, проектов, договоров и т.д.), затрагивающей интересы организации, в том числе прямо или косвенно в области налогообложения.

3. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности, в том числе финансовый анализ, в процессе которого выявляются ранее не использованные возможности и пути принятия эффективных налоговых решений.

4. Налоговое планирование.

5. Налоговый анализ, с помощью которого можно охарактеризовать действующую в организации налоговую политику и провести сопоставительный анализ налоговых изъятий за отдельные периоды времени.

6. Налоговый аудит, как правило, осуществляется после принятия налоговых решений непосредственно для проверки эффективности принятого решения и его корректировки по обстоятельствам.

7. Оценка предпринимательских, в том числе налоговых рисков.

Организация аналитической работы налогового консультанта должна опираться на следующие принципы:

• использование новейших достижений теории и методологии экономических исследований;

• всестороннее изучение причинно-следственных связей;

• исследование объектов в системе с учетом внутренних и внешних взаимосвязей с другими объектами;

• соответствие требованиям оперативности, конкретности, точности, объективности, действенности и эффективности аналитических расчетов.

Таким образом, аналитическая работа, направленная на поиск оптимального воздействия на денежные потоки организации, возникающие в процессе налогообложения, должна быть определенным образом упорядочена, т.е. представлена поэтапно:

1. Определение цели анализа.

2. Планирование аналитической работы.

3. Информационное и методическое обеспечение аналитической работы.

4. Оформление результатов анализа.

5. Мониторинг за внедрением и реализацией предложений, разработанных на основе проведения аналитических исследований.

Особенность технологии ведения аналитической работы налоговым консультантом заключается в том, что проводимый анализ является тематическим и методический аппарат связан с поиском рациональных путей воздействия на параметры налогообложения.

Дата добавления: 2015-10-24