Типова кореспонденція рахунків по обліку касових операцій

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти з поточного рахунку в банку
	Отримано готівку в погашення довгострокової дебіторської заборгованості
	Погашено заборгованість покупця, забезпечену короткостроковим векселем
	Надійшла заборгованість від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги
	Отримано невикористані підзвітні суми
	Отримано готівку за попередньо виставленою претензією
	Надійшли грошові кошти як відшкодування завданих збитків
	Оприбутковано готівку від засновників як внесок до статутного капіталу
	Одержано готівкою позику		50, 60
	Отримано в касу зайво перераховані грошові кошти від постачальника товарів, робіт, послуг, іншого кредитора		63, 685
	Отримано готівку від реалізації товарів у роздрібній торгівлі
	Передано готівку на рахунок в банку
	Передано готівку інкасатору
	Повернуто покупцю зайво перераховані ним грошові кошти
	Видано аванс підзвітній особі
	Здійснено передплату періодичних видань
	Повернуто готівкою позики	50, 60
	Викуплено векселі, видані в забезпечення кредиторської заборгованості	51, 62
	Погашено заборгованість перед постачальником товарів, робіт, послуг, іншим кредитором	63, 685
	Видано заробітну плату

Касові операції, що оформляються прибутковим касовим ордером (ПКО)

№ п./п	Господарська операція	Підстава	Кредит рахунка
1.	Готівкова виручка	Довідка-заява про прийняття виручки
2.	Одержання з банку до каси	Чек із чекової книжки
	— на виплату зарплати
	— для видачі на господарські потреби
	— витрати на відрядження
	— позики працівникам
3.	Повернення невикористаних підзвітних су сум	Авансовий звіт     Звіт
4.	Внесення коштів на погашення нестачі за результатами інвентаризації	Акт результатів інвентаризації та витяг із протоколу зборів комісії
5.	Повернення позики, одержаної працівником для будівництва, придбання або упорядкування садової ділянки	Договір із працівником про позику
6.	Внесок готівкою на погашення заборгованості за товари, продані в кредит	Кредитний договір з працівником
7.	Внесок до статутного капіталу	Виписка із статуту або витяг з протоколу зборів
8.	Плата батьків за утримання дітей у дитячих установах	Договір з працівником про утримання дітей у дитячих установах
9.	Внесення надлишку грошей за результатами інвентаризації каси	Акт результатів інвентаризації та витяг з протоколу зборів комісії

Завдання 1

Підприємство планує встановити ліміт каси з 1 січня 20__р. Строки здавання готівки до банку – щодня. Скласти розрахунок ліміту каси (табл.5.1.3), якщо для розрахунку умовно вибрано три місяці (у ці суми не ключають гроші, отримані з поточного рахунку) вересень- листопад, готівкова виручка за ці місяці становила:

Вересень-3200

Жовтень-2800

Листопад-2300.

Кількість робочих днів в обраному тримісячному періоді – відповідно 22, 21 і 22 дні. Протягом цього періоду з каси було виплачено 5900 гривень (крім видатків на оплату праці).

Завдання 3. Порядок заповнення Касової книги. Складання Звіту касира.

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити наступні первинні документи:

-п’ять прибуткових касових ордерів;

-журнал реєстрації касових ордерів.

Додаткові дані:

Протягом 19 березня ц.р. на ТзОВ «АРС» відбулись наступні операції:

1. Надійшли кошти з поточного рахунку в касу на господарські потреби в сумі 150 грн.

2. Видано під звіт з каси головному технологу Терен Володимир Володимирович для придбання запасних частин 150 грн. Паспортні дані: серія ВМ № 123541, виданий Пасічнянським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 11.03.96р.

3. Внесено учасником Захарченко З.О. готівку в касу як внесок до статутного капіталу в сумі 500грн.

4. Отримано кошти в касу з поточного рахунку за чеком КА № 123456 для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 2500грн.

5. Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП – 1834 в сумі 45 грн.

6. Видано заробітну плату робітникам основного виробництва підприємства в сумі 2500грн.

7. Придбано головним технологом Тереном Володимиром Володимировичем запасні частини на суму 120грн.

8. Повернуто в касу залишки не використаних підзвітних сум.

9. Видано з каси водію Татарченку Т.О. безпроцентну позику на придбання товарів 200грн. Паспортні дані: серія СС № 240001, виданий Івано-Франківським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 27.02.2001р..

10. Отримано виручку від реалізації стільців в касу в сумі 400грн.

11. Здано готівку на поточний рахунок банку в сумі 500грн.

Завдання 2 Складання акту інвентаризації наявності грошових коштів. Порядок відображення в обліку результатів інвентаризації.

Згідно журналу господарських операції по ВАТ «ІФ ЛРЗ»:визначити кореспонденцію рахунків, заповнити прибуткові касові ордери від №1. Провести відповідні записи в касовій книзі. Сальдо рахунка 301 станом на 1.01.20__р становить 3050 грн. Ліміт за лишку по касі -320 грн.

Журнал господарських операцій по ВАТ «ІФ ЛРЗ» за ________20__р.

№ п/п	Дата	Первинні документи	Зміст господарських операцій	Дт	Кт	Сума, Грн.
	4.01	Чек №593598 ПКО №1	Отримано готівку в касу на господарські потреби
	4.01	ВКО №1 Аванс. Звіт	Видано кошти під звіт Кузьменко В.В.
	4.01	ПКО №2 Чек №5938599	Отримано по чеку грошові кошти з поточного рахунку підприємства на виплату з/п
	4.01	ПКО №3	Отримано готівку за реалізацію в касу на ковальню від Долинського М.Д.
	4.01	ВКО №2	Здано виручку в банку у вечірню касу
	7.01	Виписка банку	Зараховано готівка на поточний рахунок
	7.01	Платіжна від. ВКО №3	Видана з/п за грудень робітниками основного виробництва
	7.01	ВКО №4 Авансовий звіт №2	Видано Василишину П.П. в погашення зобов’язань на відрядження 53грн. Новий аванс на господарські витрати 540 грн. (придбання електричної лампи)
	8.01	Платіжна від №1 ВКО №5	Видана з/п працівникам допоміжного виробництва за грудень
	8.01	ПКО №4 Платіжна від №1	Депонована заробітна плата
	9.01	ВКО №6 Об’ява на внесок гот. №26	Здано в банк депоновану заробітну плату
	9.01	ВКО №7 Об’ява на внесок гот. №27	Здано в банк для поповнення обігових коштів
	9.01	ПКО №5 Авансовий звіт	Повернуто Василишиним П.П. залишок не використаних підзвітних сум
	9.01	ВКО №8	Видано підзвіт Винник Л.І. господарські потреби
	10.01	Чек №5938600 ПКО №6	Отримано з банку на відрядження Савченко М.І
	10.01	ВКО №9	Видано Савченку М.І. на відрядження
	10.01	ВКО №10 Аванс. Звіт №3	Повернуто невикористані підзвітні суми Винник Л.І.
		Всього

Контрольні запитання

1.Які нормативні акти регулюють готівкові розрахунки?

2.Як може використовуватись готівкова виручка підприємства?

3. Які вимоги висуваються до Касової книги і який порядок її заповнення?

4.Як повинні здійснюватися розрахунки готівкою підприємств усіх форм власності?

Дата добавления: 2015-10-24